• รู้จัก! เข้าใจ! ความต่างของรายจ่ายทางบัญชี กับ รายจ่ายทางภาษี • หลักเกณฑ์และวิธีการจัดทำเอกสารรายจ่ายของกิจการ ทำอย่างไรไม่ถูกบวกกลับ • WORKSHOP ลงมือปฏิบัติจริงเพื่อแก้ปัญหารายจ่าย เพื่อให้เป็นรายจ่ายทางภาษีได้ • การป้องกันและวิธีแก้ปัญหารายจ่ายต้องห้าม
วิทยากร อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร
หัวข้อสัมมนา
1. รู้จัก! เข้าใจ! ความต่างของรายจ่ายทางบัญชี กับ รายจ่ายทางภาษี 2. ผลกระทบต่อกิจการหากเอกสารรายจ่ายไม่ถูกต้องไม่ครบถ้วน 3. ผลกระทบต่อกิจการหากต้องปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ) มีอย่างไร ต้องปฏิบัติอย่างไร 4. พิจารณาอย่างไร จะทราบว่า เอกสารรายจ่ายได้ หรือ เป็นรายจ่ายต้องห้าม 5. รายจ่ายที่เกี่ยวเนื่องกับกิจการมีหลักเกณฑ์อย่างไร 6. จุดเปลี่ยนทำให้ รายจ่ายที่เกี่ยวเนื่องกับกิจการ ไม่สามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ 7. อะไรคือรายจ่ายต้องห้าม! การแบ่งประเภทของรายจ่ายต้องห้าม • ไม่เกี่ยวเนื่องกับกิจการโดยตรง - รายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หา • รายจ่ายค่าเลี้ยงรับรอง - มีทั้งเกี่ยวและไม่เกี่ยวกับกิจการปนกัน • จ่ายจริงแต่ไม่มีเอกสารหลักฐาน - รายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับเงิน • ความผิดพลาดของเอกสารที่ทำให้ไม่สามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ 8. ทำอย่างไรให้รายจ่ายของกิจการไม่ถูกบวกกลับ 9. หลักเกณฑ์และวิธีการจัดทำเอกสารรายจ่ายของกิจการ ทำอย่างไรไม่ถูกบวกกลับ 10. WORKSHOP ลงมือปฏิบัติจริงเพื่อแก้ปัญหารายจ่าย เพื่อให้เป็นรายจ่ายทางภาษีได้ • บิลเงินสดที่ไม่มีชื่อ-ที่อยู่ของผู้ขาย - ผู้รับเงินไม่ออกหลักฐานการรับเงิน • ซื้อของตลาดสด - ซื้อของจากชาวสวน • การจ่ายเงินโดยวิธี QR Code หรือโอนเงิน On-line • รายจ่ายเล็กๆ น้อยๆ ไม่มีบิล - ค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทาง • ค่าทางด่วน ค่าผ่านทาง Easy Pass - ผู้รับเงินให้หลักฐานการรับเงินไม่สมบูรณ์ • ค่าน้ำมันรถและค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์ของพนักงาน แต่เอามาใช้ในงานบริษัท • ค่าพาหนะ ค่าTaxi ค่าวินมอเตอร์ไซด์ ค่าส่งเอกสาร - เงินทดรองจ่าย • ค่าแสตมป์ ค่าไปรษณีย์ และอากรแสตมป์ - ค่าเช่า • ผู้รับเงินไม่ออกหลักฐานการรับเงิน และไม่ยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่าย • ใบเสร็จรับเงิน/ ใบกำกับภาษี/ ใบรับ ที่ไม่มีชื่อบริษัทเป็นผู้จ่าย • ค่าเช่าที่ผู้ให้เช่าไม่ยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่าย - ค่าน้ำ/ค่าไฟฟ้าที่ไม่ใช่ชื่อกิจการ • ค่าโทรศัพท์มือของพนักงานแต่นำมาใช้ในกิจการ - ค่าใช้จ่ายต่างๆ ที่เกี่ยวกับการทำบุญเลี้ยงพระ ของบริษัท • ค่าปรับตามกฎหมาย กรณีใดลงเป็นรายจ่ายได้ และกรณีใดเป็นรายจ่ายต้องห้าม • เงินหรือสิ่งของที่ให้กับพนักงานหรือลูกค้าในโอกาสต่างๆ เช่น วันเกิด แต่งงานขึ้นบ้านใหม่ งานบวช ฯลฯ • Sale Promotion ลด แลก แจก แถม ให้ลูกค้าต้องจำเอกสารอย่างไร ไม่ถูกบวกกลับ • ใบกำกับภาษีซื้อ พิจารณาอย่างไรขอคืนได้หรือเครดิตภาษีได้ • ใบกำกับภาษีซื้อต้องห้าม ตรวจสอบวิธีใด - ใบกำกับภาษีอย่างย่อเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ • ใบกำกับภาษีปลอม ตรวจสอบอย่างไร 11. การป้องกันและวิธีแก้ปัญหารายจ่ายต้องห้าม • รายจ่ายที่มีลักษณะเป็นการส่วนตัวให้โดนเสน่หา - รายจ่ายค่าการกุศล • ค่ารับรองที่เกินกว่ากฎหมายกำหนด - เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม • รายจ่ายอื่นมีลักษณะเป็นการลงทุน รายจ่ายในการต่อเติม เปลี่ยนแปลง ทำให้ดีขึ้น • ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ - รายจ่ายที่ไม่มีเอกสารการรับเงิน • รายจ่ายที่กำหนดขึ้นเองโดยไม่มีการจ่ายจริง และรายจ่ายของรอบบัญชีอื่น • รายจ่ายซึ่งมิใช่รายจ่ายเพื่อหากำไรหรือไม่ใช่รายจ่ายของกิจการ • รายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ - การจ่ายโบนัสพนักงาน/กรรมการ • รายจ่ายที่กำหนดจ่ายจากผลกำไรเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี 12. วิธีการลงบัญชี และ CHECK LIST เอกสารรายจ่ายทางภาษี • การ CHECK LIST เพื่อตรวจสอบเอกสารที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชี • รายจ่ายที่เอกสารไม่ครบจะลงบัญชีอย่างไร ทางภาษีต้องบวกกลับหรือไม่
|