Working&Checking เทคนิคการ Cross Check การทำงานบัญชี-ภาษีอย่างมืออาชีพ

• 12 จุด ควรระวัง!! ความแตกต่างระหว่างหลักการบัญชีกับภาษีอากร
• การตรวจสอบรายได้-รายจ่าย ที่ต้องระวังเป็นพิเศษ และการเตรียมความเอกสาร, รายงาน
ที่อาจถูกตรวจสอบ
• หลักสูตรที่สอนเทคนิคการทำงานบัญชี-ภาษีแบบ Working&checking เพื่อลดปัญหาและ
ข้อผิดพลาด

วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์

หัวข้อสัมมนา

1. การทํางานแบบ Working & Checking เพื่อลดปัญหาและข้อผิดพลาด

2. เตรียมความพร้อมเอกสารและรายงานที่อาจถูกตรวจสอบ
• งบการเงิน
• ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30
• รายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม
• รายงานบัญชีและการเงินที่กระทบงบการเงิน
• จุดบ่งชี้ความผิดปกติของงบการเงิน

3. รายละเอียดประกอบงบการเงินที่ต้องระมัดระวัง
• ทะเบียนทรัพย์สิน
• รายงานสินค้าและวัตถุดิบ
• รายละเอียดลูกหนี้, เจ้าหนี้
• รายได้-รายจ่าย

4. การตรวจสอบรายได้-รายจ่ายที่ต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
• รายได้ค้างรับ
• เงินรับล่วงหน้า
• ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
• จ่ายล่วงหน้า
• รายได้-รายจ่ายล่วงหน้าหรือข้ามรอบระยะเวลาบัญชีเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลกับภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรให้ถูกต้อง
• รายละเอียดเช็ครับ-จ่าย
• เอกสารแนบรายได้-รายจ่าย

5. การกระทบยอดบัญชี กับ Bank Statement ที่มักเป็นประเด็นถูกประเมิน

6. งบกระทบยอดบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและการนําส่งภาษี
• ภ.ง.ด.1, 1ก
• ภ.ง.ด.3
• ภ.ง.ด.53
• ภ.ง.ด.54
• ภ.พ.36
• บัญชีพิเศษอื่น

7. การจ่ายค่าที่ปรึกษา, ค่าการบริหารจัดการ ค่าตอบแทนกรรมการ กับจุดตรวจสอบ
• การคํานวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• ประเภทของเงินได้พึงประเมิน
• ภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เอกสารประกอบการจ่ายเงิน

8. การประมาณการกําไรสุทธิเพื่อเสียภาษีกลางปีและผลกระทบในช่วงสิ้นปี

9. การคํานวณภาษีนิติบุคคลและการบวกกลับทางภาษี

10. 12 จุด ควรระวังความแตกต่างระหว่างหลักการบัญชีกับภาษีอากร
• รายได้ที่ปรากฎทางบัญชี แต่ไม่ได้นํามาเสียภาษี
• รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์
• รายได้เงินปันผลหรือเงินส่วนแบ่งกําไร
• รายได้จากการขายทรัพย์สิน
• การรับรู้รายได้ตามราคาตลาดกรณีการโอนทรัพย์สินหรือสินค้า การให้บริการและการให้กู้ยืมเงิน
• การหักค่าเสื่อมค่าสึกหรอราคาทรัพย์สิน
• การตีราคาสินค้าคงเหลือ และกรณีสินค้าชํารุด เสียหายและสูญหาย
• ทรัพย์สิน หนี้สินและทุน (Asset, Liabilities, & Capital)
• ค่ารับรองหรือค่าบริการและรายจ่ายต้องห้าม
• รายจ่ายที่เกี่ยวกับรถยนต์นั่ง และรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน
• การตีราคาทรัพย์สิน
• หนี้สูญและค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
• การตีราคาเงินตรา ทรัพย์สิน และหนี้สินที่มีค่าหรือราคาเป็นเงินตราต่างประเทศ
• การตีราคาทรัพย์สิน ณ วันเลิกกิจการ ควบกิจการ หรือโอนกิจการ

11. ความแตกต่างของรายได้ตาม ภ.ง.ด.50 กับรายได้ ตามภ.พ.30 ที่ Cross Check แล้วไม่ตรงกัน