• หลักเกณฑ์ที่ต้องระวังเป็นพิเศษ!! ในการกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 เกี่ยวกับสินทรัพย์ หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น
• การยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ค่าใช้จ่ายใดบ้าง? ถือเป็น "ค่าใช้จ่ายที่หักเพิ่มได้"
• สรรพากรมีวิธีการอย่างไรในการตรวจสอบ Stock สินค้าตกรุ่นล้าสมัย
• ปัญหาสินค้าคงเหลือไม่ตรงกับรายงานสินค้าและวัตถุดิ ทำอย่างไรไม่ให้เสี่ยงสรรพากรตรวจสอบ
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1.เงินได้ที่ต้องเสียภาษีและการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50
- รายได้จากกิจการ
- รายได้เนื่องจากกิจการ
- รายได้อื่น กำไรจากการจำหน่ายทรัพย์สิน, อัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา, ดอกเบี้ยรับเงินปันผลหรือส่วนแบ่งกำไร, เงินชดเชยค่าภาษีอากร
- รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้หรือ ได้รับยกเว้นบางส่วน
- กำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี ขาดทุนสุทธิ หรือรายรับก่อนหักรายจ่าย
- ปัญหาเกี่ยวกับการคำนวณรายได้
2.ต้นทุนและรายจ่ายเพื่อกรอกแบบภ.ง.ด.50
- ต้นทุนและค่าใช้จ่ายในการผลิต/การให้บริการ
- ต้นทุนวัตถุดิบ, และวัสดุที่ใช้ไป งานระหว่างทำ หรือสินค้าระหว่างผลิต
- ค่าใช้จ่าในการขายและบริหาร
- รายจ่ายที่เกี่ยวกับพนักงาน ลูกจ้าง/กรรมการ
- การทำประกันกลุ่มให้พนักงาน ลงรายจ่ายได้หรือไม่
- รายจ่ายเกี่ยวกับการโฆษณา/ประชาสัมพันธ์เพื่อกระตุ้นยอดขาย หรือเรียกความเชื่อมั่น
- รายจ่ายเนื่องจากการผิดสัญญา/ค่าเสียหาย/ค่าปรับจากการส่งมอบสินค้าหรือบริการล่าช้า
- ค่าเสื่อม ค่าสึกหรอทรัพย์สิน และกรณีใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้เพิ่มขึ้น
- ความแตกต่างบัญชีภาษี ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน
- การตัดหนี้สูญ/หนี้สงสัยจะสูญ จำหน่ายหนี้สูญจากบัญชีลูกหนี้
3.รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร
- ค่ารับรองที่ให้เกินจะลงค่าใช้จ่ายอย่างไร
- หนี้สูญกรณีใดที่ไม่สามารถตัดรายจ่ายได้
4.รายจ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่มขึ้นตามหลักเกณฑ์สรรพากร
- รายจ่ายเนื่องจากการบริจาค
- ไม่เสียภาษีมีรายจ่ายจากการบริจาคได้หรือไม่
5.รายได้-รายจ่ายที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงแบบไม่ปกติ
- รายได้เพิ่มมากขึ้น
- รายได้หรือยอดขายลดลง/ ไม่มียอดขาย
- รายได้ที่ค้างชำระ หรือไม่สามารถเรียกเก็บได้
- รายจ่ายที่เพิ่มขึ้นจากการเลิกจ้าง, ค่าชดเชยตามกฎหมาย
- มีโปรโมชั่นมากกว่าปกติ/ ขายขาดทุน
- ขายสินค้าต่ำกว่าราคาทุน/ ราคาตลาด
6.ปัญหาและการตรวจสอบเกี่ยวกับ Stock สินค้าของกรมสรรพากร
- Stock สินค้า ขายของ Online, Onsite
- การยกยอดสินค้าระหว่างปี
- สินค้าตกรุ่น ล้าสมัย, ค้าง Stock
- สินค้าไม่สามารถเรียกคืนได้
7.การตรวจสอบของสรรพากร จาก ภ.ง.ด.50 ที่ต้องระวังเป็นพิเศษ
- สินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น/ผู้เป็นหุ้นส่วน
8.การกระทบยอด ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.53, ภ.พ.30 จากรายได้และค่าใช้จ่ายในสภาวะไม่ปกติ
9.ผลกระทบต่อการประมาณการรายได้ภ.ง.ด.51 ที่คลาดเคลื่อน
- เหตุอันสมควรในการลดหรืองด เงินเพิ่ม
- การปรับปรุง ภ.ง.ด 51 เพื่อลดเงินเพิ่ม
- ระยะเวลาที่เหมาะสมในการปรับปรุง ภ.ง.ด 51 เพื่อลดเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
10.กรณีเลิกประกอบกิจการระหว่างปีก่อนยื่นแบบภ.ง.ด.50 ต้องทำอย่างไร
|
: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป
: Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป
: Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป
