หัวข้อสัมมนา
1. เทคนิคและวิธีการเพื่อตรวจสอบความถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาดที่เป็นประเด็นสำคัญเพื่อขอคืนภาษีแต่ละประเภท
1.1 Pre-Audit ภาษีเงินได้นิติบุคคล CIT ก่อนขอคืนภาษี
- การตั้งค่าเผื่อต่างๆ
- การหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ
- ผลขาดทุนจากเงินลงทุน
- ผลขาดทุนจากการจำหน่ายทรัพย์สิน
- รายจ่ายบริจาคต่างๆ
- กำไร-ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน
- มีกำไรจากเงินลงทุนซึ่งรับรู้โดยวิธีส่วนได้เสีย
- การเทียบงบการเงินกับงบกำไรขาดทุนที่แสดงไว้ใน ภ.ง.ด 50
- การรับรู้รายได้ไม่สอดคล้องกับเกณฑ์สิทธิตามมาตรา 65 แห่งประมวลรัษฎากร
- การให้กู้ยืม
- ความแตกต่างของกำไรขั้นต้นในแต่ละปี
- ผลกระทบของการขอคืนภาษี
- จำนวนสินค้าและวัตถุดิบคงเหลือยกมาจากปีก่อน
- การประมาณการกำไรสุทธิในแบบ ภ.ง.ด.51 ของปีที่ตรวจสอบ
1.2 Pre-Audit ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT
• ภาษีขาย ภ.พ. 30 กับจำนวนรายได้ ใน ภ.ง.ด 50
- รายการส่งเสริมการขาย
- รายงานสินค้าและวัตถุดิบ
- การตัดรายการสินค้าและวัตถุดิบออกจากบัญชีสินค้าและวัตถุดิบเนื่องจากทำลาย
- การออกใบกำกับภาษี
- ใบลดหนี้กับการรับคืนสินค้า
- ใบส่งของ
- สมุดคุมเช็ครับ
- บัญชีจำหน่ายทรัพย์สินกับรายงานภาษีขาย
- บัญชีลูกหนี้
- บัญชีรับรายวัน
- บัญชีรายได้อื่น
• รายการในใบกำกับภาษีซื้อ และระยะเวลาในการขอคืน
- กิจการประกอบธุรกิจ VATและ Non VAT บัญชีต้นทุนของกิจการ
- การเฉลี่ยภาษีซื้อ
- บัญชีเงินทดรองจ่าย
- การจ่ายค่าบริการไปต่างประเทศ
• การตรวจสอบยอดขายและยอดซื้อในแต่ละเดือน
- การยื่นแบบ ภ.พ. 30 และการใช้เครดิตาษี
- ยอดเครดิตภาษียกมาในแต่ละเดือน
• การเครดิตภาษีกับการขอคืนเป็นเงินสด ข้อดี ข้อเสียและการตรวจสอบของสรรพากร
• เครดิตภาษีที่มีอยู่จะขอคืนเป็นเงินสดได้หรือไม่
1.3 Pre-Audit ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย WHT
- การจ่ายเงินจากบัญชีต่างๆ
- การล้างรายการค้างจ่ายหรือบัญชีเจ้าหนี้
- รายการจ่ายเงินในบัญชีเจ้าหนี้ต่างประเทศ
- วันที่จ่ายเงิน
- จำนวนเงินที่จ่าย
- จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายไว้
- ใบสำคัญจ่าย
- ชื่อผู้รับเงิน
1.4 Pre-Audit ภาษีธุรกิจเฉพาะ SBT
- บัญชีรายได้, บัญชีลูกหนี้, บัญชีรายวัน
- ยอดรายรับในแบบ ภ.ธ.40 ในแต่ละเดือน
- ดอกเบี้ยรับ การให้กู้ยืมโดยไม่คิดดอกเบี้ย
- ตั้งค่าเผื่อเพื่อการลงทุน
1.5 Pre-Audit อากรแสตมป์ Stamp Duty
- รายได้ในงบทดลอง และบัญชีแยกประเภท
- การทำสัญญาต่างๆ
- มูลค่าในสัญญา
- ปัญหาการเสียอากรกรณีทำสัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์เกิน 3 ปีต้องจดทะเบียนที่กรมที่ดิน
- เสียซ้ำซ้อน ความผิดพลาดในการเสียอากรแสตมป์ 2 ครั้ง
2. วิธีปฏิบัติในการแก้ไขปัญหาต่างๆที่ตรวจพบภาษี เพื่อขอคืนภาษีแต่ละประเภท 3. เมื่อถูกเรียกตรวจสอบบัญชีและเอกสารต้องทำอย่างไร 4. เทคนิคการมอบอำนาจเข้าชี้แจงและส่งมอบเอกสาร 5. การให้ถ้อยคำ ชี้แจง และโต้แย้งประเด็นภาษี 6. แนวคำวินิจฉัย คำพิพากษาฎีกา แนวปฏิบัติ และระเบียบปฏิบัติของกรมสรรพากร เพื่อประกอบการให้ถ้อยคำชี้แจงในประเด็นภาษีต่างๆ 7. กรณีขอรับสิทธิยกเว้นการถูกตรวจสอบ แต่ไปขอคืนภาษีจะมีผลกระทบอย่างไร ทำได้หรือไม่ 8. สรรพากรมีอำนาจตรวจสอบภาษีนอกจากปีหรือเดือนที่ขอคืนภาษีได้หรือไม่ 9. เอกสารหลักฐานที่ต้องเตรียมเมื่อมีการขอคืนภาษี 10.Case จริงที่ขอคืนภาษีแต่กลับถูกสรรพากรประเมินให้เสียภาษีเพิ่ม 11.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|