| รายการ |
ภาษีเงินได้นิติบุคคล |
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.30 |
| 1. การขายสินค้า - หลักทั่วไป |
เกณฑ์สิทธิ |
เมื่อส่งมอบสินค้า |
| 2. เช่าซื้อ |
ตามงวดที่ถึงกำหนดชำระ |
เช่นเดียวกัน ดู ป.36/2536 ประกอบ |
3. กรณีส่งออก - หลักทั่วไป
- ราคา
|
รับรู้รายได้เมื่อส่งมอบหรือ
โอนความเสี่ยง ตามที่ตกลงกัน
|
รับรู้ VAT เมื่อผ่านพิธีศุลกากร FOB
มาตรา 79 (1)
|
4. การให้บริการ - หลักทั่วไป
|
เกณฑ์สิทธิตามส่วนของงาน
ที่ทำเสร็จ |
เมื่อรับชำระราคา
|
| 5. เงินสนับสนุน/ช่วยเหลือ |
รับรู้รายได้ |
ไม่นับเป็นฐานภาษี |
| 6. ค่าปรับ/สินไหม |
รับรู้รายได้ |
ไม่นับเป็นฐานภาษี |
| 7. กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน |
รับรู้รายได้ |
ไม่นับเป็นฐานภาษี |
| 8. ส่งออกสินค้า |
รับรู้รายได้ (มาตรา 70 ตรี) |
ส่งออกอัตรา 0 |
| 9. ขายทรัพย์สินเก่า |
รับรู้เฉพาะส่วนที่เป็นกำไร |
รับรู้ VAT ทั้งจำนวน |
| 10. บริจาคสินค้า |
ถือเป็นรายจ่าย |
รับรู้ VAT (บางกรณี) |
| 11. แจกสินค้า |
ถือเป็นรายจ่าย |
รับรู้ VAT |
| 12.ดอกเบี้ย เงินปันผล |
รับรู้รายได้ |
ไม่นับเป็นฐานภาษี |
