วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์
หัวข้อสัมมนา
1. การใช้อัตราแลกเปลี่ยนตามกฎหมายภาษีอากร 2. การแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนตามมาตรา 9 แห่งประมวลรัษฎากร • การเเปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ เพื่อการคำนวณภาษีและยื่นแบบ
- ภ.ง.ด.1 , ภ.ง.ด.2 , ภ.ง.ด.3
- ภ.ง.ด.53 , ภ.พ.30 3. การแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนกรณีปิดงบประจําเดือน - การแปลงค่ากรณีหักภาษีณ ที่จ่าย - การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม 4. การรับมาหรือจ่ายไประหว่างรอบบัญชีที่เป็นเงินตราต่างประเทศ - “ราคาตลาด” ในวันที่รับมาหรือจ่ายไป หมายความว่าอย่างไร - กรณีบริษัทใช้อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารพาณิชย์ สามารถใช้ต่างธนาคารได้หรือไม่ - กรณีใช้อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารพาณิชย์ ซึ่งมีหลายอัตราในแต่ละวันต้องใช้อัตราใด 5. การหักภาษีณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.54) และการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.36) กับการแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ - จ่ายค่าบริการไปต่างประเทศ
- จำหน่ายเงินกำไรไปต่างประเทศ
- กรณีจ่ายเงินด้วยเช็คแล้วนำเช็คไปเข้าบัญชีธนาคาร ต้องแปลงค่าเมื่อใด
- จ่ายเงินปันผลไปต่างประเทศ
- ให้หุ้นแทนการจ่ายเงินปันผลไปต่างประเทศ
- จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
- จ่ายค่าโฆษณาให้กับ Facebook, Google, TikTok หรือแพลตฟอร์มอื่น 6. การนําเข้าสินค้าจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนอย่างไร - ตามใบขนของกรมศุลกากร - ราคา CIF,FOB
- ตามมาตรา 9 แห่งประมวลรัษฎากร 7. การใช้อัตราแลกเปลี่ยนในการส่งออกสินค้า - บันทึกตามหลักบัญชี
- วันที่ตามใบขนสินค้า
-วันที่ได้รับเงินล่วงหน้า/เงินมัดจำ
- วันที่ที่ได้รับชําระราคาค่าสินค้า
- วันที่ได้ออก Invoice เรียกเก็บค่าสินค้า 8. การใช้อัตราแลกเปลี่ยนในการออกใบกํากับภาษีใบลดหนี้ใบเพิ่มหนี้สําหรับการส่งออกสินค้าและบริการ -ออกใบกำกับภาษีที่เป็นเงินตราต่างประเทศทำได้หรือไม่
- ใบแจ้งหนี้เป็นเงินบาทเมื่อออกใบกำกับภาษี ต้องแปลงค่าอีกหรือไม่
- กรณี Invoice ระบุเป็นเงิน USหรือเงินสกุลอื่น ยังต้องแปลงค่าเป็นเงินตราไทยหรือไม่
- การออกใบกำกับภาษีกรณีให้บริการในไทย แต่ใช้ที่ต่างประเทศ
- ต้องออกใบลดหนี้ใบเพิ่มหนี้หรือไม่เมื่ออัตราแลกเปลี่ยน มีการเปลี่ยนแปลง - กรณีออกใบกำกับภาษีโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนไม่ถูกต้อง จะขอคืนภาษีได้หรือไม่
- ส่งมอบใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าแล้วแต่อัตราแลกเปลี่ยน มีการเปลี่ยนแปลงต้องแก้ไขหรือไม่ 9. การลงรายงานภาษีซื้อภาษีขายจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนอย่างไร - การลงรายงานภาษีขายกรณีขายหรือให้บริการ และได้รับชําระราคาเป็นเงินตราต่างประเทศ
- การลงรายงานภาษีซื้อภาษีขายสำหรับธุรกิจส่งออก
- การลงรายงานกรณีได้รับเงินตราต่างประเทศเป็นเงินมัดจำ
- ออกใบกำกับภาษีที่เป็นเงินตราต่างประเทศไปก่อน แต่ยังไม่ได้รับเงินต้องลงรานงายอย่างไร
- ภาษีซื้อต้องห้ามจากใบกํากับภาษีที่มีการชําระราคา เป็นหน่วยเงินตราต่างประเทศ
- สามารถบันทึกรายงานภาษีซื้อภาษีขายเป็นสกุลเงินอื่น ได้หรือไม่ 10. การคํานวณกําไร-ขาดทุนทางภาษีจากอัตราแลกเปลี่ยน
- การคํานวณกําไร - ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน
- กําไร – ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนจะต้องนํามาเป็นรายได้ - ค่าใช้จ่ายในการคํานวณเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่ 11. คู่สัญญากําหนดอัตราแลกเปลี่ยนขึ้นมาเองโดยระบุไว้ ในสัญญาและจะไม่ใช้อัตราแลกเปลี่ยนตามกฎหมาย ทําได้หรือไม่ 12. กรณีบริษัทมีการบันทึกบัญชีเป็นสกุลเงินอื่นไว้ ซึ่งเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดําเนินงานหากจะนํามาใช้ ในการคํานวณทางภาษีทําได้หรือไม่มีหลักเกณฑ์อย่างไร
- สกุลอื่นหมายถึงทุกสกุลเงินตราต่างประเทศใช่หรือไม่
- ในกรณีที่บริษัทใช้สกุลเงินอื่นบันทึกบัญชีหลายสกุลเงินทําได้ หรือไม่เมื่อยื่นแบบทางภาษีต้องปรับปรุงหรือไม่
- กรณีบริษัทใช้สกุลเงินอื่นในการจัดทําบัญชีเมื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 ต้องแปลงค่าเป็นเงินตราไทยหรือไม่ 13. การแปลงค่าเงินตรา ทรัพย์สินหนี้สินที่เป็นเงินตรา ต่างประเทศเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี
- เงินฝากธนาคาร
- ลูกหนี้การค้า
- ตั๋วเงินรับ
- ทรัพย์สินดิจิทัล
- เงินกู้ยืม
- ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า
- ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย 14. การขอคืนภาษีที่เสียที่ต่างประเทศหากเป็นสกุลเงินตรา ต่างประเทศต้องปฏิบัติอย่างไร 15. ปัญหาภาษีเกี่ยวกับอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
- ธุรกรรมที่ทําในต่างประเทศแต่ตกลงกันเป็นสกุลต่างประเทศ ได้หรือไม่และต้องออกใบกํากับภาษีอย่างไร
- กรณีลืมบันทึกบัญชีและมาบันทึกภายหลัง การใช้อัตราแลกเปลี่ยนจะใช้วันที่ใด
- หากในสัญญาไม่ได้ระบุว่าจะใช้อัตราตั๋วเงิน (SIGHT) หรือ โทรเลข (T/T) เมื่อต้องคํานวณอัตราแลกเปลี่ยน จะใช้อย่างไร
- การให้กู้ยืมที่เป็นเงินตราต่างประเทศ 16. ความแตกต่างระหว่างการปิดงบสิ้นเดือนกับสิ้นปี 17. อัตราแลกเปลี่ยนเมื่อมีการทํา Swap, Option, Forward ยังคงใช้ได้หรือไม่
- ความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนมีผลกระทบ กับการแปลงค่าเงินตราต่างประเทศหรือไม
|