การตรวจสอบรายการทางบัญชี-การเงิน เพื่อป้องกันและจัดการการทุจริตในองค์กร

• การตรวจสอบการบันทึกบัญชีจะเห็นความผิดปกติอะไรบ้างที่ต้องรีบดำเนินการ
• การกระทบยอดรายได้-รายจ่าย เงินสด ลูกหนี้
• ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต

วิทยากรโดย ผศ.ดร.สมชาย เลิศภิรมย์สุข

หัวข้อสัมมนา

1. หลักการของการจัดการการทุจริตในองค์กร
   1.1 Fraud Triangle: สาเหตุของการฉ้อโกงรายการทางบัญชี-การเงิน ในบริษัท
   1.2 ประเภทของการตรวจสอบการบันทึกบัญชีความผิดปกติที่มักพบและต้องรีบดำเนินการ
         - คอร์รัปชั่น
         - การยักยอกทรัพย์สิน
         - การตกแต่งงบการเงิน
   1.3 ความเสี่ยง ข้อสังเกต และวิธีการปกปิดร่องรอยรายการทางบัญชี-การเงิน
   1.4 ลักษณะที่บ่งชี้ว่ามีการทุจริตเกิดขึ้นในองค์กร
   1.5 การจัดการและแนวทางป้องกันการทุจริตในองค์กร

2. วิธีการตรวจสอบรายการทางบัญชี-การเงินเพื่อป้องกันและจัดการการทุจริตในองค์กร
   2.1 การตรวจสอบการบันทึกบัญชี ความผิดปกติที่มักพบและต้องรีบดำเนินการ
   2.2 การตรวจสอบเงินทดรองจ่าย เพื่อป้องกันการทุจริต
   2.3 การบันทึก “บัญชีพัก” จุดอันตรายที่ต้องระวัง
   2.4 การกระทบยอดรายได้-รายจ่าย เงินสด ลูกหนี้ เจ้าหนี้ และธนาคาร
         - การทุจริตที่เกิดขึ้นจากผลการไม่กระทบยอดทางบัญชี
         - กระทบยอดแล้วมีความผิดปกติ
         - การกระทบยอด Statement ธนาคาร กับ GL

3. ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต

4. วิธีการแนบเอกสารทางการเงินเพื่อง่ายต่อการบันทึกบัญชี และการตรวจสอบ
   - การแยกหน้าที่ คนจ่ายเงิน (Cash control) คนดูแลทรัพย์สิน (Operation) คนอนุมัติเพื่อการควบคุมที่ได้ผล
   - การวางระบบตรวจสอบ (Approval)กับ การบันทึก (Recording) เพื่อป้องกันการทุจริต

5. การตรวจหาทุจริตในงบการเงิน (Detecting Fraud in Financial Reporting)
   - การตกแต่งตัวเลขในรายงานทางการเงิน (Fraudulent Statements)
   - บันทึกสินทรัพย์หรือรายรับมากเกินไปหรือน้อยเกินไป (Overstate or Understate)
   - บันทึกบัญชีต่างงวด
   - บันทึกรายรับปลอม,ปกปิดหนี้สิน / สร้างรายจ่ายเท็จ
   - เปิดเผยในหมายเหตุไม่ครบถ้วน ปกปิดตัวเลขสำคัญ
   - ประเมินสินทรัพย์ไม่ถูกต้องโดยเจตนาทุจริต

6. Case study การทุจริตที่พบจากการปฏิบัติงานบัญชี-การเงิน พร้อมวิธีจัดการ
   - นำใบ Pay in เก่ามาใช้และเจาะวันที่ในใบ Pay in เพื่อไม่ให้ตรวจสอบได้   
   - การยักยอกเงินสดที่มีการบันทึกรายการทางบัญชีแล้ว
   - การยักยอกจากการเบิกจ่ายเงินสด (Fraudulent Disbursement)
   - การตรวจสอบรายการเงินสดที่ต้องนำเข้าบริษัทในแต่ละวัน
   - ไม่บันทึกรายการขาย หรือบันทึกแต่บันทึกต่ำกว่าที่เป็นจริงแล้วยักยอกเงิน
   - รับเงินสดแต่ไม่บันทึกรับ เพื่อหักรายการลูกหนี้
   - ตัดหนี้สูญ ลูกหนี้ค้างจ่าย โดยไม่มีการติดตามลูกหนี้
   - ไม่มีการต่อรองราคา เพื่อหวังค่าส่วนแบ่งจากผู้ขาย
   - จ่ายเงินให้พนักงานหรือบุคคลภายนอกที่ไม่มีการจ้างงานหรือซื้อสินค้าหรือให้บริการ
   - ปลอมแปลงเอกสารเพื่อเบิกค่าใช้จ่ายให้มากกว่าที่เป็นจริงการจ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่มีตัวตน
   - บันทึกรายการค่าใช้จ่ายเกินจริง
   - นำบุคคลใกล้ชิดมารับงาน และสั่งซื้อสั่งจ้างในราคาสูง
   - ปลอมลายเซ็นผู้อนุมัติโดยไม่มีอำนาจ

7.เทคนิควิธีการป้องกันการทุจริตที่ได้ผลสำหรับงานบัญชี

8. การชดใช้ การเขียนสัญญาหรือข้อตกลงระหว่างบริษัทกับพนักงานและการดำเนินคดีทั้งทางแพ่ง ทางอาญา

9. การบริหารความเสี่ยงงานบัญชี เรื่อง การทุจริตในองค์กร

10. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี