สุดยอดกลยุทธ์ การวางแผนภาษีธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง ผู้รับเหมาช่วง (Sub-Contract) ทั้งระบบ

• การวางแผนภาษีในการจัดทำสัญญารับเหมาก่อสร้าง ผู้รับเหมาช่วง (Sub-Contract) วิธีใดได้รับประโยชน์ทางภาษีสูงสุด 
• การวางแผนภาษีรายได้ของธุรกิจรับเหมาก่อสร้างและภาระภาษีที่เกี่ยวข้อง 
• การวางแผนภาษีต้นทุนงานก่อสร้าง 
• ปัญหาภาษีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง,ผู้รับเหมาช่วง (Sub-Contract)

วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย

จองสัมมนาภายในวันที่ 31 สิงหาคม 2565 รับทันที!!
หนังสือ “กลยุทธ์การวางแผนภาษีและการจัดทำบัญชีธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง”  
มูลค่า 800 บาท

หัวข้อสัมมนา

1. ความรู้และความสำคัญของภาษีอากรที่ผู้บริหารหรือนักบัญชีต้องทราบ
    ในการประกอบธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง

2. เหตุผลและความจำเป็นในการวางแผนภาษีธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง

3. ความหมายและประเภทของงานก่อสร้างตามมาตรฐานการบัญชี
    • สัญญาราคาคงที่ (Fixed-Price Contract)
    • สัญญาต้นทุนบวกส่วนเพิ่ม (Cost Plus Contract)

4. การวางแผนภาษีเลือกองค์กรประกอบธุรกิจรับเหมาก่อสร้างอย่างไรจึงจะได้รับประโยชน์
    ทางภาษีอากร
    • บุคคลธรรมดา
    • คณะบุคคล
    • บริษัทจำกัด
    • ห้างหุ้นส่วนจำกัด
    • กิจการร่วมค้า

5. การวางแผนภาษีในการจัดทำสัญญารับเหมาก่อสร้าง วิธีใดได้รับประโยชน์ทางภาษีสูงสุด
    • สัญญารับเหมาสัญญาเดียว (ค่าแรงและค่าวัสดุรวมกัน)
    • สัญญารับเหมาค่าแรงอย่างเดียว ค่าวัสดุก่อสร้างผู้ว่าจ้างซื้อเอง
    • แยกสัญญารับเหมาค่าแรง และสัญญาขายวัสดุก่อสร้างออกจากกันมีข้อดีและข้อเสียอย่างไร
    • แยกสัญญารับเหมาค่าแรง และสัญญาบริการจัดซื้อวัสดุก่อสร้างดีหรือไม่ มีผลกระทบอย่างไร
    • รับเหมาก่อสร้างไม่ทำสัญญา ใช้ใบสั่งซื้อ (Purchase Order) แทนได้หรือไม่
    • สัญญารับเหมาช่วง (Sub-contract) จะต้องทำสัญญาอย่างไรให้เสียภาษีประหยัด
    • สัญญาเช่าไซต์งานก่อสร้างมีภาระภาษีอะไรบ้าง และผู้ให้เช่าไม่หักภาษีต้องปฏิบัติอย่างไร
    • “ใบสั่งซื้อ (Purchase Order)” ถือเป็นสัญญาและต้องเสียอากรแสตมป์หรือไม่
    • อากรแสตมป์ที่ต้องเสียตามสัญญารับเหมาก่อสร้างใครเป็นผู้เสีย และผลักภาระให้ผู้ว่าจ้าง
       เสียได้หรือไม่

6. การวางแผนภาษีรายได้ของธุรกิจรับเหมาก่อสร้างและภาระภาษีที่เกี่ยวข้อง
    • ประเภทรายได้ของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง
    • การรับรู้รายได้ตามเกณฑ์สิทธิ
    • การรับรู้รายได้เมื่องานก่อสร้างเสร็จตามสัญญา
    • การรับรู้รายได้ตามอัตราส่วนของงานก่อสร้างที่ทำเสร็จ
    • เงินล่วงหน้า เงินค่างวด และเงินประกันผลงานต้องรับรู้รายได้อย่างไร
    • หากผู้ว่าจ้างยกเลิกสัญญาต้องปฏิบัติทางภาษีอย่างไร
    • เศษวัสดุก่อสร้างจะต้องรับรู้รายได้หรือไม่

7. การวางแผนภาษีต้นทุนงานก่อสร้าง
    • ต้นทุนงานก่อสร้างประกอบไปด้วยอะไรบ้าง ต้องมีเอกสารหลักฐานอย่างไรจึงจะถือ
       เป็นรายจ่ายได้
    • ค่าเสียหายจากงานก่อสร้างที่ต้องจ่ายให้บุคคลที่สามถือเป็นรายจ่ายหรือต้นทุนงานก่อสร้าง
    • ค่าปรับหรือค่าเสียหายที่เกิดจากการประกันผลงาน

8. การวางแผนภาษีอากรของธุรกิจรับเหมาก่อสร้างที่ต้องระมัดระวัง
    8.1 ภาษีเงินได้นิติบุคคคล
    • การเลือกวิธีการรับรู้รายได้และรายจ่ายตามประมวลรัษฎากร
    • เงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ทวิ และ 65 ตรี
    • การวางแผนภาษีรายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากรที่มักจะพบในธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง
       เช่น ซื้อของไม่มีบิลการจ่ายเงินใต้โต๊ะ ค่ารับรอง
    • การวางแผนภาษีเอกสารรายจ่ายทำอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้ ไม่ต้องห้าม
    8.2 ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
    • การหักภาษี ณ ที่จ่ายของเงินล่วงหน้า เงินค่างวด และเงินประกันผลงาน
    • การแยกสัญญาจะมีผลต่อการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
    • การจ่ายเงินค่าวัสดุก่อสร้างกับค่าขนส่งจะหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
    • การจ่ายเงินค่าเช่านั่งร้าน ปั้นจั่น กับค่าขนส่งจะหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
    • การจ่ายเงินค่าเช่าไซต์งานก่อสร้างจะต้องปฏิบัติอย่างไรเมื่อผู้ให้เช่าไม่ยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่าย
    • การจ่ายเงินที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ผู้รับเงินไม่ยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่ายต้องปฏิบัติอย่างไร
    • การจ่ายเงินอะไรบ้างที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
    8.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม
    • การออกใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงินและใบแจ้งหนี้เมื่อได้รับเงินค่างวดจะต้องปฏิบัติอย่างไร
       จึงจะถูกต้อง
    • รับเหมาก่อสร้างในประเทศเพื่อนบ้านจะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราใด มีหลักเกณฑ์อย่างไร
    • การวางแผนภาษีในการออกใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงินของกิจการรับเหมาก่อสร้าง
    • ไซต์งานก่อสร้างต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ หากมีภาษีซื้อเกิดขึ้นที่ไซต์งานก่อสร้าง
       จะขอคืนที่ใด
    • การวางแผนภาษีในการขอคืนภาษีซื้อหรือเครดิตภาษีขาย และภาษีซื้อต้องห้ามที่ต้องระมัดระวัง
    • ผู้รับเหมาช่วงทำสัญญารับเหมาทั้งค่าแรงและค่าวัสดุ แต่ขอยืมวัสดุก่อสร้างจากกิจการ
       มีภาระภาษีหรือไม่
    • หากกิจการทำสัญญาขายวัสดุก่อสร้าง จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใด

9. การวางแผนภาษีผู้รับเหมาช่วง (Sub-Contract)
    • ต้องทำสัญญาอย่างไรกับผู้รับเหมาช่วง และภาระภาษีที่ต้องระมัดระวัง
    • การจ่ายเงินให้กับผู้รับเหมาช่วงจะหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร จะใช้เอกสารหลักฐานอะไร
       เป็นหลักฐานการรับเงินค่าจ้าง
    • การกระจายรายได้ของผู้รับเหมาช่วงโดยการนำพนักงานของผู้รับเหมาช่วงมารับเงินแทน
       ทำได้หรือไม่ สรรพากรยอมรับหรือไม่
    • การจ้างผู้รับเหมาช่วงเข้ามารับเหมาโครงการพิจารณาอย่างไรว่า เป็นรับจ้างทำของ
       หรือขายสินค้าที่ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

10. ปัญหาการวางแผนภาษีในการเสียภาษีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง
    • ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีหลักฐานการจ่ายเงิน ทำอย่างไรจะถือเป็นรายจ่ายได้ และสรรพากรยอมรับ
      โดยไม่ต้องบวกกลับ เช่น ค่าพาหนะ ค่าเบี้ยเลี้ยง
    • ซื้อของเล็กๆ น้อยๆ ไม่มีบิลหรือใบเสร็จจะต้องปฏิบัติอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
    • ซื้อของได้รับบิลเงินสด แต่ไม่มีชื่อที่อยู่ของผู้ขายหรือผู้รับเงินจะต้องปฏิบัติอย่างไร
       จึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
    • การจ่ายค่าแรงรายวัน รายสัปดาห์ จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ และต้องมีเอกสารหลักฐาน
       อะไรบ้าง
    • การจ่ายค่าจ้างวิศวกร สถาปนิก ที่ปรึกษาจะพิจารณาอย่างไรว่าเป็นวิชาชีพอิสระ
       หรือเป็นการจ้างแรงงาน
    • การจ้างชาวต่างชาติมาควบคุมงาน เป็นที่ปรึกษา จะต้องหักภาษีอย่างไร
    • ได้รับใบกำกับภาษีจากผู้ขายหรือผู้ให้บริการจะมีวิธีตรวจสอบใบกำกับภาษีอย่างไร
       ไม่ให้เป็นใบกำกับภาษีปลอมและบทลงโทษที่ต้องระมัดระวัง
    • ค่าปรับหรือค่าเสียหายจากการก่อสร้างจะต้องปฏิบัติอย่างไร
    • ได้รับเงินประกันความเสียหาย หรือเงินที่ถูกผู้ว่าจ้างหักไว้บางส่วนคืนจะต้องปฏิบัติอย่างไร