เจาะปัญหาภาษีซื้อ ภาษีขาย เทคนิคการขอคืนและเครดิตภาษี พร้อม Case studies การเฉลี่ยภาษีตามกฎหมาย

วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย

หัวข้อสัมมนา

1. เอกสารสำคัญเกี่ยวกับภาษีซื้อ-ภาษีขายตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร

    - ใบกำกับภาษีเต็มรูป

    - ใบกำกับภาษีอย่างย่อ

    - ใบเพิ่มหนี้

    - ใบลดหนี้

    - ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี

    - เอกสารออกเป็นชุด

2. วิธีการและรูปแบบใบกำกับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ผลกระทบเกี่ยวกับภาษีซื้อ ภาษีขาย กรณีที่ปฏิบัติไม่ถูกต้อง

3. การออกใบกำกับภาษีและการแก้ปัญหาภาษีขายออกอย่างไรให้ถูกต้องและไม่ติดคุก

    - ขายสินค้าต่ำกว่าราคาตลาด, ต่ำกว่าราคาทุนต้องเสียภาษีขายอย่างไร

    - ขายสินค้าให้ร้านรับซื้อของเก่า

    - ขายสินค้าให้ลูกค้าต่างประเทศ

    - ลูกค้าไม่ต้องการใบกำกับภาษี ลูกค้าไม่ให้ชื่อที่อยู่

    - ลูกค้าให้ระบุในรายการผู้ซื้อว่า “เงินสด”

4.ความหมายของสถานประกอบการ สำนักงานใหญ่สาขา กับปัญหาการใช้ภาษีซื้อ ภาษีขาย

5.ใบกำกับภาษีระบุสาขา หรือสำนักงานใหญ่ สามารถนำมาใช้ขอคืนภาษีซื้อที่สาขาอื่นได้หรือไม่

6.ปัญหาและวิธีการแก้ไข ภาษีซื้อ

    - ใบกำกับภาษีที่มีการพิมพ์ เขียนด้วยมือ หรือใช้ตรายางประทับในฉบับเดียวกัน

    - ใบกำกับภาษี “สาขาที่ซื้อ” หรือ “เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ” เขียนเติมด้วยมือ,ใช้ตรายางประทับใช้ได้หรือไม่

    - ภาษีซื้อจ่ายจริง แต่ชื่อในใบกำกับภาษีไม่ใช่ชื่อบริษัท

    - ใบกำกับภาษีซื้อที่ผู้ออกแก้ไขที่อยู่บนใบกำกับภาษี

    - ใบกำกับภาษีชำรุด เสียหาย สูญหาย

    - ย้ายที่อยู่แต่ใบกำกับภาษียังระบุที่อยู่เดิม

7. ปัญหาภาษีซื้อ กรณีนำเข้าสินค้า-บริการที่ต้องระวัง

8. ข้อควรระวัง พร้อมเทคนิคภาษีซื้อที่นำไปขอคืนหรือเครดิตได้และภาษีซื้อต้องห้าม

    - อย่างไรถือเป็นภาษีซื้อเกี่ยวเนื่องกับกิจการ

    - ซื้อของมาบริจาค

    - รายจ่ายเกี่ยวกับการส่งเสริมการขาย, ค่ารับรอง

9. เทคนิคการนำภาษีซื้อต้องห้ามมาลงเป็นรายจ่าย

10. การตรวจสอบภาษีซื้อและการขอคืนภาษีซื้อ

11. Case studies วิธีการเฉลี่ยภาษีซื้อที่ไม่ควรพลาด สำหรับกิจการที่มีทั้ง VAT และ Non VAT

    - การประมาณการรายได้ และปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อ

    - การนำสินค้าหรือบริการไปใช้ในกิจการที่เป็น VAT หรือ NON VAT ลงรายงานภาษีอย่างไร

12. หน้าที่และความรับผิดเกี่ยวกับภาษีซื้อ-ภาษีขาย

13. รูปแบบและวิธีการลงรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และการเครดิตภาษี

14. ข้อควรระวัง ในการลงรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย

    - การจัดทำรายงานภาษีซื้อ ภาษีขาย กรณีมีหลายสถานประกอบการ

    - มีสถานประกอบการแต่ไม่ได้ดำเนินกิจการต้องทำรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

    - ใบกำกับภาษีซื้อต้องห้ามผลจากการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายใหม่

    - เลขประจำตัวผู้เสียภาษี, สาขา, สำนักงานใหญ่ ผู้ซื้อมาเขียนเองหรือใช้ตรายางประทับได้หรือไม่

    - การลงรายงานภาษีซื้อ, รายงานภาษีขาย จากเอกสารออกเป็นชุด

15. วิธีการปรับปรุงรายงานภาษี รายงานภาษีซื้อ ภาษีขายกรณีที่นำส่งไว้ผิดพลาด คลาดเคลื่อน

    - เสียภาษีคลาดเคลื่อนจะยื่นเพิ่มเติมอย่างไร มีบทลงโทษหรือไม่

16. เบี้ยปรับ – เงินเพิ่ม และวิธีการขอลดเบี้ยปรับกรณีเสียภาษีไม่ถูกต้องและกรณีนำใบกำกับภาษีที่ไม่มีสิทธิขอคืนมาใช้