* ปัญหาการติดตามหนี้ค้างชําระตามสัญญากับผลกระทบทางภาษี จะแก้ปัญหาอย่างไร* ความแตกต่างของการทําสัญญาขายรถให้บุคคลธรรมดา กับบริษัทตามกฎหมายมีภาระภาษีอย่างไร* ปัญหาภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย * ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่มกรณีค้างชําระค่างวดต้องปฏิบัติอย่างไร* การวางแผนทําสัญญาอย่างไรให้ถูกหักภาษีน้อยที่สุด * การวางแผนใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการซื้อทรัพย์สินเพื่อให้เช่า ลิสซิ่ง* ยึดรถกลับมาได้ภายหลังตัดหนี้สูญแล้วจะบันทึกบัญชีและเสียภาษีอย่างไร
วิทยากร อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1.หลักเกณฑ์ใหม่ 1 พ.ค. 2561 ให้ธุรกิจเช่าซื้อรถยนต์ และรถจักรยานยนต์ เป็นธุรกิจควบคุมสัญญามีเงื่อนไขอย่างไร
ค่าใช้จ่ายที่ผู้ให้เช่าสามารถเรียกเก็บได้จากผู้เช่าซื้อตามกฎหมายใหม่มีอะไรบ้าง ข้อความที่ต้องระบุในสัญญาเช่าซื้อมีเงื่อนไขอย่างไร วิธีการคำนวณจำนวนเงินค่าเช่าซื้อ ดอกเบี้ย ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในแต่ละงวด 2. การจัดทำตารางแสดงภาระหนี้สินตามสัญญาเช่าซื้อตามกฎหมายใหม่ การชำระค่างวด จำนวนเงินค่าเช่าซื้อที่ชำระในแต่ละงวด เงินต้น ดอกเบี้ยค่าเช่าซื้อ ภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนค่าเช่าซื้อคงค้าง ค่าธรรมเนียมหรือค่าใช้จ่ายต่างๆ 3. ภาระภาษีทั้งระบบของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม อากรแสตมป์ 4. อย่างไรถือเป็นการเช่าซื้อ, ผ่อนชำระ, ลิสซิ่ง, และมีภาระภาษีต่างกันอย่างไร5. หลักเกณฑ์ ในการคำนวณรายได้-รายจ่ายเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของธุรกิจเช่าซื้อ-ลิสซิ่ง6. ปัญหาการจ่ายเงินดาวน์ ต้องถือเป็นมูลค่าทรัพย์สินด้วยหรือไม่ เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระ 7. สัญญาแบบลิสซิ่ง และมีการจ่ายเงินดาวน์ต้องถือเป็นมูลค่าทรัพย์สินเมื่อไร เมื่อจ่ายเงินดาวน์ เมื่อตกลงซื้อทรัพย์สินในงวดสุดท้าย 8. ความแตกต่างทางด้านภาษีอากรของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง ความแตกต่างกรณีผู้เช่าซื้อเป็นบุคคลธรรมดากับนิติบุคคล 9. ภาษีซื้อของธุรกิจเช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระจากรถยนต์ต้องห้าม(รถยนต์นั่ง) เป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่
ค่าใช้จ่ายที่ผู้ให้เช่าสามารถเรียกเก็บได้จากผู้เช่าซื้อตามกฎหมายใหม่มีอะไรบ้าง
ข้อความที่ต้องระบุในสัญญาเช่าซื้อมีเงื่อนไขอย่างไร
วิธีการคำนวณจำนวนเงินค่าเช่าซื้อ ดอกเบี้ย ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในแต่ละงวด
2. การจัดทำตารางแสดงภาระหนี้สินตามสัญญาเช่าซื้อตามกฎหมายใหม่
การชำระค่างวด
จำนวนเงินค่าเช่าซื้อที่ชำระในแต่ละงวด
เงินต้น
ดอกเบี้ยค่าเช่าซื้อ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
จำนวนค่าเช่าซื้อคงค้าง
ค่าธรรมเนียมหรือค่าใช้จ่ายต่างๆ
3. ภาระภาษีทั้งระบบของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง
ภาษีเงินได้
ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย
อากรแสตมป์
4. อย่างไรถือเป็นการเช่าซื้อ, ผ่อนชำระ, ลิสซิ่ง, และมีภาระภาษีต่างกันอย่างไร5. หลักเกณฑ์ ในการคำนวณรายได้-รายจ่ายเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของธุรกิจเช่าซื้อ-ลิสซิ่ง6. ปัญหาการจ่ายเงินดาวน์ ต้องถือเป็นมูลค่าทรัพย์สินด้วยหรือไม่
เช่าซื้อ
ลิสซิ่ง
ผ่อนชำระ
7. สัญญาแบบลิสซิ่ง และมีการจ่ายเงินดาวน์ต้องถือเป็นมูลค่าทรัพย์สินเมื่อไร
เมื่อจ่ายเงินดาวน์
เมื่อตกลงซื้อทรัพย์สินในงวดสุดท้าย
8. ความแตกต่างทางด้านภาษีอากรของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง
ความแตกต่างกรณีผู้เช่าซื้อเป็นบุคคลธรรมดากับนิติบุคคล
9. ภาษีซื้อของธุรกิจเช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระจากรถยนต์ต้องห้าม(รถยนต์นั่ง) เป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่
10.การชำระราคาสินค้าที่ให้เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระและการออกใบกำกับภาษี
สั่งจ่ายเช็คล่วงหน้าสำหรับราคาสินค้าทั้งจำนวนออกใบกำกับภาษีฉบับเดียวสำหรับราคาสินค้าทั้งจำนวนได้หรือไม่ กรณีผู้เช่าซื้อผิดนัดไม่ชำระราคาตามงวดที่ถึงกำหนดผู้ให้เช่าซื้อ ลิสซิ่ง จะต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่ ดอกเบี้ย ค่าปรับ ที่เกิดจากการผิดนัดไม่ชำระเงินตามงวดต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ 11.กรณีมีการบอกเลิกสัญญาเช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผู้ให้เช่าจะมีภาระภาษีอย่างไร เมื่อมีการส่งสินค้าคืน ไม่ส่งสินค้าคืน ไม่ส่งค่างวด สินค้าที่ซื้อชำรุดเสียหาย ใช้การไม่ได้ ยกเลิกสัญญาแล้ว แต่ภายหลังผู้เช่านำเงินมาชำระเพื่อดำเนินการต่อทางภาษีต้องทำอย่างไร 12.เงินทดแทนความเสียหายหรือซากทรัพย์สินกรณีที่บริษัทประกันภัยหรือ ผู้ทำความเสียหาย ชำระเป็นค่าทดแทนให้มีภาระภาษีอย่างไร 13.การจัดทำรายงานภาษีของธุรกิจเช่าซื้อ ลิสซิ่ง 14.การให้ส่วนลด ของแถม จะได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่ ของแถมที่ให้เมื่อชำระราคาครบตามสัญญา เมื่อชำระราคาเสร็จสิ้นก่อนครบกำหนด แถมประกันภัย, แถม พรบ. - ฟรีค่าซ่อม, บำรุง 15.ชำระเงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจ่ายล่วงหน้าผู้ให้เช่าซื้อ ต้องนำมาเสียภาษีทันทีหรือไม่ 16.การหักภาษี ณ ที่จ่ายของกิจการเช่าซื้อ ลิสซิ่ง บริษัทประกันจ่ายเงินทดแทนให้ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ จ่ายเงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจ่ายล่วงหน้า ต้องหักภาษีอย่างไร 17.ปัญหาภาษีของธุรกิจลิสซิ่ง Operating Lease - Financial Lease การคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอของทรัพย์สิน ใครจะเป็นผู้หัก ปัญหาการคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ ของทรัพย์สินที่เช่าซื้อหรือซื้อขายผ่อนชำระ ความแตกต่างและการปรับปรุง (Adjust) ทางบัญชีให้เป็นทางภาษี กรณีที่คิดค่าเสื่อม มีจำนวนสูงกว่าค่าเช่าซื้อหรือราคาที่ต้องผ่อนชำระในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น ส่วนที่เกินจะทำอย่างไร ครบอายุสัญญาเช่าซื้อแล้ว แต่ยังคิดค่าเสื่อมไม่หมดต้องทำอย่างไร 18.ต้นทุนสินค้าที่จะนำมาบันทึกบัญชีในแต่ละงวดจะใช้ราคาใด 19.กรณีร้านค้าขายรถให้ Finance ราคาเท่าทุนสรรพากรมีอำนาจประเมินหรือไม่ 20.เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระ ต้องปิดอากรแสตมป์หรือไม่ อย่างไร 21.กรณีสิ้นสุดสัญญาลิสซิ่ง มีการซื้อหรือไม่ซื้อทรัพย์สินที่ทำลิสซิ่งจะมีภาระภาษีอย่างไร 22.การวางแผนภาษีของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง 23.เมื่อเข้าสู่ประชาคมเศรษฐกิจอาเซียน จะมีผลกับธุรกิจเช่าซื้อลิสซิ่ง อย่างไรหรือไม่ 24.ปัญหาภาษีในการตัดหนี้สูญของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ 25.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
สั่งจ่ายเช็คล่วงหน้าสำหรับราคาสินค้าทั้งจำนวนออกใบกำกับภาษีฉบับเดียวสำหรับราคาสินค้าทั้งจำนวนได้หรือไม่
กรณีผู้เช่าซื้อผิดนัดไม่ชำระราคาตามงวดที่ถึงกำหนดผู้ให้เช่าซื้อ ลิสซิ่ง จะต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
ดอกเบี้ย ค่าปรับ ที่เกิดจากการผิดนัดไม่ชำระเงินตามงวดต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
11.กรณีมีการบอกเลิกสัญญาเช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผู้ให้เช่าจะมีภาระภาษีอย่างไร
เมื่อมีการส่งสินค้าคืน
ไม่ส่งสินค้าคืน
ไม่ส่งค่างวด
สินค้าที่ซื้อชำรุดเสียหาย ใช้การไม่ได้
ยกเลิกสัญญาแล้ว แต่ภายหลังผู้เช่านำเงินมาชำระเพื่อดำเนินการต่อทางภาษีต้องทำอย่างไร
12.เงินทดแทนความเสียหายหรือซากทรัพย์สินกรณีที่บริษัทประกันภัยหรือ ผู้ทำความเสียหาย ชำระเป็นค่าทดแทนให้มีภาระภาษีอย่างไร
13.การจัดทำรายงานภาษีของธุรกิจเช่าซื้อ ลิสซิ่ง
14.การให้ส่วนลด ของแถม จะได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่
ของแถมที่ให้เมื่อชำระราคาครบตามสัญญา
เมื่อชำระราคาเสร็จสิ้นก่อนครบกำหนด
แถมประกันภัย, แถม พรบ. - ฟรีค่าซ่อม, บำรุง
15.ชำระเงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจ่ายล่วงหน้าผู้ให้เช่าซื้อ ต้องนำมาเสียภาษีทันทีหรือไม่
16.การหักภาษี ณ ที่จ่ายของกิจการเช่าซื้อ ลิสซิ่ง
จ่ายเงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจ่ายล่วงหน้า ต้องหักภาษีอย่างไร
17.ปัญหาภาษีของธุรกิจลิสซิ่ง
Operating Lease - Financial Lease การคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอของทรัพย์สิน ใครจะเป็นผู้หัก
ปัญหาการคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ ของทรัพย์สินที่เช่าซื้อหรือซื้อขายผ่อนชำระ
ความแตกต่างและการปรับปรุง (Adjust) ทางบัญชีให้เป็นทางภาษี
กรณีที่คิดค่าเสื่อม มีจำนวนสูงกว่าค่าเช่าซื้อหรือราคาที่ต้องผ่อนชำระในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น ส่วนที่เกินจะทำอย่างไร
ครบอายุสัญญาเช่าซื้อแล้ว แต่ยังคิดค่าเสื่อมไม่หมดต้องทำอย่างไร
18.ต้นทุนสินค้าที่จะนำมาบันทึกบัญชีในแต่ละงวดจะใช้ราคาใด
19.กรณีร้านค้าขายรถให้ Finance ราคาเท่าทุนสรรพากรมีอำนาจประเมินหรือไม่
20.เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระ ต้องปิดอากรแสตมป์หรือไม่ อย่างไร
21.กรณีสิ้นสุดสัญญาลิสซิ่ง มีการซื้อหรือไม่ซื้อทรัพย์สินที่ทำลิสซิ่งจะมีภาระภาษีอย่างไร
22.การวางแผนภาษีของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง
23.เมื่อเข้าสู่ประชาคมเศรษฐกิจอาเซียน จะมีผลกับธุรกิจเช่าซื้อลิสซิ่ง อย่างไรหรือไม่
24.ปัญหาภาษีในการตัดหนี้สูญของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ
25.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
99/1 ถ.รัชดาภิเษก แขวง ดินแดง เขต ดินแดง กทม.
โทรศัพท์ : 02 2764567