รวมประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้องและมีผลกระทบกับการทำงานของรัฐวิสาหกิจ รุ่นที่ 7

วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย

หัวข้อสัมมนา

1. รัฐวิสาหกิจที่ต้องเสียภาษีตามประมวลรัษฎากร
   - ฐานหน่วยภาษีของรัฐวิสาหกิจ
2. ภาระภาษีของรัฐวิสาหกิจทั้งในฐานะผู้รับเงิน และผู้จ่ายเงิน
3. ปัญหาการรับรู้รายได้ และเอกสารรายรับของรัฐวิสาหกิจ ในการตรวจสอบภาษีของสรรพากร
   - รายได้จากการดำเนินงานของรัฐวิสาหกิจ ที่ต้องเสียและไม่เสียภาษีสรรพากร
   - รายได้อื่นๆ เช่น ดอกเบี้ยเงินฝาก ค่าเช่า การจำหน่ายสินค้า ค่าธรรมเนียม ค่าบำรุง
   ค่าตอบแทน ค่าบริการ ค่าเช่าพื้นที่ค่าจัดอบรมสัมมนา ค่าเช่าห้องฝึกอบรม/ คอมพิวเตอร์
4. ค่าใช้จ่ายของรัฐวิสาหกิจ ข้อควรระวังในการจัดทำรายงาน และเอกสารที่ใช้ประกอบการลงรายจ่ายของรัฐวิสาหกิจ
   - แนวการตรวจสอบเกี่ยวกับรายจ่ายที่กำหนดขึ้นเองโดยไม่มีการจ่ายจริง
   - ไม่มีหลักฐานในการจ่ายเงิน
   - รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของรัฐวิสาหกิจที่สรรพากรยอมรับ
5. ภาระภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐวิสาหกิจ
   - รายได้ใดที่ต้องเสีย VAT, Non-VAT, ไม่อยู่ในระบบ VAT พิจารณาอย่างไร
   - VAT 7%, VAT 0% และ ไม่อยู่ในระบบ VAT (Out Of VAT)
6. หลักเกณฑ์การออกใบกำกับภาษี, ใบเพิ่มหนี้, ใบลดหนี้ และ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากร
   - ไม่ออก, ออกไม่ตรงกับจุดความรับผิด (Tax Point)
   - ออกโดยไม่มีสิทธิออก
   - ออกล่าช้า
   - ออกไม่ถูกต้องตามหลักเกณฑ์สรรพากร
   - การตรวจสอบใบกำกับภาษีซื้อ ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ, ภาษีซื้อที่เกี่ยวกับค่ารับรอง
   - การตรวจสอบภาษีซื้อ ภาษีขาย และการเฉลี่ยภาษี
   - โทษและความรับผิดกรณีเสียและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้อง
7. การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐวิสาหกิจทั้งในฐานะผู้รับและผู้จ่าย
   - อัตรา และวิธีปฏิบัติในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย
   - รัฐวิสาหกิจควรเข้าระบบ e-Withholding Tax หรือไม่
   - วิธีปฏิบัติการหัก ภาษี ณ ที่จ่าย 2 ระบบ แบบ e-Withholding Tax และแบบกระดาษ
8. UPDATE กฎหมายภาษีในระบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มีผลต่อรัฐวิสาหกิจ
   - e- Payment
   - ระบบ e-Withholding Tax
   - ระบบ e-Tax Invoice & e- Receipt
   - e- Filling
9. การจ่ายเงินค่าบริการ ค่าที่ปรึกษาไปต่างประเทศมีภาระต้องนำส่ง ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ. 36 อย่างไร
10. การตรวจสอบการกระทบยอด และการนำส่งภาษี
    - การกระทบยอด ภ.ง.ด.53 กับ ภ.พ.30
    - การกระทบยอดรายได้ กับ ภ.พ.30 กับ ภ.พ. 36
    - การกระทบยอดรายจ่าย กับ ภ.ง.ด.53, ภ.ง.ด.54
11. ภาระภาษีที่เกี่ยวกับพนักงาน, ลูกจ้าง ของรัฐวิสาหกิจ
    - การวางแผนภาษี การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี และสิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคล ธรรมดา
    - จ่ายเงินให้บุคคลธรรมดา กับนิติบุคคลต่างกันหรือไม่
    - เงินเดือน, เงินประจำตำแหน่ง, เงินได้ของผู้บริหาร (Board of Directors)
    - เงินเพิ่มพิเศษ, ค่าล่วงเวลา
    - ค่าเบี้ยเลี้ยง, ค่าพาหนะ, ค่าน้ำมัน
    - มีลูกจ้างเป็นชาวต่างชาติต้องคำนวณภาษีอย่างไร
    - เลิกจ้าง, เกษียณอายุ
    - จ่ายค่าเบี้ยประชุมและค่าตอบแทนให้แก่คณะกรรมการและผู้ทรงคุณวุฒิ
    - ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่าย เงินเดือน ค่าจ้าง ของพนักงาน ลูกจ้าง นักศึกษาฝึกงาน