เจาะปัญหาภาษีเงินได้นิติบุคคล พร้อมแนวทางปฏิบัติที่สรรพากรยอมรับ

หัวข้อสัมมนา

1.ประเด็นรายได้ที่นักบัญชีต้องระวัง พร้อมเจาะปัญหาที่น่าสนใจ

• รายได้จากกิจการ
• รายได้เนื่องจากกิจการ
• เกณฑ์ในการรับรู้รายได้
• รายได้ที่เกิดขึ้นก่อนตั้งกิจการ
• รายได้จากการขายทรัพย์สิน
• รายได้ของ BOI กับ Non BOI
• กรณีกิจการ BOI ได้รับดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่
• กรณีหลังสิ้นสุดระยะเวลาที่ได้รับ BOI และบริษัทได้มีการเสียภาษีหลายอัตราจะคำนวณภาษีอย่างไร
• รายได้จากการขายผลพลอยได้
• ค่าชดเชยในลักษณะบัตรภาษีจะรับรู้รายได้เมื่อไร
• ค่าภาษีที่ผู้อื่นออกแทนให้ ถ้าผู้จ่ายเงินไม่ได้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ ผู้รับเงินจะทราบได้อย่างไรว่ามีการออกภาษีแทนหรือไม่
• กรณีบริษัทประกาศจ่ายเงินปันผลแต่ผู้ถือหุ้นไม่มารับ
• เจ้าหนี้ปลดหนี้ให้
• ค่าทดแทนจากการถูกเวนคืนดอกเบี้ยที่เกิดจากการชำระเงินล่าช้าของลูกค้า
• กรณีให้เช่าที่ดินและได้รับกรรมสิทธิ์ในอาคารที่ผู้เช่าได้ก่อสร้าง
• เงินชดเชยความเสียหายที่ได้ไม่เกินกว่าความเสียหายที่ได้รับ
• เงินชดเชยความเสียหายที่ได้รับเกินกว่าความเสียหายที่เกิดขึ้นจริง
• เงินชดเชยที่จ่ายโดยบริษัทประกัน
• การได้ใช้ทรัพย์สินของผู้อื่นโดยไม่มีค่าตอบแทน
• การรับรู้รายได้จากการขายซากทรัพย์สิน, ขายซากรถยนต์นั่ง
• กรณีสำนักงานใหญ่ส่งเงินให้สาขาต้องถือเป็นเงินได้หรือไม่
• ส่วนเกินมูลค่าหุ้นต้องรับรู้รายได้หรือไม่
• ส่งสินค้าตัวอย่างให้ลูกค้าทดลองใช้ สรรพากรมีสิทธิประเมินรายได้ได้หรือไม่
• รายได้ที่เกิดขึ้นจากกิจการที่ทำในต่างประเทศต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลในไทยหรือไม่
• มีเงินค่าขายสินค้า แต่ลงบัญชีเป็นเงินกู้ยืม
• รายได้จากการลงทุนในคริปโทฯ/ รายได้จากการรับชำระค่าสินค้า บริการจากคริปโทฯ จะบันทึกรายได้อย่างไร

2.ปัญหาการรับรู้รายได้นิติบุคคลกับ VAT

3.การรับรู้รายได้ตามสัญญาเช่า, การรับรู้รายได้จากสัญญาระยะยาว

4.การรับรู้รายได้รับล่วงหน้า, เงินจอง, เงินมัดจำ, เงินประกัน

5.รายได้ค้างรับ-รายจ่ายค้างจ่ายที่ตั้งไว้มีประเด็นที่อาจประเมินได้หรือไม่

• การรับรู้รายได้ตามหลักเกณฑ์สิทธิทางภาษีกับเกณฑ์คงค้างทางบัญชี เหมือนกันหรือไม่

6.เจาะประเด็นรายจ่ายที่สรรพากรมักประเมิน

• รายจ่ายในการก่อตั้งบริษัทซึ่งที่ประชุมตั้งบริษัทได้ให้สัตยาบันแล้ว สามารถลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
• รายจ่ายที่เกี่ยวกับพนักงาน ลูกจ้าง
• รายจ่ายที่เกี่ยวกับกรรมการ
• จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมให้กรรมการ หรือบริษัทในเครือโดยอัตราดอกเบี้ยสูงกว่าธนาคารได้หรือไม่
• รายจ่ายเกี่ยวกับการซ่อมแซม อย่างไรเรียกว่า ซ่อมแซม
• การเปลี่ยนแบตเตอรี่รถยนต์ถือเป็นการซ่อมแซมหรือไม่
• กรรมการผู้จัดการของบริษัท ได้จ่ายเงินไปแล้วโดยใช้บัตรเครดิตส่วนตัว ต่อมานำเอาสลิปหรือหลักฐานแสดงการหักบัญชีของธนาคารซึ่งมีลายมือชื่อเจ้าหน้าที่ร้านค้ามาเบิกคืนเงินจากบริษัท หลักฐานดังกล่าวกรมสรรพากรยอมรับหรือไม่
• ต้นทุนทางการเงินสรรพากรถือเป็นรายจ่ายหรือไม่
• ค่ารับรองที่ให้เกิน2,000 บาท จะลงค่าใช้จ่ายอย่างไร
• ใบรับชั่วคราวมีชื่อ ที่อยู่ และลายเซ็นพนักงานของบริษัทเป็นผู้รับเงิน และยังระบุว่าชำระโดยเช็คและมีการเรียกเก็บเงิน

7.รายจ่ายต้องห้ามที่ต้องบวกกลับ

• รายจ่ายอะไรบ้างที่สรรพากรมักให้บวกกลับทางภาษี
• จ่ายเงินแทนบริษัทในเครือลงรายจ่ายได้หรือไม่
• รายจ่ายค่าบริจาคที่เป็นประเด็นให้สรรพากรตรวจสอบ
• รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับเงินไม่ได้
• รายจ่ายที่จ่ายส่วนตัว อย่างไรเรียกว่าส่วนตัว

8.ปัญหาการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี กรณีการซื้อทรัพย์สินใหม่เพื่อลงรายจ่ายทางภาษีได้ 2 เท่า

9.ปัญหาการหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ ประเด็นที่นักบัญชีควรให้ความสนใจเป็นพิเศษ!!

10.ปัญหาการตรวจสอบของสรรพากรที่พบบ่อย

• การใช้ไฟฟ้า
• การใช้น้ำ
• แรงงานคน
• ค่าใช้จ่ายเพิ่มน่าจะมีรายได้เพิ่ม
• ขอดูงบก่อน ต้องห้ามบวกกลับทันที
• ขายสินค้าทาง Online