วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. ค่าสิทธิ ค่าลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า ค่าเฟรนไซส์ความหมายในมุมมองของสรรพากร 2. ค่าสิทธิ ค่าลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า ค่าเฟรนไซส์ ถือเป็นสินค้าหรือการบริการ 3. ภาระภาษีการจ่ายเงินค่าสิทธิ ลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร เครื่องหมายการค้าค่าแฟรนไชส์ • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา • ภาษีหัก ณ ที่จ่าย • ภาษีมูลค่าเพิ่ม • ภาษีเงินได้นิติบุคคล 4. ประเด็นปัญหาของการรับรู้รายได้ค่าสิทธิฯ และการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม • เงินมัดจำ เงินจ่ายล่วงหน้า เงินค่าธรรมเนียมเริ่มต้น • แบ่งจ่ายเป็นงวดๆ • การคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ • กรณีรับค่าตอบแทนเป็นเปอร์เซ็นต์จากยอดรายได้ • กรณีเลิกสัญญาทรัพย์สินต้องคืนให้กับเจ้าของสิทธิจะต้องบันทึกอย่างไร • กรณีจ่ายค่าสิทธิเป็นงวดๆ จะบันทึกต้นทุนเพื่อคิดค่าเสื่อมอย่างไร • กรณีรายได้ค่าสิทธิถึง 1,800,000 บาท ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ • การเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะเสียแบบสินค้าหรือบริการ 5. ความแตกต่างระหว่าง “Franchisee” กับ “ตัวแทนนายหน้า” 6. ประกอบธุรกิจแฟรนไชส์ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยหรือไม่ 7. ในกรณีที่ผู้ประกอบการไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องจัดทำรายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและ วัตถุดิบหรือไม่ 8. กรณีธุรกิจแฟรนไชส์ที่เป็นรถเข็น ต้องจัดทำใบกำกับภาษี ทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ รายงาน สินค้าและวัตถุดิบด้วยหรือไม่ 9. ถ้าเป็นแฟรนไชส์ด้านการศึกษาต้องเสีย VAT หรือไม่ 10. ธุรกิจแฟรนไชส์ประเภทการขายสินค้าด้วยเครื่องจำหน่ายอัตโนมัติต้องเสีย VAT หรือไม่ • การที่บริษัทฯ นำเครื่องอัตโนมัติไปติดตั้งตามสถานที่ต่างๆเพื่อจำหน่ายสินค้า เครื่องอัตโนมัติดังกล่าวถือเป็น สถานประกอบการหรือไม่ 11. เงินช่วยเหลือจาก Franchisor ถือเป็นเงินได้ของ Franchiseeด้วยหรือไม่ • กรณีให้เงินสนับสนุนจัดโฆษณา โปรโมชั่นต่างๆ • ให้เงินกู้ยืมเพื่อสร้างสำนักงาน • ส่งเจ้าหน้าที่มาช่วยแนะนำ วางระบบงานให้ 12. การวางแผนภาษีสำหรับการจ่ายเงินค่าสิทธิ • การวางแผนการจ่ายค่าแฟรนไชส์ • การวางแผนภาษีเงินได้นิติบุคคล การรับรู้รายได้ และการบันทึกค่าเสื่อม • การวางแผนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย • การวางแผนภาษีมูลค่าเพิ่ม 13. การจ่ายเงินไปต่างประเทศสำหรับค่าสิทธิ, ลิขสิทธิ์ ฯลฯ (ยื่น ภ.ง.ด.54, ภ.พ.36) • จ่ายค่าสิทธิ์ ลิขสิทธิ์ ไปต่างประเทศต้องหักภาษีหรือไม่ • ถ้าผู้รับเงินไม่มีสถานประกอบการถาวรในประเทศไทยและเป็นประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) ต้องหักภาษี อัตราเท่าใด • กรณีจ่ายเงินค่าแฟรนไชส์ไปต่างประเทศต้องยื่น ภ.พ.36 ด้วยหรือไม่ • จ่ายค่าลิขสิทธิ์โดยนำเข้ามาในรูป CD ต้องผ่านศุลกากรเพื่อเสียภาษีหรือไม่ อย่างไร • เบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม กรณีปฏิบัติ ไม่ถูกต้อง • ถ้าผู้รับเงินไม่มีสถานประกอบการในประเทศไทย การโฆษณาและการส่งเสริมการขายถือเป็นค่าแห่งสิทธิหรือไม่ • การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีของธุรกิจแฟรนไชส์ 14. ผู้ประกอบการ SMEs ได้รับการลดภาษี หักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาในอัตราเร่ง และคิดรายจ่าย ที่หักได้มากกว่า 1 เท่า 15. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|