Tax Accounting การกระทบรายได้และรายจ่ายทางบัญชีกับทางภาษีอากร

รหัสหลักสูตร : 21/01853P

กำหนดการสัมมนา

อัตราค่าสัมมนา

สมาชิกวารสารธรรมนิติ : 4,815 บาท ( รวม VAT )
บุคคลทั่วไป : 5,564 บาท ( รวม VAT )

รายละเอียดหลักสูตร


บัญชีภาษีอากร Tax Accounting
การกระทบรายได้และรายจ่ายทางบัญชีกับทางภาษีอากร

หัวข้ออบรมสัมมนา Course Outline
CPD
ผู้ทำบัญชี อื่นๆ 6 ชม. (รออนุมัติ)
ผู้สอบบัญชี อื่นๆ 6 ชม. (รออนุมัติ)
 


• การปรับปรุงรายการทางบัญชีเพื่อเสียภาษี
• Update!! รายการที่ต้องปรับปรุงจากการเปลี่ยนแปลงกฎหมายใหม่
• "เงินกู้ / เงินกู้ยืมกรรมการ" การบันทึกบัญชีและประเด็นความเสี่ยงทางภาษีอากร
• ทำไม?? บันทึกบัญชีถูกต้องตามสภาพข้อเท็จจริง แต่ยังถูกตรวจสอบและต้องเสียภาษีเพิ่มเติม พร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
• การใช้สิทธิประโยชน์รายจ่ายสองเท่า ค่าใช้จ่ายลงทุนเกี่ยวกับทรัพย์สินมีความแตกต่างระหว่าง
   บัญชีกับภาษีอันทำให้สิทธิประโยชน์ถูกกระทบหรือไม่
• จุดที่ต้องปรับปรุง พร้อมวิธีการปรับปรุงและข้อควรระวังในการปรับปรุงรายการที่นักบัญชีพลาดไม่ได้

 

วิทยากรโดย ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบบัญชีภาษีอากร

หัวข้อสัมมนา

 

1. การปรับปรุงบัญชีภาษีอากรเอกสารและประเภทบัญชีที่ต้องจัดทำ

2. การปรับปรุงบัญชีภาษีอากร (Adjust) ทางด้านรายได้

- เกณฑ์คงค้างตามมาตรฐานการบัญชี กับเกณฑ์สิทธิ

- รายได้จากการขายทรัพย์สินของบริษัท

- ดอกเบี้ยค้างรับ, ดอกเบี้ยผิดนัด

- เงินประกันค่าเช่าอาคาร, เงินค่าเช่ารับล่วงหน้า

- รายได้จากการขาย/ให้บริการ ที่เรียกเก็บครั้งเดียวแต่ ต้องส่งสินค้าหรือให้บริการข้ามรอบระยะเวลาบัญชี

- รายได้จากการประกอบกิจการ และรายได้เนื่องจากการประกอบกิจการ

- เงินปันผลที่ได้จากบริษัททั่วไป, บริษัทในตลาดหลักทรัพย์, บริษัท BOI

- เงินทดรองจ่ายที่ได้รับคืน

- การส่งสินค้าตัวอย่างไปต่างประเทศ

- เงินค่าสินไหมทดแทนที่ได้จากบริษัทประกัน

- เงินช่วยเหลือจากบริษัทแม่

- การขายบัญชีลูกหนี้

- การขายคูปองเพื่อให้ลูกค้านำไปซื้อสินค้าหรือรับบริการ

- การได้รับส่วนลดจากผู้ขายต้องบันทึกเป็นรายได้หรือลดต้นทุนสินค้า

3. การปรับปรุงรายจ่ายทางบัญชีให้เป็นรายจ่ายทางภาษี

- ดอกเบี้ยที่สาขาจ่ายมาให้บริษัทแม่, ให้สำนักงานใหญ่ ทั้งในไทยและต่างประเทศ

- หนี้สูญ หนี้สงสัยจะสูญ

- การหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ

- การขายรถยนต์นั่งที่มีราคาเกิน 1 ล้านบาท

- การจำหน่ายจ่ายโอน ทำลายทรัพย์สินที่ใช้งานไม่ได้

- ค่าใช้จ่ายที่บริษัทแม่เรียกเก็บจากภาระแบ่งค่าใช้จ่ายระหว่างสาขาหลายๆสาขา
กับบริษัท (Cost Sharing)

- ค่าใช้จ่ายจากการช่วยเหลือพนักงานประเภทต่างๆ

- รายจ่ายจากการสำรวจต่างๆ, รายจ่ายจากโครงการที่ยกเลิกไม่ดำเนินการ

- เช่าที่ดินสร้างอาคารแล้วยกอาคารให้เจ้าของที่ดินเพื่อได้ใช้สิทธิในที่ดินนั้น

- รายจ่ายในการจัดตั้งบริษัท, รายจ่ายก่อนดำเนินงาน

- ลงทุนถือหุ้นในบริษัทอื่น ถ้าบริษัทนั้นขาดทุน, เลิกกิจการถือเป็นรายจ่ายหรือไม่

- การออกค่าใช้จ่ายต่างๆ แทนผู้รับเงิน เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่าธรรมเนียมต่างๆ
ค่าประกันภัยลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

- รายจ่ายที่เกิดจากหลักฐานไม่มี หรือเอกสารไม่ครบ

- ความเสียหายเนื่องจากพนักงานยักยอก ลักทรัพย์

- การลดทุนเพื่อหักผลขาดทุน

- เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ค่าปรับต่างๆ

- รายจ่ายข้ามรอบระยะเวลาบัญชี

- ทรัพย์สินที่ยังคิดค่าเสื่อมไม่หมด ถ้ามีการขาย, ทำลาย, ยกเลิกสัญญา จะทำอย่างไร

4. ประเด็นความเสี่ยง “เงินให้กู้/ เงินกู้ยืมกรรมการ” ในการบันทึกบัญชี และทางภาษีอากร

- เจ้าหนี้เงินกู้ยืมกรรมการ

- ลูกหนี้เงินกู้ยืมกรรมการ

- เงินกู้ยืมระยะสั้น

- เงินกู้ยืมระยะยาว

- ดอกเบี้ย

- กรณีไม่มีการกู้ยืมจริง แต่มีรายการดังกล่าวในงบการเงิน

5. การตีราคาทรัพย์สิน/หนี้สิน ตามหลักบัญชีและภาษีอากรต้องปรับปรุง อย่างไร

- “สินทรัพย์” ตามมาตรฐานการบัญชี กับ “ทรัพย์สิน” ตามประมวลรัษฎากร

- การตีราคาทรัพย์สิน, หนี้สิน เมื่อสิ้นรอบบัญชี

- การตีราคากรณีทำ Forward หรือ Cross Currency Swap

- การตีราคาสิทธิการเช่า

- การตีราคาเงินตราต่างประเทศ

- หลักทรัพย์ที่บริษัทซื้อจะตีราคาอย่างไร

- การหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอทรัพย์สิน

- การขายสินค้าต่ำกว่าทุน การยกหนี้ให้มีผลอย่างไร

- การประนอมหนี้โดยการลดหนี้

6. การตั้งค่าเผื่อหนี้สูญ, หนี้สงสัยจะสูญ และการตั้งสำรองทางบัญชี มีผลทางภาษีอย่างไร

7. การบันทึกรายการทางบัญชี เมื่อต้อง “บวกกลับ” ต้องปฏิบัติอย่างไรจึงจะถูกต้อง

8. การตรวจสอบการปรับปรุง (Adjust) บัญชี ประเด็นที่สรรพากรมักเพ่งเล็งเป็นพิเศษ

9. วิธีการบันทึกบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่กฎหมายยกเว้นภาษีให้ และกรอกแบบอย่างไร

10. การบัญชีภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

11. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี

 

 

นับชั่วโมง CPD นับชั่วโมง CPA
บัญชี อื่นๆ บัญชี อื่นๆ
3:0 3:0 3:0 3:0

วิทยากร

ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบบัญชีภาษีอากร

สถานที่

โรงแรมอินเตอร์คอนติเนนตัล กรุงเทพ (ฝั่งตึกฮอลิเดย์ อินน์)
973 ถนนเพลินจิต แขวงลุมพินี
เขต ปทุมวัน กรุงเทพมหานคร 10330
โทรศัพท์ :
02 656 0444
เว็บไซต์ :
การเดินทาง :

รถไฟฟ้า BTS สถานีชิดลม ทางออกที่ 6


: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป : Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป : Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป

FaLang translation system by Faboba