• สิทธิประโยชน์และเงื่อนไขในบัตรส่งเสริมการลงทุน • หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้สำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุน จาก BOI • การตรวจสอบความครบถ้วนของรายการทางบัญชีก่อนปิดบัญชีสำหรับ กิจการ BOI
วิทยากรโดย อาจารย์รุจิรัตน์ ปาลีพัฒน์สกุล
หัวข้อสัมมนา
1. สิทธิประโยชน์และเงื่อนไขในบัตรส่งเสริมการลงทุนที่นักบัญชีต้องศึกษาและทำความเข้าใจ 1.1 สิทธิประโยชน์ในบัตรส่งเสริม 1.2 เงื่อนไขในบัตรส่งเสริม
2. การวางระบบบัญชีให้เหมาะสมกับกิจการ BOI และ NON-BOI 2.1 ลักษณะของการวางระบบบัญชีที่ดี 2.2 ลักษณะและส่วนประกอบที่สำคัญของระบบบัญชี
3. ประเภทเอกสารที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชีสำหรับกิจการ BOI และ NON BOI 3.1 เอกสารที่จัดทำขึ้นโดยบุคคลภายนอก 3.2 เอกสารที่จัดทำขึ้นเพื่อออกให้แก่บุคคลภายนอก 3.3 เอกสารที่จัดทำขึ้นเพื่อใช้ในกิจการ
4. แนวปฏิบัติให้สอดคล้องตามมาตรฐานการบัญชีเกี่ยวกับที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ (สินทรัพย์ถาวร) สำหรับกิจการ BOI รวมทั้งกิจการที่มีทั้ง BOI และ NON-BOI 4.1 การรับรู้รายการสินทรัพย์ถาวร 4.2 การกำหนดรหัสสินทรัพย์ถาวร (ID Assets) 4.3 การกำหนดอายุการใช้งานและมูลค่าคงเหลือ 4.4 การคำนวณค่าเสื่อมราคา 4.5 การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร
5. แนวปฏิบัติให้สอดคล้องตามมาตรฐานการบัญชีเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือสำหรับกิจการ BOI รวมทั้งกิจการที่มีทั้ง BOI และ NON-BOI 5.1 ประเภทสินค้าคงเหลือ 5.2 การจัดทำรายงานสินค้าคงเหลือ 5.3 การตัดจำหน่ายสินค้าคงเหลือ 5.4 การตั้งค่าเผื่อการลดลงของมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ (NRV) 5.5 การตั้งค่าเผื่อสินค้าคงเหลือเสื่อมคุณภาพ (Provision)
6. หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้สำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI 6.1 วันเริ่มมีรายได้วันแรกสำหรับกิจการ BOI 6.2 การนับระยะเวลาที่ได้รับสิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
7. หลักเกณฑ์การรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI
8. หลักเกณฑ์ในการเฉลี่ยรายได้และค่าใช้จ่ายกรณีกิจการมีทั้ง BOI และ NON-BOI 8.1 หลักเกณฑ์ในการเฉลี่ยรายได้ 8.2 หลักเกณฑ์ในการเฉลี่ยค่าใช้จ่าย
9. การตรวจสอบความครบถ้วนของรายการทางบัญชีก่อนปิดบัญชีสำหรับกิจการ BOI
10. การปรับปรุงรายการบัญชีก่อนการปิดบัญชีตามเกณฑ์คงค้างและสอดคล้องตามมาตรฐานการบัญชี 10.1 การปรับปรุงรายได้ค้างรับ รายได้รับล่วงหน้า 10.2 การปรับปรุงค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า 10.3 การปรับปรุงการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี 10.4 การปรับปรุงการเปลี่ยนแปลงประมาณการทางการบัญชี 10.5 การปรับปรุงแก้ไขข้อผิดพลาด
11. ขั้นตอนการปิดบัญชี 11.1 ปิดบัญชีรายได้ไปยังบัญชีกำไรขาดทุน 11.2 ปิดบัญชีค่าใช้จ่ายไปยังบัญชีกำไรขาดทุน 11.3 ปิดบัญชีกำไรขาดทุนไปยังบัญชีกำไรสะสม
12. การคำนวณกำไรและขาดทุนสำหรับกิจการ BOI ตามประกาศกรมสรรพากร 12.1 การคำนวณกำไรและขาดทุนต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขตามประมวลรัษฎากร 12.2 รายได้ที่นำไปคำนวณกำไรสุทธิจากการประกอบกิจการซึ่งจะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 12.3 กิจการมีทั้งได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล (BOI) และไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล (NON-BOI) 12.4 การนำผลขาดทุนที่เกิดขึ้นระหว่างได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลไปหักออกจากกำไรที่เกิดขึ้นภายหลังยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
13. ขั้นตอนปฏิบัติในการยื่นแบบขอใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 13.1 แยกลงบัญชีรายรับ – รายจ่ายของแต่ละโครงการ 13.2 ยื่นแบบขอใช้สิทธิ์และรายงานผลการดำเนินงานให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตให้การรับรอง 13.3 เอกสารที่ต้องเตรียมให้ผู้สอบบัญชี
14. เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ให้หักค่าขนส่ง ค่าไฟฟ้า และค่าประปา 2 เท่า (มาตรา 35)
15. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|