• ภาระภาษีจากการจ่ายค่าชดเชย, ค่าจ้างตามกฎหมายแรงงานใหม่ ที่ฝ่ายบัญชีและฝ่ายบุคคลต้องทราบ และกรณีใดบ้างที่นายจ้างไม่ต้องจ่ายค่าชดเชย
• ปัญหาการจ่าย “ค่าจ้าง” การตีความตามกฎหมายแรงงานฉบับใหม่, ประกันสังคม, ป.พ.พ.และสรรพากร
• ปัญหาจ่ายเงินได้ 40(2)(6)(7)(8) ทำไมกลายเป็น 40(1) ต้องนำส่งประกันสังคม
• ปัญหาการจ่ายค่าจ้าง ค่าตอบแทนต่างๆจากการทำสัญญาจ้างเหมา(Subcontract)
• เมื่อมีการผิดสัญญาจ้างแรงงานจะมีผลทางภาษีหรือไม่?
• จ้างคนต่างด้าวมาทำงานแต่ยังไม่ได้ Work permit จะมีผลทางภาษีเงินได้อย่างไร
วิทยากรโดย รศ.เพิ่มบุญ แก้วเขียว
หัวข้อสัมมนา
1. ความหมายของการจ้างแรงงาน • กรณีมีสัญญาจ้าง • กรณีไม่มีสัญญาจ้าง • ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ • พระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน • ประมวลรัษฎากร
2. ภาระภาษีจากการจ่ายค่าชดเชย, ค่าจ้างตามกฎหมายแรงงานใหม่ที่ฝ่ายบัญชีและฝ่ายบุคคลต้องทราบ • กรณีลูกจ้างลาเพื่อคลอดบุตรไม่เกิน 98 วัน • กรณีนายจ้างบอกเลิกสัญญาจ้างหรือไม่จ่ายค่าจ้าง • กรณีทำงานล่วงเวลาหรือทำงานในวันหยุด • กรณีนายจ้างผิดนัดไม่ชำระค่าชดเชย • กรณีนายจ้างหยุดกิจการชั่วคราวหรือเลิกกิจการ
3. หลักเกณฑ์สำคัญของสัญญาจ้างแรงงาน • ปัญหาการจ่าย “ค่าจ้าง” การตีความตามกฎหมายแรงงาน, ประกันสังคม, ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ และสรรพากร • ปัญหาจ่ายเงินได้ 40(2)(6)(7)(8) ทำไมกลายเป็น 40(1) ต้องนำส่งประกันสังคม • แม่บ้านทำงานบ้านเป็นการจ้างงานประเภทใด อยู่ในบังคับกฎหมายแรงงานและประกันสังคมหรือไม่ • ปัญหาการจ้างพนักงานในกลุ่ม AEC ตามกฎหมายแรงงาน
4. จำเป็นหรือไม่ที่ต้องทำสัญญาจ้างเป็นลายลักษณ์อักษร • “โดยปริยายเป็นที่เข้าใจกันว่ามีการจ้างแรงงาน” มีลักษณะอย่างไร
5. ค่าจ้าง/สินจ้าง ถ้าจ่ายเป็นเงินหรือสิ่งของมีผลทางกฎหมายต่างกันหรือไม่ • ค่าจ้างตามหลักเกณฑ์ประกันสังคม - ค่าจ้างตาม พรบ.คุ้มครองแรงงาน - การหาฐานค่าจ้างเพื่อคำนวณ เงินสมทบประกันสังคม • ค่าจ้างตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(1) (2) (6) (7) (8) ข้อระวังจ้างอย่างไรกลายเป็น “ลูกจ้าง” • จ้างบุคคลธรรมดาทำงานให้สามเดือนโดยอยู่ใต้บังคับบัญชาของนายจ้างเงินได้ถือเป็นเงินเดือนและต้องนำส่ง ประกันสังคมหรือไม่
6. ข้อแตกต่างระหว่างสัญญาจ้างแรงงาน สัญญาจ้างเหมา/สัญญารับจ้าง • การควบคุมบังคับบัญชา • การกำหนดค่าตอบแทน • การกำหนดทำงานการ • การให้เงินเดือนค่าจ้างสวัสดิการและประโยชน์อื่นๆ
7. ลูกจ้างจากสัญญาจ้างเหมา (Subcontract) • การจ่ายค่าจ้าง • การจ่ายสวัสดิการ • ลูกจ้างจะถือว่าเป็นลูกจ้างของบริษัท Subcontract หรือเป็นลูกจ้างของบริษัทที่จ้าง
8. เมื่อมีการผิดสัญญาจ้างแรงงานจะมีผลทางภาษีหรือไม่ อย่างไร
9. การเปลี่ยนตัวนายจ้างหรือลูกจ้างทำได้หรือไม่ ต้องคำนวณภาษีอย่างไร • กรณีเปลี่ยนตัวนายจ้าง สิทธิความเป็นนายจ้างต้องได้รับความยินยอมจากลูกจ้างก่อนหรือไม่ • หากลูกจ้างยินยอม สามารถนับอายุงานต่อเนื่องได้หรือไม่ ๐ หากลูกจ้างไม่ยินยอมจะถือเป็นการเลิกจ้างทันทีหรือไม่ • นายจ้างใหม่จำเป็นต้องรับสิทธิและหน้าที่อันเกี่ยวกับลูกจ้างหรือไม่ • กรณีใดถือเป็นการย้ายสถานประกอบกิจการของนายจ้างที่ลูกจ้างจะต้องได้รับเงินค่าชดเชย
10. เมื่อใดถือว่าสัญญาจ้างระงับสิ้นไป ภาระภาษีต่างกันอย่างไร • เลิกจ้าง • สิ้นสุดสัญญาจ้าง • เกษียณอายุ • ลาออก
11. คำพิพากษาศาลฎีกากรณีที่ถือว่าเป็นสัญญาจ้างแรงงานและไม่เป็นสัญญาจ้างแรงงาน
12. ภาระภาษีที่เกี่ยวข้องกับสัญญาจ้างแรงงานและสัญญาจ้างเหมา • ภาษีเงินได้ • ภาษีมูลค่าเพิ่ม • ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย • อากรแสตมป์
13. การเสียภาษีของลูกจ้างที่เป็นคนต่างด้าว และวิธีการคำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย • จ้างคนต่างด้าวมาทำงานแต่ยังไม่ได้ Work permit จะมีผลทางภาษีเงินได้อย่างไร จะถือเป็น PE ของบริษัท แม่ที่ต่างประเทศหรือไม่
14. ปัญหาภาษีที่เกี่ยวกับการให้สวัสดิการพนักงาน และประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องระวัง • การให้ของรางวัล, ทองคำหรือมอบโล่ • การให้เบี้ยเลี้ยงกับพนักงานทุกคน/ให้เฉพาะแผนกเซลล์/ให้เฉพาะกรรมการ มีผลทางภาษีต่างกันอย่างไร และพนักงานต้องนำมาเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีด้วยหรือไม่ • การให้เบี้ยเลี้ยงเป็นครั้งคราวกับการให้เบี้ยเลี้ยงแบบเหมาทั้งเดือน มีผลทางภาษีอย่างไร • อัตราเบี้ยเลี้ยงที่กฎหมายยกเว้นเงินได้ให้ไม่เกินเท่าไหร่ • บริษัทจัดรถรับ-ส่งพนักงานอย่างไรไม่ถือเป็นเงินได้ที่ต้องหักภาษีพนักงาน • การให้พนักงานได้อยู่บ้านฟรีหรือจ่ายค่าเช่าราคาถูกต้องหักภาษีพนักงานด้วยหรือไม่ • กรณีส่งพนักงานไปฝึกอบรมหรือศึกษาต่อต่างประเทศบริษัทลงรายจ่ายทางภาษี200% และพนักงานต้อง ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยหรือไม่ • การทำประกันชีวิต/ประกันภัยกลุ่มให้พนักงาน ให้กรรมการหรือให้กับบุตร ให้กับคู่สมรสของพนักงานบริษัท ต้องหักภาษีพนักงานหรือไม่ • กรณีบริษัทตั้งกองทุนให้พนักงานกู้ยืมเงินโดยไม่คิดดอกเบี้ยทำได้หรือไม่ • การคำนวณภาษีกรณีนายจ้างออกภาษีแทนลูกจ้าง • ปัญหาเรื่องเครื่องแบบพนักงาน ตามความหมายของกรมสรรพากรต้องมีลักษณะอย่างไร • ถ้าพนักงานมีสิทธิ์ซื้อหุ้นได้ในราคาต่ำกว่าราคาตลาดพนักงานต้องนำมาถือเป็นรายได้หรือไม่ ในบริษัท หักภาษีอย่างไร
15. ปัญหาด้านรายจ่ายของกิจการ • การให้โดยเสน่หา • การให้แบบเหมาจ่าย • การให้โดยมีระเบียบสวัสดิการ • การให้ตามขนบธรรมเนียมประเพณี
16. คุณธรรม จริยธรรม หรือจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|