งบการเงินกับประเด็นที่เป็นเหตุตรวจสอบทางภาษีอากรที่ผู้ทำบัญชีและกิจการต้องให้ความสำคัญเป็นพิเศษ

หัวข้อสัมมนา

1. รายการเอกสารที่กิจการต้องยื่นต่อสรรพากร
2. เอกสารสำคัญที่ควรเสนอผู้บริหารพิจารณาเป็นพิเศษ ก่อนยื่นแบบเสียภาษี
3. งบการเงินที่ส่งให้สรรพากรจะมีผลกับการที่สรรพากรเข้าตรวจสอบบริษัทหรือไม่ อย่างไร?
4. งบการเงิน กับ รายการหรือประเด็นที่ “ผู้ทําบัญชี” และ กิจการ ต้อง พิจารณา-ตรวจสอบ“เป็นพิเศษ”
4.1 งบแสดงฐานะการเงิน (งบดุล)
- สินทรัพย์ที่แสดงในงบแสดงฐานะการเงิน ไม่เกี่ยวข้องกับการประกอบกิจการ จะมีวิธีแก้ไขอย่างไร
- บริษัทประกอบกิจการนําเข้า-ส่งออก แต่ไม่มีรายการกําไร-ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน
- แสดงรายการสินทรัพย์ไม่ถูกต้องจะแก้ไขอย่างไร
- จัดประเภทรายการทรัพย์สินผิดต้องปฏิบัติอย่างไร
- งบการเงินบันทึกมูลค่าทรัพย์สินสูงไปเนื่องจากนําภาษีมูลค่าเพิ่มหรือดอกเบี้ยมาเป็นต้นทุนจะมีผลทางด้านภาษีอย่างไร
- งบการเงินแสดงส่วนของผู้ถือหุ้นไม่ตรงกับรายการที่ปรากฏในฐานข้อมูลของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- กรณีผู้ถือหุ้นยังไม่ได้ชําระค่าหุ้นแต่ผู้ทําบัญชีลงเป็นสินทรัพย์
- ยอดรวมสินทรัพย์ไม่เท่ากับยอดรวมหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นได้หรือไม่
4.2 งบกําไรขาดทุน
- ลงรายการค่าใช้จ่ายในหมวดต้นทุนขาย/บริการไว้ในหมวดค่าใช้จ่ายขายและบริหารต้องแก้ไขอย่างไร
- รายจ่ายที่เกี่ยวกับกรรมการลงเกินสมควร
- แสดงค่าอากรขาเข้าเป็นค่าใช้จ่ายโดยไม่ได้นํามาเป็นต้นทุน
- ไม่แสดงดอกเบี้ยจ่ายสําหรับรายการบัญชีเงินเบิกเกินบัญชี
- ไม่แสดงรายการดอกเบี้ยรับสําหรับรายการบัญชีเงินฝาก
- งบการเงินมีรายการสินทรัพย์แต่ไม่คิดค่าเสื่อมราคา
- ค่าเสื่อมราคาในงบกําไรขาดทุนไม่ตรงกับหมายเหตุประกอบงบการเงิน
4.3หมายเหตุงบการเงิน
- วิธีการทําหมายเหตุงบการเงินที่ถูกต้องทั้งตามมาตรฐานการบัญชีและสรรพากร
- ระบุประเภทกิจการผิดจะแก้ได้อย่างไร
- เปิดเผยข้อมูลไม่เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีจะมีความผิดหรือไม่
- บัญชีค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินจะอ้างอิงเฉพาะประมวลรัษฎากรอย่างเดียวได้หรือไม่
5. วิธีแก้ไขกรณีที่ทํางบการเงินผิดพลาด
6. กรณีที่ถูกกรมสรรพากรให้บวกกลับรายจ่ายทําให้ต้องเสียภาษีมากขึ้น นักบัญชีจะทําอย่างไรกับงบการเงินที่ผ่านมา
7. กรณีศึกษา / ถาม-ตอบประเด็นปัญหาและข้อสงสัย