• Update กฎหมายภาษีอากร ที่เกี่ยวกับธุรกิจโรงแรม, รีสอร์ท • จุดที่ต้องระวังในการกรอกแบบภ.ง.ด.50
วิทยากรโดย อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร
หัวข้อสัมมนา
1. อนาคตธุรกิจโรงแรม และการท่องเที่ยวของไทยในยุค AEC : ASEAN Economic Community
2. รูปแบบธุรกิจและความแตกต่างด้านภาษี
3. “โรงแรม” ตามความหมายของสรรพากรเป็นอย่างไร - Hotel - Bungalow - Resort - Homestay - Guest House - Service Apartment
4. ภาระภาษีระหว่างธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท สปา ท่องเที่ยว - กรณีโรงแรมรับจัด Walk Rally - โรงแรมมีบริการสปาให้กับแขกที่มาพักและบุคคลภายนอกต้องถูกหักภาษีหรือไม่ - ขายห้องพักพร้อมสปา - ขายห้องพักพร้อมพาเที่ยว - ขายห้องพักพร้อมสนามกอล์ฟ - กรณีโรงแรมมีบริการทั้งรายวัน รายเดือนมีมิเตอร์น้ำ ไฟ แยกเป็นห้องๆ
5. ราคาขายห้องพักใช้ราคาใดในการเสียภาษี - ของตัวแทนจำหน่าย - หน้าเว็บไซต์ - บริษัททัวร์ - ในงานท่องเที่ยว - หน้าเคาน์เตอร์ - ลูกค้าแบบเป็นกรุ๊ป
6. ปัญหาภาษีเงินได้ - การตีความประเภทเงินได้เพื่อเสียภาษีให้ถูกต้อง “ค่าเช่าห้อง” หรือ “ให้ใช้ห้อง” - กรณีโรงแรมได้รับเงินสนับสนุนจากคู่ค้าต้องถือเป็นเงินได้หรือไม่และเสียภาษีอย่างไร - โรงแรมจัดการแข่งขันกีฬา ค่าจัดการแข่งขันถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
7. ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่ม - ความเสี่ยงที่จะถูกเจ้าหน้าที่สรรพากรประเมินมีมากน้อยแค่ไหนสำหรับธุรกิจโรงแรม - กรณีทำโปรโมชั่นร่วมกับบัตรเครดิตจะใช้ราคาใดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ราคาเต็มหรือราคาที่บัตรเครดิต ทำโปรโมชั่น) และส่วนลดนั้นเป็นรายจ่ายของโรงแรมได้หรือไม่
8. ปัญหาภาษีหัก ณ ที่จ่าย - กรณีโรงแรมเรียกเก็บค่าทัวร์ต้องถูกลูกค้าที่เป็นนิติบุคคลหักภาษีหรือไม่ หรือถือว่าเป็นบริการของโรงแรม - กิจการสนามกอล์ฟ กับกิจการโรงแรมที่มีสนามกอล์ฟให้ลูกค้าที่พักใช้บริการภาระภาษีต่างกันหรือไม่ - ค่าบริการซักรีด ค่าใช้อินเตอร์เน็ต ค่าฟิตเนส โรงแรมต้องถูกหักภาษีหรือไม่
9. ปัญหาเกี่ยวกับทรัพย์สิน - การคิดค่าเสื่อม ถ้วย ชาม ช้อน แก้ว ฯลฯ จะคิดอย่างไรและกรณีที่สูญหาย แตก หัก ซื้อมาทดแทนจะคิด ค่าเสื่อมอย่างไร - กรณีลูกค้าทำทรัพย์สินของโรงแรมเสียหายเรียกเก็บเงินชดเชยต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
10. ปัญหาเกี่ยวกับหนี้สิน - ถ้าลูกค้าผิดนัดไม่ชำระค่าบริการสรรพากรจะประเมินรายได้ได้หรือไม่
11. กรณี Tip Box ที่พนักงานได้รับต้องถือเป็นเงินได้พนักงานหรือไม่และโรงแรมต้องรับรู้รายได้และ มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
12. ค่าบริการที่ต้องบวกเพิ่มค่า Service charge จะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
13. กรณีโรงแรมให้พนักงานของบริษัทในเครือมาพักฟรีต้องมีภาระภาษีอย่างไรบ้าง จะถือเป็น ค่ารับรองหรือเป็นสวัสดิการพนักงาน
14. กรณีโรงแรมจัดกิจกรรมส่งเสริมการขายโดยร่วมกับททท. ส่วนลดที่ให้หรือบริการที่แถม มีภาระภาษีอย่างไร
15. การปรับปรุงรายการทางบัญชีให้เป็นไปตามภาษีอากรมีรายการใดบ้าง
16. เอกสารรับ-จ่ายที่ธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท ท่องเที่ยว ต้องระวัง
17. กรณีมีการจ่ายเงินไปต่างประเทศจะมีภาระภาษีอะไรบ้าง - กรณีโรงแรมจ่ายค่านายหน้าไปต่างประเทศต้องหักภาษีหรือไม่และมีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งอย่างไร - โรงแรมจ่ายค่าแพ็คเกจทัวร์ให้กับบริษัทต่างประเทศ - การจ่ายค่าใช้ข้อมูล(อินเตอร์เน็ต) ให้กับบริษัทที่ต่างประเทศต้องหักภาษีหรือไม่
18. เทคนิคการให้ปากคำกับเจ้าหน้าที่สรรพากร กรณียอดขายได้ลดลง และการ Adjust รายจ่าย ประเด็นใหญ่ในปี 2561
|