• การตรวจสอบการบันทึกบัญชีจะเห็นความผิดปกติอะไรบ้างที่ต้องรีบดำเนินการ • การกระทบยอดรายได้-รายจ่าย เงินสด ลูกหนี้ • ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต
วิทยากรโดย ผศ.ดร.สมชาย เลิศภิรมย์สุข
หัวข้อสัมมนา
1. หลักการของการจัดการการทุจริตในองค์กร 1.1 Fraud Triangle: สาเหตุของการฉ้อโกงรายการทางบัญชี-การเงิน ในบริษัท 1.2 ประเภทของการตรวจสอบการบันทึกบัญชีความผิดปกติที่มักพบและต้องรีบดำเนินการ - คอร์รัปชั่น - การยักยอกทรัพย์สิน - การตกแต่งงบการเงิน 1.3 ความเสี่ยง ข้อสังเกต และวิธีการปกปิดร่องรอยรายการทางบัญชี-การเงิน 1.4 ลักษณะที่บ่งชี้ว่ามีการทุจริตเกิดขึ้นในองค์กร 1.5 การจัดการและแนวทางป้องกันการทุจริตในองค์กร
2. วิธีการตรวจสอบรายการทางบัญชี-การเงินเพื่อป้องกันและจัดการการทุจริตในองค์กร 2.1 การตรวจสอบการบันทึกบัญชี ความผิดปกติที่มักพบและต้องรีบดำเนินการ 2.2 การตรวจสอบเงินทดรองจ่าย เพื่อป้องกันการทุจริต 2.3 การบันทึก “บัญชีพัก” จุดอันตรายที่ต้องระวัง 2.4 การกระทบยอดรายได้-รายจ่าย เงินสด ลูกหนี้ เจ้าหนี้ และธนาคาร - การทุจริตที่เกิดขึ้นจากผลการไม่กระทบยอดทางบัญชี - กระทบยอดแล้วมีความผิดปกติ - การกระทบยอด Statement ธนาคาร กับ GL
3. ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต
4. วิธีการแนบเอกสารทางการเงินเพื่อง่ายต่อการบันทึกบัญชี และการตรวจสอบ - การแยกหน้าที่ คนจ่ายเงิน (Cash control) คนดูแลทรัพย์สิน (Operation) คนอนุมัติเพื่อการควบคุมที่ได้ผล - การวางระบบตรวจสอบ (Approval)กับ การบันทึก (Recording) เพื่อป้องกันการทุจริต
5. การตรวจหาทุจริตในงบการเงิน (Detecting Fraud in Financial Reporting) - การตกแต่งตัวเลขในรายงานทางการเงิน (Fraudulent Statements) - บันทึกสินทรัพย์หรือรายรับมากเกินไปหรือน้อยเกินไป (Overstate or Understate) - บันทึกบัญชีต่างงวด - บันทึกรายรับปลอม,ปกปิดหนี้สิน / สร้างรายจ่ายเท็จ - เปิดเผยในหมายเหตุไม่ครบถ้วน ปกปิดตัวเลขสำคัญ - ประเมินสินทรัพย์ไม่ถูกต้องโดยเจตนาทุจริต
6. Case study การทุจริตที่พบจากการปฏิบัติงานบัญชี-การเงิน พร้อมวิธีจัดการ - นำใบ Pay in เก่ามาใช้และเจาะวันที่ในใบ Pay in เพื่อไม่ให้ตรวจสอบได้ - การยักยอกเงินสดที่มีการบันทึกรายการทางบัญชีแล้ว - การยักยอกจากการเบิกจ่ายเงินสด (Fraudulent Disbursement) - การตรวจสอบรายการเงินสดที่ต้องนำเข้าบริษัทในแต่ละวัน - ไม่บันทึกรายการขาย หรือบันทึกแต่บันทึกต่ำกว่าที่เป็นจริงแล้วยักยอกเงิน - รับเงินสดแต่ไม่บันทึกรับ เพื่อหักรายการลูกหนี้ - ตัดหนี้สูญ ลูกหนี้ค้างจ่าย โดยไม่มีการติดตามลูกหนี้ - ไม่มีการต่อรองราคา เพื่อหวังค่าส่วนแบ่งจากผู้ขาย - จ่ายเงินให้พนักงานหรือบุคคลภายนอกที่ไม่มีการจ้างงานหรือซื้อสินค้าหรือให้บริการ - ปลอมแปลงเอกสารเพื่อเบิกค่าใช้จ่ายให้มากกว่าที่เป็นจริงการจ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่มีตัวตน - บันทึกรายการค่าใช้จ่ายเกินจริง - นำบุคคลใกล้ชิดมารับงาน และสั่งซื้อสั่งจ้างในราคาสูง - ปลอมลายเซ็นผู้อนุมัติโดยไม่มีอำนาจ
7.เทคนิควิธีการป้องกันการทุจริตที่ได้ผลสำหรับงานบัญชี
8. การชดใช้ การเขียนสัญญาหรือข้อตกลงระหว่างบริษัทกับพนักงานและการดำเนินคดีทั้งทางแพ่ง ทางอาญา
9. การบริหารความเสี่ยงงานบัญชี เรื่อง การทุจริตในองค์กร
10. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|