- ภาษีจากการทำสัญญาพร้อมกลยุทธ์การทำสัญญาเพื่อการวางแผนภาษี (70 ประเด็น)
- ปัญหาการติดอากรแสตมป์ กับ e-Stamp Duty 5 ตราสารอิเล็กทรอนิกส์
- ภาระภาษีเมื่อสัญญาไม่เป็นสัญญา
- เทคนิคการวางแผน การทำสัญญาเพื่อประโยชน์ทางภาษี
- Case Studies เปรียบเทียบสัญญาแต่ละประเภทเพื่อวางแผนภาษี
- Case Studies สัญญาไม่ดี เสียภาษีหลายล้าน
วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1.ความสำคัญของการทำสัญญาเพื่อการวางแผนภาษี 2.“สัญญา” ตามประมวลรัษฎากรกับประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ต่างกันหรือไม่ 3.ความแตกต่างทางภาษีจากการทำสัญญา -เช่า กับ ใช้ -ใช้ กับ ซื้อ -ยืม กับ เช่า -บริการกับขนส่ง -สัญญาทดรองจ่ายกับบริการ -สัญญาลิขสิทธิ์กับสัญญาเช่า -เช่า กับบริการต่างกันอย่างไร -จ้างแรงงาน กับ รับทำงานให้ -รับจ้าง กับ รับทำงานให้ -รับจ้างผลิตกับซื้อขาย -ขายพร้อมขนส่งกับขนส่งอย่างเดียว -ขายพร้อมติดตั้งกับรับจ้างทำของ -ขายพร้อมติดตั้งกับซื้อสินค้าพร้อมวางระบบ -ซื้อสินค้าและเรียกเก็บค่าออกแบบ -ความแตกต่างของสัญญาเช่าซื้อ, เช่า, ลิสซิ่ง -สัญญารับเหมา กับ รับจ้าง -สัญญาการตั้งตัวแทน -สัญญาขายฝาก กับ ฝากขาย -ชื่อสัญญากับเนื้อหาสัญญาไม่สอดคล้องกัน สรรพากรจะยึดอะไรเป็นหลัก -สัญญา Turn-key มีภาระภาษีอย่างไร -ชื่อสัญญากับใบแจ้งหนี้, ใบเสร็จรับเงินต่างกันภาระภาษีเป็นอย่างไร -ข้อเท็จจริงตามสัญญากับใบแจ้งหนี้, ใบเสร็จต่างกันมีประเด็นภาษีอย่างไร 4.ปัญหาการรับรู้รายได้-รายจ่ายจากการทำสัญญา -สัญญาทดรองจ่ายถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่ เมื่อรับเงินคืนต้องรับรู้เป็นรายได้ด้วยหรือไม่ -สัญญาการตั้งตัวแทนขายสินค้ารับรู้รายได้เมื่อใด 5.ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากการทำสัญญา -จ่ายค่าสินค้าพร้อมขนส่งต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร -สัญญาลิสซิ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ -จ่ายค่าสินค้าพร้อมติดตั้ง -จ่ายค่าที่จอดรถต้องหัก ณ ที่จ่ายอัตราใด -จ่ายค่าเช่าอาคารกับใช้พื้นที่หัก ณ ที่จ่ายต่างกันหรือไม่ -จ่ายค่าซ่อมพร้อมอะไหล่ -เงินทดรองจ่ายถ้าไม่มีหลักฐานว่าเป็นเงินทดรองต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไรหรือไม่ -สัญญาระยะสั้น กับ สัญญาระยะยาวหัก ณ ที่จ่ายแตกต่างกัน หรือไม่ 6.ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่มจากการทำสัญญา -กรณีขายสินค้าพร้อมติดตั้งใบกำกับภาษีออกแยกได้หรือไม่ -จุด Tax Point ของการขายสินค้าพร้อมติดตั้งเกิดเมื่อใด -ออกใบกำกับภาษีเรียกเก็บค่าติดตั้งหลังจากส่งมอบสินค้าแล้วได้หรือไม่ -สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์กับสังหาริมทรัพย์ออกใบกำกับภาษีอย่างไรใบเดียวกันได้หรือไม่ -จุด Tax Point ของสัญญาเช่าต้องออกเมื่อใด -ในกรณีออกใบกำกับภาษีโดยมีรายการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มฐานภาษี VAT คิดจากยอดใด 7.ปัญหาการจ่ายเงินมัดจำ เงินประกัน เงินจอง Retention -การจ่ายค่า Retention คืนต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ และออกใบกำกับภาษีอย่างไร -จ่ายเงินมัดจำการเช่าต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อัตราใด -ริบเงินมัดจำเนื่องจากผิดสัญญาทำได้หรือไม่และมีภาระภาษี อย่างไร -เมื่อคืนเงินมัดจำ ต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่และต้องหัก ณ ที่จ่ายด้วยหรือไม่ 8.ภาระภาษี เมื่อสัญญาไม่เป็นสัญญา -บอกเลิกสัญญาก่อนกำหนดจะมีภาระภาษีอย่างไร -ลูกค้าผิดนัดไม่ชำระค่างวดต้องปฏิบัติอย่างไร -เรียกเก็บค่าความเสียหายเนื่องจากลูกค้ายกเลิกสัญญามีภาระภาษีอย่างไรบ้าง -เงินค่าปรับกรณีลูกค้าบอกเลิกสัญญาก่อนกำหนดต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่ -ค่าปรับที่เรียกเก็บต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ 9.เทคนิคการวางแผนการทำสัญญาเพื่อประโยชน์ทางภาษี -สัญญาการตั้งกิจการร่วมค้า (Joint Venture Agreement) กับ การค้าร่วม -การวางแผนภาษีจากการตั้งคณะบุคคลห้างหุ้นส่วนสามัญหรือห้างหุ้นส่วนจำกัดที่จะได้ประโยชน์สูงสุด -สัญญาซื้อขายพร้อมติดตั้ง -สัญญาลิสซิ่ง กับ สัญญาเช่า -สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์พร้อมบริการ -ซ่อมพร้อมอะไหล่ -ทำสัญญาที่ช่วยให้ยืดเวลาเสียภาษีออกไป สรรพากรยอมรับหรือไม่ -สัญญาการออกภาษีแทนมีข้อดี-ข้อเสียอย่างไรหรือไม่ 10.ปัญหาการติดอากรแสตมป์กับ 28 ตราสาร (สัญญา) ประเด็นปัญหาจากการทำสัญญา -สัญญาประเภทใดบ้าง ที่ต้องติดหรือไม่ติดอากรแสตมป์ -สัญญาจำเป็นต้องเป็นลายลักษณ์อักษรหรือไม่ -กรณีบริการเกิดขึ้นแล้วแต่สัญญาทำภายหลังจะต้องติดอากรแสตมป์เมื่อใด -สัญญาใดบ้างที่ต้องติดเป็นตัวเงินและต้องติดเป็นดวงตรา -กรณีกฎหมายให้ติดเป็นดวงตราแต่ชำระเป็นเงินสดแทนได้หรือไม่ -การปิดอากรแสตมป์ กรณีทำตราสารหลายลักษณะในสัญญาเดียว -หลักเกณฑ์และวิธีการเสียอากรแสตมป์ที่ถูกต้องตามสรรพากร -23 ตราสารอิเล็กทรอนิกส์ (e-Stamp) ที่ต้องชำระค่าอากรเป็นตัวเงินตามความหมายของสรรพากร -การเสียอากรแสตมป์สำหรับตราสารอิเล็กทรอนิกส์ -ระวัง!! โดนเบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม หากเสียอากรแสตมป์ไม่ถูกต้อง 11.กลยุทธ์การทำสัญญาเพื่อการวางแผนภาษี 12.Case Studies เปรียบเทียบสัญญาแต่ละประเภทเพื่อวางแผนภาษี
|