Budgeting for Performance Control การจัดทำงบประมาณเชิงรุกเพื่อควบคุมการปฏิบัติงาน

• การวิเคราะห์งบประมาณก่อนดำเนินงาน (Assessment Budge)
• Reactive Budgeting & Proactive Budgeting
• การใช้งบประมาณเป็นแนวทางในการควบคุมการปฏิบัติงาน (Budgeting for Performance Control)

วิทยากรโดย ดร.วรกร แช่มเมืองปัก

หัวข้อสัมมนา

1. การออกแบบโครงสร้างองค์กรเพื่อการบริหารงานสำหรับการจัดทำงบประมาณเชิงรุก
   - ศูนย์กำไร (Profit Center)
   - ศูนย์ค่าใช้จ่าย (Cost Center)
   - ศูนย์กำไรย่อย (Sub Profit Center)

2. การปันส่วนค่าใช้จ่าย (Cost Allocation)
   - แนวทางในการปันส่วนค่าใช้จ่ายไปยังหน่วยงานภายในองค์กร

3. การจัดทำงบประมาณแบบตั้งรับ (Reactive Budgeting)
   - งบประมาณขาย (Sales Budget)
   - งบประมาณซื้อ (Purchasing Budget)
   - งบประมาณผลิต (Production Budget) กรณีประกอบธุรกิจผลิตสินค้าเพื่อขาย
   - งบประมาณค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร (Selling and Administrative Expenses Budget)
   - งบประมาณลงทุน
   - การจัดทำงบประมาณเงินสด (Cash Budgeting)

4. การจัดทำงบประมาณที่สร้างสรรค์เชิงรุก (Proactive Budgeting)
   4.1 การประมาณการค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (Operating Expense)
   4.2 การประมาณการค่าใช้จ่ายทรัพยากรมนุษย์ (Human Resource Expenses)
   4.3 การประมาณการต้นทุนขายและวัสดุ (Cost of Goods)
   4.4 การประมาณการค่าใช้จ่ายจากสินทรัพย์ (Cost on Asset)
      - ค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
      - สินค้าคงเหลือ (Inventory)
      - การตั้งสำรองหนี้สูญ (Non-Performing Loan – NPL)
      - การตั้งสำรองค่าใช้จ่าย (Provision for Work Due)
      - การตั้งสำรองค่าใช้จ่ายที่ขาดทุนจากการขาย (Provision for Loss Order)

5. การวิเคราะห์ SWOT Analysis ในการจัดทำงบประมาณที่สร้างสรรค์เชิงรุก (Proactive Budgeting)

6. การจัดทำงบประมาณที่แปรเปลี่ยนของธุรกิจ (Rolling Forecast)

7. การใช้งบประมาณเป็นแนวทางในการควบคุมการปฏิบัติงาน (Budgeting for Performance Control)
   - การวิเคราะห์หาสัดส่วนตามงบประมาณ
   - การหาผลต่างจากการประมาณการและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง (Over/Under Absorption)

8. การวิเคราะห์งบประมาณก่อนดำเนินงาน (Assessment Budgeting)
   - การวิเคราะห์และออกแบบธุรกิจที่เน้นใช้บุคลากร Utilization ของ Direct personnel
   - การวิเคราะห์และออกแบบธุรกิจบริการที่เน้นใช้สินทรัพย์
   - การวิเคราะห์และออกแบบธุรกิจโรงงานอุตสาหกรรม

9. การติดตามและการทบทวนงบประมาณ (Budget Review)

10. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี