เทคนิคการประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลกลางปี (ภ.ง.ด.51) (จ.ชลบุรี)

• ประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.51) อย่างไรไม่ให้ถูกปรับ
  ถูกต้องตามหลักเกณฑ์สรรพากร
• กรณีใดบ้างที่อ้างเป็น "เหตุอันสมควร" ได้และมีผลกระทบต่อการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 อย่างไร
• การเตรียมเอกสารทางบัญชีและประเด็นการตรวจสอบ Pre-Audit
• 10 Case ที่สรรพากรตรวจพบ จากการประมาณการขาดไป เกิน 25 %

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. Update กฎหมายใหม่ที่มีผลกระทบในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51
2. การเตรียมเอกสารทางบัญชีและประเด็นการตรวจสอบ Pre-Audit ก่อนยื่นภ.ง.ด.51
3.นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากรที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51
- ห้างหุ้นส่วนจำกัด
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- บริษัทจำกัด
- บริษัทมหาชนจำกัด
- กิจการร่วมค้า/กิจการค้าร่วม
- มูลนิธิ สมาคม
- บริษัทต่างประเทศที่เข้ามาประกอบกิจการในไทย
- สถาบันการเงิน
- กิจการที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน
- ธุรกิจที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
4. กรณีใดบ้างที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51
5. รอบระยะเวลาบัญชีมีผลกระทบการการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 อย่างไร
- กรณีรอบระยะเวลาบัญชีสุดท้ายไม่ครบ 12 เดือน ต้องยื่นภ.ง.ด.51 หรือไม่
- รอบระยะเวลาบัญชีแรกไม่ครบ 12 เดือน ต่อมาเมื่อครบ 12 เดือนต้องนำรอบระยะเวลาบัญชีแรกมาประมาณการด้วยหรือไม่
- กรณีเลิกกิจการหรือควบเข้ากันจะนับรอบระยะเวลาบัญชีอย่างไร และต้องยื่นภ.ง.ด.51 หรือไม่
- แจ้งเลิกกิจการแต่ยังไม่ได้ชำระบัญชี
- ขอเปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชีแต่ยังไม่ได้รับอนุมัติ
- เปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชีทำให้รอบไม่ครบ 12 เดือน
6. เทคนิคการเปรียบเทียบการประมาณการจากกึ่งหนึ่งของภาษีปีก่อนหน้ากับ
การประมาณการขาดไม่เกิน 25% ของกำไรสุทธิ เพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดในการเสียภาษี
- บริษัททั่วไปจะคำนวณจากรายได้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงได้หรือไม่
7. ผลกระทบอัตราภาษีกับการประมาณการกำไรสุทธิ
- บริษัททั่วไป
- กิจการ SMEs
- บริษัทในตลาดหลักทรัพย์
- กิจการ BOI ที่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษี
- กรณีกิจการมีรายได้เสียภาษีหลายอัตราและไม่สามารถแยกออกจากกันได้ต้องคำนวณอย่างไร
8. สารพันปัญหาการคำนวณภาษีในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51
9. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จะนำมาเครดิตในการคำนวณ ภ.ง.ด.51
- มีวิธีการเครดิตอย่างไร
- กรณียื่นเพิ่มเติมมีสิทธินำภาษีหัก ณ ที่จ่ายมาหักออกอีกได้หรือไม่
10. “เหตุอันสมควร” ที่ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม
- แนวทางปฏิบัติกรมสรรพากรเรื่องพิจารณาเหตุอันสมควร
- กรณีอย่างไรเรียกว่า “เหตุอันสมควร”
- การอ้างถึงกำไรสุทธิของปีก่อนที่จะนำมาประมาณการในปีปัจจุบัน หมายถึงอย่างไร
- กรณีประมาณการไว้ว่ารายได้ทั้งปีขาดทุนแต่สุดท้ายมีกำไรเนื่องจากมีคำสั่งซื้อโดยไม่คาดคิดจะถือว่าเป็นเหตุอันสมควรหรือไม่
- การรับจ้างที่ค่าจ้างไม่แน่นอนขึ้นอยู่กับเนื้องาน
- อัตราแลกเปลี่ยนที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาถือเป็นเหตุอันสมควรหรือไม่
- กรณีประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกิน 25% เนื่องจาก 6 เดือนหลังบริษัทมีรายได้จากการขายทรัพย์สินของบริษัทถือว่ามีเหตุอันสมควรหรือไม่
- กรณีอัตราภาษีของปีก่อนไม่เท่ากันกับปีที่ยื่น ภ.ง.ด.51 ต้องประมาณการอย่างไร
11.ผลของการประมาณการกำไรสุทธิคลาดเคลื่อนไปเกิน 25% จะมีผลอย่างไร
- ยื่นภ.ง.ด.51 ขาดหรือเกินไป จะมีเงินเพิ่มหรือไม่
- วิธีการยื่นเพิ่มเติมของ ภ.ง.ด.51 ยื่นอย่างไร
- ต้องกรอกรายการใหม่ทั้งหมดหรือไม่
- การคำนวณเงินเพิ่มจะเริ่มนับจำนวนเดือนอย่างไร
- การยื่นปรับปรุงแบบภ.ง.ด.51จะสามารถนำหัก ณ ที่จ่ายมาใช้ได้อีกหรือไม่
- การคิดเงินเพิ่มคิดตั้งแต่บาทแรกที่คลาดคลื่อนหรือคิดจากส่วนต่างของ 25%
12.การวางแผนการประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ภ.ง.ด.51 อย่างไรไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม
13.การปรับปรุงและการชำระภาษีเพิ่มเติม กิจการต้องชำระเงินเพิ่มอย่างไร จะขอลดได้หรือไม่
- ประมาณการภ.ง.ด.51 ขาดไปเกิน 25% ควรยื่นเพิ่มเติมเมื่อใด จึงจะเหมาะสม
14. 10 Case ที่สรรพากรตรวจพบ จากการประมาณการขาดไปเกิน 25%