เจาะประเด็นการจัดทำบัญชีภาษีอากรสำหรับธุรกิจที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุนจาก BOI

หัวข้ออบรม

1. สิ่งที่นักบัญชีควรทราบและจะต้องระมัดระวังในการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

- กฎหมาย มาตรฐานการบัญชี และระบบบัญชีที่ สำคัญของ BOI และ NON BOI

- ปัญหาในการรับรู้รายได้และรายจ่ายทางบัญชีกับกฎหมายภาษีอากร

- ส่ิงที่นักบัญชีจะต้องระมัดระวังในการเสียภาษีอากร

- การปรับปรุงรอบระยะเวลาบัญชีของบัญชีการเงินกับบัญชี BOI

2. เงื่อนไขที่สำคัญและข้อควรระมัดระวังในการคำนวณกำไรสุทธิ

2.1 รายได้

- รายได้และหลักเกณฑ์การเฉลี่ยรายได้ BOI และ NON BOI

- รายได้ที่ได้รับยกเว้นกึ่งหนึ่งและยกเว้นทั้งหมด

- รายได้ที่ทางบัญชีไม่ถือเป็นรายได้ แต่ภาษีอากรถือเป็นรายได้

- รายได้ที่ต้องมีการปรับปรุงในแต่ละรอบระยะ เวลาบัญชี

- รายได้จากการขายสินค้า วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์ พลอยได้เศษซากและส่วนสูญเสีย

- กำไร (ขาดทุน) จากอัตราแลกเปลี่ยนและการจำหน่ายสินทรัพย์

- รายได้ดอกเบี้ยรับ และรายได้อื่น ๆ

2.2 รายจ่าย

- รายจ่ายจากทรัพย์สินที่ใช้ร่วมกันของกิจการ BOI และ NON BOI

- เงื่อนไขสิทธิประโยชน์จากการส่งออก

- เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ของค่าใช้จ่ายสาธารณูปโภคเพิ่มขึ้น 2 เท่า และรายจ่ายที่กฎหมายยอมให้เพิ่มขึ้น 50% และ 100%

- รายจ่ายที่มีลักษณะลงทุนและรายจ่ายเพื่อหากำไรหรือก่อให้เกิดรายได้

- รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากรและภาษีซื้อ ต้องห้าม

- รายจ่ายในการขายและบริหาร

- ผลขาดทุนยกมาไม่เกิน 5 ปีของกิจการ BOI และ NON BOI

3. ปัญหาคำนวณกำไรสุทธิกรณีมีหลายบัตร

4. หลักเกณฑ์ที่สำคัญเกี่ยวกับสินทรัพย์

- การบันทึกต้นทุนของสินทรัพย์และดอกเบี้ยเงินกู้ยืม

- การคิดค่าเสื่อมราคา ค่าสึกหรอ เช่น Computer เครื่องจักรและอุปกรณ์

- แนวปฏิบัติกรณีทรัพย์สินสูญหาย ชำรุดใช้การไม่ได้

- การคำนวณราคาสินทรัพย์ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ

5.หลักเกณฑ์ที่สำคัญเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือและวัตถุดิบ

- ราคาทุน และราคาตลาดของสินค้า

- การตีราคาสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด

- ปัญหาการตรวจนับสินค้าและวัตถุดิบสินค้าขาดหรือเกินจากสต๊อก แนวปฏิบัติที่ถูกต้องตามกฎหมายภาษีอากร

- การทำลายสินค้าคงเหลือและวัถตุดิบตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร

6. หลักเกณฑ์ที่สำคัญเกี่ยวกับการจำหน่ายหนี้สูญทางบัญชีและภาษีอากร