- รวมประเด็นปัญหาการปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง - วิธีการตรวจสอบสินทรัพย์ ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง - ปัญหาการเสียภาษีอากรที่มักเสียภาษีผิดพลาดของธุรกิจรับเหมาก่อสร้างที่ต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
วิทยากรโดย อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร
หัวข้อสัมมนา
1. ภาระภาษีอากรที่ธุรกิจรับเหมาก่อสร้างต้องชำระ
2. ปัญหาการเสียภาษีอากรที่มักเสียภาษีผิดพลาดของธุรกิจรับเหมาก่อสร้างที่ต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
3. ปัญหาการบันทึกบัญชีสำหรับธุรกิจรับเหมาก่อสร้างตามมาตรฐานการบัญชี และประเด็นปิดบัญชี ที่ต้องระมัดระวังในทางภาษีอากร
4. การรับรู้รายได้-รายจ่ายของกิจการรับเหมาก่อสร้าง ประเด็นภาษีอากรที่ต้องระมัดระวัง - การรับรู้รายได้ตามเกณฑ์สิทธิ การรับรู้รายได้เมื่องานเสร็จตามสัญญา และ รับรู้รายได้ตามอัตราส่วนของงาน ที่ทำเสร็จ แตกต่างกันอย่างไร - เงินล่วงหน้าค่าก่อสร้าง - เงินประกันผลงาน - เงินค่างวด - การยกเลิกสัญญาก่อสร้าง ผู้ว่าจ้างไม่ดำเนินโครงการต่อ - ค่างวดค้างชำระ
5. รายได้ที่ต้องระวังในการปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง พร้อมเอกสารทางการเงิน - รายได้ตามอัตราส่วนของงานที่ทำเสร็จ - เงินรับล่วงหน้า - รายได้ค่าปรับหรือดอกเบี้ยชำระเงินล่าช้า - รายได้จากการขายเศษวัสดุ - รายได้ของผู้รับเหมาช่วง - กำไรจากการจำหน่ายสินทรัพย์
6. สัญญาของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง กับการรับรู้รายได้-ค่าใช้จ่ายเมื่อปิดบัญชี - สัญญาก่อสร้างทั้งค่าแรงกับค่าวัสดุก่อสร้าง - สัญญารับเหมาเฉพาะค่าแรง - สัญญาซื้อขายวัสดุก่อสร้าง - สัญญารับเหมาช่วง
7. ค่าใช้จ่ายที่ต้องระวังในการปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง พร้อมเอกสารทางการเงิน - ต้นทุนงานก่อสร้าง มีอะไรบ้าง จะถือเป็นค่าใช้จ่าย ณ วันปิดบัญชีทั้งจำนวนได้หรือไม่ - ค่าโสหุ้ยการก่อสร้าง - ค่าแรงงานและค่าควบคุมงานจะต้องมีหลักฐานเอกสารอะไรประกอบการจ่ายเงิน - ค่าใช้จ่ายในการขายและการบริหารที่เกิดจากงานก่อสร้าง - ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายเครื่องจักร และอุปกรณ์ไปและกลับจากสถานที่ก่อสร้าง - ค่าเช่าไซด์งานก่อสร้าง ค่าเช่าอาคาร ค่าเช่าเครื่องมือก่อสร้าง - ค่าออกแบบและการให้ความช่วยเหลือด้านเทคนิค ค่าที่ปรึกษา - ค่าเบี้ยประกันภัยอาคารระหว่างก่อสร้าง - ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อใช้ในงานก่อสร้าง - ปัญหาของรายจ่ายค่าขนส่ง, ค่าขนส่งพร้อมวัสดุก่อสร้าง, ค่าเช่าพร้อมขนย้ายนั่งร้าน, ค่าเช่าพร้อมขนย้ายอุปกรณ์
8. วิธีการตรวจสอบสินทรัพย์ ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง - บัญชีเงินสด เงินฝากธนาคาร - ลูกหนี้ค่ารับเหมาก่อสร้าง - ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า - เงินยืมกรรมการ พนักงาน บริษัทในเครือ - ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ - ทะเบียนสินทรัพย์ - เครื่องจักร เครื่องมือและอุปกรณ์ในการก่อสร้าง
9. ค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง จุดที่พลาดไม่ได้เมื่อมีการปิดบัญชี - สินทรัพย์และหลักเกณฑ์ที่ต้องหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา - อัตราค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา - วิธีการหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาตามประมวลรัษฎากร
10.หนี้สินที่มีผลกระทบต่อการปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง - เจ้าหนี้การค้า และเจ้าหนี้อื่น - ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย - เจ้าหนี้เงินล่วงหน้า , เงินประกันผลงาน - เจ้าหนี้กรมสรรพากร, ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย - ประมาณการหนี้สิน - เงินกู้ยืมระยะยาว
11.ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่ายของกิจการรับเหมาก่อสร้าง - เงินล่วงหน้า เงินค่างวด - เงินประกันผลงาน - ผู้รับเหมาช่วง - คนงานก่อสร้าง วิศวกร สถาปนิก ที่ปรึกษาโครงการ - ผู้รับเหมาช่วงนำบัตรประชาชนของคนงานมารับเงินแทนจะหักภาษีคนงานหรือผู้รับเหมาช่วง สรรพากรยอมรับหรือไม่
12.การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ การตัดหนี้สูญ ในรอบระยะเวลาบัญชีจัดการอย่างไรเมื่อมีการปิดบัญชี - การตัดหนี้สูญทางบัญชีกับทางภาษีอากร - หลักเกณฑ์ในการตัดหนี้สูญตามประมวลรัษฎากร
13.การนำส่งภาษีและบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง - ภ.ง.ด.1, 1ก - ภ.ง.ด.3 - ภ.ง.ด.53 - บัญชีพิเศษ
14.เตรียมความพร้อมเอกสารที่อาจถูกตรวจ - งบการเงิน - ภ.ง.ด.50 - รายงานต่าง ๆ ที่ต้องจัดทำ - สัญญารับเหมาก่อสร้าง - ใบกำกับภาษี/ ใบเสร็จรับเงิน , ใบแจ้งหนี้ - ใบสั่งซื้อ (Purchase Order : PO) - ใบรับ-เบิก วัสดุเพื่อมาทำการก่อสร้าง - ใบขอซื้อ (Purchase Request : PR)
15.รวมประเด็นปัญหาการปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง - ปัญหาความแตกต่างการรับรู้รายได้ทางบัญชีกับทางภาษีต้องปรับปรุง(บวกกลับ) - การแยกสัญญาก่อสร้างเป็นสัญญาซื้อวัสดุก่อสร้างและสัญญาค่าแรงก่อสร้างดีหรือไม่ มีผลกระทบอย่างไร - จ้างคนต่างด้าวมาทำงานจะคำนวณภาษีอย่างไร - การให้กรรมการ พนักงาน บริษัทในเครือ หรือผู้รับเหมาช่วงกู้ยืมเงินโดยไม่คิดดอกเบี้ยได้หรือไม่ - รับเงินมัดจำหรือเงินรับล่วงหน้า ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ - รายได้แต่หักกลบลบหนี้ค่ายืมวัสดุก่อสร้าง กับผู้รับเหมาช่วงมีภาระภาษีอะไรบ้าง - ผู้รับเหมาช่วงกระจายรายได้ไปให้คนงานรับเงินแทนมีผลกระทบทางภาษีอย่างไร - มีรายงานอะไรบ้างที่ธุรกิจรับเหมาก่อสร้างควรจัดทำเพื่อชี้แจงเจ้าพนักงานประเมิน - การโอนสิทธิเรียกร้องการชำระเงินตามหนังสือรับรองการชำระเงินลูกค้าให้แก่ธนาคารฯและผู้รับเหมาช่วง - การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 และภ.ง.ด.53เพื่อปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง
16.เทคนิครับมือการตรวจย้อนหลัง เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง
17.ปัญหาการปิดบัญชีเพื่อเตรียมยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 สำหรับธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง
18.ประเด็นปัญหาที่ธุรกิจรับเหมาก่อสร้างมักผิดพลาดคาดเคลื่อนต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
19.การเตรียมเอกสารเพื่อการปิดบัญชี
|