รายละเอียดหลักสูตร
หัวข้อสัมมนา
1. ความหมายและความสำคัญของการจัดทำบัญชีภาษีอากรสำหรับธุรกิจที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน
2. สิ่งที่นักบัญชีควรทราบก่อนการวางแผนภาษี
2.1 กฎหมาย มาตรฐานการบัญชี และการวางระบบบัญชีที่สำคัญ
2.2 ปัญหาการรับรู้รายได้และรายจ่ายทางบัญชีกับกฎหมายภาษีอากร
2.3 สิ่งที่นักบัญชีจะต้องระมัดระวังในการเสียภาษีอากร
2.4 การวางแผนภาษีในการปรับรอบระยะเวลาบัญชีของบัญชีการเงินกับบัญชี BOI
3. การวางแผนภาษีรายได้และค่าใช้จ่ายของ BOI
3.1 การวางแผนภาษีรายได้ และ การรับรู้รายได้
- รายได้ที่ต้องเสียภาษี (NON-BOI)
- รายได้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี (BOI)
- รายได้จากการส่งออก
- รายได้ที่ๆได้รับการยกเว้นกึ่งหนึ่ง และยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี
- รายได้จากการขายสินค้า วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์ผลพลอยได้
- รายได้จากเศษซากและส่วนสูญเสีย
- กำไร (ขาดทุน) จากการจำหน่ายทรัพย์สิน
- กำไร (ขาดทุน) จากอัตราแลกเปลี่ยน
- รายได้ดอกเบี้ยรับ
- รายได้ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย กับ ข้อยกเว้น
- รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และรายได้ที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
3.2 การวางแผนภาษีรายจ่าย
- รายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ
- ปัญหาของภาษีซื้อขอคืนได้และภาษีซื้อต้องห้าม
- เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ของค่าใช้จ่ายสาธารณูปโภคเพิ่มขึ้น 2 เท่า
- การใช้สิทธิประโยชน์ของรายจ่ายที่เพิ่มขึ้นจากที่จ่ายจริง
- การวางแผนภาษีเอกสารรายจ่ายทำอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้สรรพากรยอมรับ
- รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร ม.65 ทวิ และ 65 ตรี
- ภาษีซื้อต้องห้าม, รายจ่ายในการขายและการบริหาร, ค่ารับรอง
- ผลขาดทุนยกมาไม่เกิน 5 ปี ของ BOI และ NON BOI
- ผลขาดทุนสะสมยกมาในกรณีที่มีบัตรส่งเสริมการลงทุนหลายใบ
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม เงินยืมกรรมการ เงินยืมพนักงาน เงินยืมบริษัทในเครือ
- รายจ่ายสวัสดิการพนักงานและรายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หา
4. การวางแผนภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ได้รับ BOI และ NON BOI
- การวางแผนซื้อทรัพย์สิน รายจ่ายอันมีลักษณะลงทุน รายจ่ายต่อเติม เปลี่ยนแปลง ขยายออก
และทำให้ดีขึ้นให้ได้รับประโยชน์ถือเป็นรายจ่ายทางภาษีเพิ่มขึ้น
- การจำหน่ายสินทรัพย์ BOI ที่ยกเว้นภาษีและไม่ยกเว้นภาษี
- การวางแผนภาษีการคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน เช่น เครื่องจักร Computer, อาคารโรงงาน
เพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์ได้เพิ่มขึ้น
- การวางแผนภาษีทรัพย์สินสูญหาย/ชำรุดใช้การไม่ได้ จะตัดเป็นค่าใช้จ่ายได้อย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
- การวางแผนภาษีทรัพย์สินเหลือ 1 บาท จะตัดออกบัญชีอย่างไรให้ได้รับประโยชน์สูงสุด
- การวางแผนภาษีเกี่ยวกับรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน
5. การวางแผนภาษีเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือและวัตถุดิบ
- ราคาทุนและราคาตลาดของสินค้า
- การตีราคาสินค้าคงเหลือ สินค้าขาด หรือเกินจากสต็อก แนวปฏิบัติให้สรรพากรยอมรับ
- การวางแผนภาษีการจัดการของเสียและเศษซาก ต้องปฏิบัติอย่างไรให้ได้รับประโยชน์สูงสุด
- ภาระภาษีที่ต้องระมัดระวังของเสียและเศษซาก
- การวางแผนภาษีสินค้าหรือวัตถุดิบที่มีการระเหย ระเหิด
- การทำลายสินค้าและวัตถุดิบตามเงื่อนของกรมสรรพากร และ BOI
- การวางแผนภาษีตัดสินค้าคงเหลือและวัตถุดิบออกจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบให้เป็นไป
ตามหลักเกณฑ์ประมวลรัษฎากร
6. ถาม/ตอบ