• เทคนิคการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน...จากวิทยากรที่ถ่ายทอดความรู้ทําให้เข้าใจง่าย • การอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน ไม่ยากอย่างที่คิด • ความสําคัญของ “สถานประกอบการถาวร”
วิทยากร อาจารย์สาโรช ทองประคำ
หัวข้อสัมมนา
1. โครงสร้างของอนุสัญญาภาษีซ้อน [OECD] 2. ความสัมพันธ์ของ “ถิ่นที่อยู่” กับ “สถานประกอบการถาวร” 3. “สถานประกอบการถาวร” มีความสำคัญอย่างไร 4. 3 A ในการพิจารณาสถานประกอบการถาวร [PE] • Asset • Agency • Activity 5. ผู้ที่จะใช้ประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ • ผู้มีถิ่นที่อยู่เท่านั้น • ประเทศที่ไปนั่งเซ็นสัญญา • ผู้ที่มีรายได้ 6. สำนักงานตัวแทน กับ สำนักงานสาขาต่างกันอย่างไร 7. ข้อแตกต่างและสิทธิประโยชน์ทางภาษีของกิจการ • Branch • Representative office • Regional • Office • Dependent agent • Subsidiary • Distributer • Joint Venture • Consortium 8. ทำสัญญากับประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ประโยชน์อย่างไร 9. การเก็บภาษีจากกำไรสุทธิ [Business Profits] 10. การยกเว้นเงินได้จากการลงทุน • ดอกเบี้ย • เงินปันผล 11. ปัญหาจากการจ่ายค่าสิทธิไปต่างประเทศ • ค่า “สิทธิ” กับ “ลิขสิทธิ์ในงานวรรณกรรม” ความเหมือนที่แตกต่าง • การจ่าย Royalty, Know How, Copyright • ปัญหาการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องรวมค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง ของพนักงานที่เข้ามาสอนงานลงโปรแกรมติดตั้งเครื่องจักร ให้ด้วยหรือไม่ 12. บริการส่วนบุคคลที่เป็นอิสระและไม่อิสระ 13. การจ่ายเงินได้ให้กับนักแสดง นักกีฬา นักศึกษา อาจารย์ ค่าป่วยการของกรรมการ (director’s fees) 14. พิจารณาอย่างไรว่าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70 หรือใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน 15. ปัญหาในการใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน • ปัญหาการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน อ่านอย่างไรให้เข้าใจ • ทำอย่างไรให้เข้าใจอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ง่ายและถูกต้องตามสรรพากร 16. การขจัดภาษีซ้ำซ้อน (Elimination of Double Taxation) มีวิธีขจัดอย่างไร • กรณี DTA ขัดแย้งกับประมวลรัษฎากรจะใช้กฎหมายใด 17. เมื่อไรจะยกเว้นภาษี ลดอัตราภาษี ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน 18. บริษัทอยู่ในประเทศนอกอนุสัญญาแต่มีผู้ถือหุ้นกว่า 50% อยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนจะใช้ สิทธิประโยชน์ได้หรือไม่ 19. บริษัทที่ตั้งอยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนและมีสาขาที่ต่างประเทศ จะได้รับสิทธิประโยชน์ด้านภาษี ด้วยหรือไม่ 20. เทคนิคการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน บรรทัดต่อบรรทัด 21. การอ่านประเภทเงินได้ ตามข้อบท DTA • เงินได้จากอสังหาริมทรัพย์ – เงินได้จากกำไรสุทธิ • เงินได้จากการขนส่งทางเรือและอากาศยาน – เงินได้จากเงินปันผล • เงินได้จากดอกเบี้ย – เงินได้จากค่าสิทธิ • เงินได้จากผลได้ขาดทุน – เงินได้จากบริการส่วนบุคคล • เงินได้จากค่าป่วยการกรรมการ – เงินได้ของนักแสดงและนักกีฬา • เงินได้จากเงินบำนาญ - เงินได้ของศาสตร์จารย์ ครู นักวิจัย • เงินได้นักศึกษาและผู้เข้ารับการฝึกอบรม - เงินได้อื่นๆ 22. กรณีการอ้างสิทธิ DTA ของผู้มีถิ่นที่อยู่ 23. กรณีการเสีย CIT ของนิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่มี DTA 24. สิทธิเก็บภาษีของเงินได้ตามข้อบท DTA 25. การขจัดภาษีซ้อน • ประเทศที่มี DTA • ประเทศที่ไม่มี DTA • วิธีใช้เครดิตภาษี 26. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|