เคล็ดไม่ลับกับอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน Double Taxation ( 20 ก.ย. 60)

 
 
 • เทคนิคการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน...จากวิทยากรที่ถ่ายทอดความรู้ทําให้เข้าใจง่าย
 • การอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน ไม่ยากอย่างที่คิด
 • ความสําคัญของ “สถานประกอบการถาวร”

  วิทยากรโดย วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิ

หัวข้อสัมมนา

  1. โครงสร้างของอนุสัญญาภาษีซ้อน [OECD]

  2. ความสัมพันธ์ของ “ถิ่นที่อยู่” กับ “สถานประกอบการถาวร”

  3. “สถานประกอบการถาวร” มีความสำคัญอย่างไร

  4. 3 A ในการพิจารณาสถานประกอบการถาวร [PE]
  • Asset 
  • Agency 
  • Activity

  5. ผู้ที่จะใช้ประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อนได้
  • ผู้มีถิ่นที่อยู่เท่านั้น
  • ประเทศที่ไปนั่งเซ็นสัญญา 
  • ผู้ที่มีรายได้

  6. สำนักงานตัวแทน กับ สำนักงานสาขาต่างกันอย่างไร

  7. ข้อแตกต่างและสิทธิประโยชน์ทางภาษีของกิจการ
  • Branch 
  • Representative office 
  • Regional
  • Office
  • Dependent agent 
  • Subsidiary 
  • Distributer
  • Joint Venture 
  • Consortium
 
  8. ทำสัญญากับประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ประโยชน์อย่างไร
 
  9. การเก็บภาษีจากกำไรสุทธิ [Business Profits]

  10. การยกเว้นเงินได้จากการลงทุน
  • ดอกเบี้ย 
  • เงินปันผล

  11. ปัญหาจากการจ่ายค่าสิทธิไปต่างประเทศ
  • ค่า “สิทธิ” กับ “ลิขสิทธิ์ในงานวรรณกรรม” ความเหมือนที่แตกต่าง
  • การจ่าย Royalty, Know How, Copyright
  • ปัญหาการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องรวมค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง ของพนักงานที่เข้ามาสอนงานลงโปรแกรมติดตั้งเครื่องจักรให้ด้วยหรือไม่

  12. บริการส่วนบุคคลที่เป็นอิสระและไม่อิสระ
 
  13. การจ่ายเงินได้ให้กับนักแสดง นักกีฬา นักศึกษา อาจารย์ ค่าป่วยการของกรรมการ (director’s fees)

  14. พิจารณาอย่างไรว่าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70 หรือใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน

  15. ปัญหาในการใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน
  • ปัญหาการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน อ่านอย่างไรให้เข้าใจ
  • ทำอย่างไรให้เข้าใจอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ง่ายและถูกต้องตามสรรพากร

  16. การขจัดภาษีซ้ำซ้อน (Elimination of Double Taxation) มีวิธีขจัดอย่างไร
  • กรณี DTA ขัดแย้งกับประมวลรัษฎากรจะใช้กฎหมายใด

  17. เมื่อไรจะยกเว้นภาษี ลดอัตราภาษี ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน

  18. บริษัทอยู่ในประเทศนอกอนุสัญญาแต่มีผู้ถือหุ้นกว่า 50% อยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนจะใช้สิทธิประโยชน์ได้หรือไม่

  19. บริษัทที่ตั้งอยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนและมีสาขาที่ต่างประเทศ จะได้รับสิทธิประโยชน์ด้านภาษีด้วยหรือไม่
 
  20. เทคนิคการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน บรรทัดต่อบรรทัด

  21. การอ่านประเภทเงินได้ ตามข้อบท DTA
  • เงินได้จากอสังหาริมทรัพย์ – เงินได้จากกำไรสุทธิ
  • เงินได้จากการขนส่งทางเรือและอากาศยาน – เงินได้จากเงินปันผล
  • เงินได้จากดอกเบี้ย – เงินได้จากค่าสิทธิ
  • เงินได้จากผลได้ขาดทุน – เงินได้จากบริการส่วนบุคคล
  • เงินได้จากค่าป่วยการกรรมการ – เงินได้ของนักแสดงและนักกีฬา
  • เงินได้จากเงินบำนาญ - เงินได้ของศาสตร์จารย์ ครู นักวิจัย
  • เงินได้นักศึกษาและผู้เข้ารับการฝึกอบรม - เงินได้อื่นๆ

  22. กรณีการอ้างสิทธิ DTA ของผู้มีถิ่นที่อยู่

  23. กรณีการเสีย CIT ของนิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่มี DTA

  24. สิทธิเก็บภาษีของเงินได้ตามข้อบท DTA

  25. การขจัดภาษีซ้อน
  • ประเทศที่มี DTA
  • ประเทศที่ไม่มี DTA
  • วิธีใช้เครดิตภาษี

  26. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี