วิทยากรโดย อาจารย์สาโรช ทองประคำ
หัวข้อสัมมนา
1. บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันตามกฎหมาย Transfer Pricing - การถือหุ้น - การถูกควบคุม (Controlled Transaction) - การลงทุน - การจัดการ/การกําหนดกลยุทธ์ - งบการเงินรวม
2. การมีข้อกําหนดด้านพาณิชย์หรือด้านการเงินระหว่างบริษัทในเครือมีผลกระทบกับกฎหมาย Transfer Pricing อย่างไร - ลักษณะที่สรรพากรมองว่าจะมีการถ่ายโอนกําไรซึ่งกันและกัน - เงื่อนไขการชําระเงินจะมีประเด็นในการตรวจสอบหรือไม่ - ค่าใช้จ่ายที่สรรพากรมองว่าเป็นการถ่ายโอนกําไร
3. วิธีการปรับปรุงรายได้และรายจ่ายของสรรพากร (Adjustment) - Primary Adjustment มีวิธีการปรับอย่างไร - วิธีการปรับแบบ Corresponding Adjustment - วิธีการปรับแบบ Secondary Adjustment - หากกิจการถูกสรรพากรปรับเรื่องของรายได้และรายจ่ายจะมีผลในการตรวจสอบภาษีประเด็นอื่นๆด้วย หรือไม่และมีเบี้ยปรับเงินเพิ่มหรือไม่
4. วิธีการเลือกกำหนดราคาโอนที่เหมาะสมกับธุรกิจและสรรพากรยอมรับ - Comparable Uncontrolled Price Method : วิธีการเปรียบเทียบราคาที่ไม่ได้ถูกควบคุม - Resale Price Method : วิธีราคาขายต่อ - Cost Plus Method : วิธีราคาทุนบวกกำไรส่วนเพิ่ม - Transactional Net Margin Method (TNMM) : วิธีอัตรากำไรสุทธิที่เกี่ยวเนื่องกับธุรกรรม - Profit-Split Method (PSM) : วิธีแบ่งสรรกำไรของธุรกรรม - สิ่งที่นักบัญชีต้องระมัดระวังในการเลือกราคา - เมื่อเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งแล้วจำเป็นต้องใช้วิธีนั้นตลอดไปหรือไม่
5. ประเด็นที่สรรพากรจะมองว่าเป็นการถ่ายโอนกําไรระหว่างกันมีประเด็นใดบ้าง - การซื้อขายสินค้า/ให้บริการ - การจ่ายค่านายหน้า ค่าเช่า บริการทางบัญชีกฎหมาย - การให้คําปรึกษาทางการเงิน - การจัดอบรม - การจ่ายเงินปันผล - การโอนจ่ายค่า Management fee ให้กับบริษัทแม่ที่ต่างประเทศ - การนําเข้าสินค้าที่ใกล้หมดอายุ - การโอนทรัพย์สินที่ไม่มีรูปร่าง เช่น การจ่ายค่าลิขสิทธิ์การจ่ายค่าพัฒนาผลิตภัณฑ์ - การจ่ายค่า R&D - การกู้ยืมเงินระหว่างกัน
6. เอกสารหลักฐานและรายละเอียดที่ต้องจัดทำสำหรับนิติบุคคล ที่มีความสัมพันธ์กัน (Local file, Master file,Country by Country Report) - โครงสร้างของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันต้องจัดทําอย่างไร - ต้องจัดทำรายชื่อคู่ค้าและคู่แข่งทางการค้าด้วยหรือไม่ - กลยุทธ์ทางธุรกิจจำเป็นต้องส่งให้สรรพากรหรือไม่ - กรณีมีการปรับเปลี่ยนโครงสร้างธุรกิจเล็กน้อยต้องแจ้งสรรพากรหรือไม่ - นโยบายการกำหนดราคาต้องจัดทำอย่างไร - วิธีการกำหนดราคาที่เลือกใช้จำเป็นต้องเหมือนกันทุกธุรกรรมหรือไม่ - เอกสารที่ยื่นให้สรรพากรสามารถจัดทำเป็นภาษาอังกฤษได้หรือไม่ - Country by Country Report ใครเป็นผู้จัดทำ - รายงานข้อมูลที่ต้องยื่นพร้อมกับแบบภ.ง.ด. 50 ประกอบด้วยอะไรบ้าง - การจัดทํารายงานธุรกรรมระหว่างกันรวมถึงมูลค่ารวมหากยังไม่ทราบแน่นอนต้องทําอย่างไร
7. วิธีการจัดทํารายงานและรายได้ที่ต้องยื่น Disclosure Form - การยื่น Disclosure Form มีวิธีการยื่นอย่างไร - รายได้ตามหลักบัญชีหรือภาษีอากร - รายได้ที่ยังไม่ได้รับในปีต้องนํามารวมเป็นฐาน 200 ล้านด้วยหรือไม่ - ปีก่อนรายได้ถึง 200 ล้าน ปีปัจจุบันรายได้ต่ำว่า 200 ล้านต้องยื่นรายงานหรือไม่ - ในระหว่างปีผู้ถือหุ้นเกิดขายหุ้นไปทําให้ไม่ถึง 50 % ถือว่ายังต้องนําส่งรายงานหรือไม่
8. บริษัทที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องทํารายงาน Transfer Pricing Documentation มีหลักเกณฑ์อย่างไร - กรณีมีการทำข้อตกลงการกำหนดราคาล่วงหน้า (APA)ยังต้องยื่นวิธีการกำหนดราคาหรือไม่
9. การขอคืนภาษีกรณีที่ถูกสรรพากรลดรายจ่ายลง (Tax Refund) - หลักการขอคืนภาษีจะขอคืนได้ภายในกี่ปี - จะใช้แบบใดในการขอคืน - กรณีถูกปรับรายได้หรือรายจ่ายหากมีภาษีที่ต้องขอคืนสรรพากรจะตรวจสอบหรือไม่ - สามารถใช้หลักการขอคืนตามอนุสัญญาภาษีซ้อนได้หรือไม่
10. โทษปรับที่กําหนดในกฎหมายไม่เกิน 200,000 บาทปรับอย่างไร - ปรับเป็นรายธุรกรรม- รวมกันหลายธุรกรรม - กรณีทํารายงานไม่เป็นไปตามที่กฎหมายกําหนดหรือทำไม่ครบถ้วนไม่ถูกต้อง ต้องดูเจตนาด้วยหรือไม่ - มีโทษปรับทางแพ่งหรือไม่
เงื่อนไขการเข้าอบรม 1. กำหนดจำนวนผู้เข้าสัมมนา 1 ท่าน / 1 User 2. ผู้เข้าสัมมนาต้องเข้าห้องสัมมนาก่อนเวลาที่ีระบุไว้อย่างน้อย 20 นาที 3. ผู้เข้าสัมมนาต้องตั้งชื่อบัญชี ZOOM เป็นชื่อ-นามสกุลจริงด้วยภาษาไทย ให้ตรงตามบัตรประชาชน 4. ผู้เข้าสัมมนาสามารถกดปุ่มยกมือ (Raise Hand)หรือพิมพ์ข้อคำถาม ผ่านทางช่องแชทได้ในระหว่างอบรม 5. หนังสือรับรองจะจัดส่งให้ทาง e-mail ภายในวันถัดไปหลังเสร็จสิ้นการอบรม *** ห้ามบันทึกเสียง ภาพ วีดีโอ แชร์ หรือนำไปเผยแพร่โดยเด็ดขาด (สงวนลิขสิทธิ์) ***
เงื่อนไขการเข้าอบรมผู้สอบบัญชีนับชั่วโมงไม่เป็นทางการ
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต 1.ผู้สอบบัญชีสามารถนับชั่วโมงแบบไม่เป็นทางการได้ ตามจำนวนชั่วโมงที่เข้าอบรมจริง 2.ผู้เข้าสัมมนาต้องเปิดกล้องตลอดระยะเวลาการอบรม และไม่ควรกดออกจากโปรแกรม
|