- UPDATE แนววินิจฉัยและกฎหมายใหม่ใช้บังคับปี 2566
- บริษัทที่มีความสัมพันธ์กันและธุรกรรมที่ถูกควบคุมมีลักษณะอย่างไร
- ผลตอบแทนที่เหมาะสมที่จะนำมาเทียบเคียงพิจารณาอย่างไร
- ค่าบริการที่เหมาะสม - วิธีการที่สรรพากรยอมรับ
- เงื่อนไขการปรับปรุงรายได้ - รายจ่ายของคู่สัญญาทั้งสองฝ่าย
วิทยากรโดย ดร.ชลลดา ฟูวัฒนศิลป์
หัวข้อสัมมนา
1. มาตรฐานการบัญชีและมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับ Transfer pricing ที่นักบัญชีต้องทราบ 1.1 ความสัมพันธ์ระหว่างนิติบุคคลกับมาตรฐานการบัญชีและมาตรฐานการรายงานทางการเงิน - TAS 24 เรื่อง การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน - TAS 27 เรื่อง งบการเงินเฉพาะกิจการ - TFRS 10 เรื่อง งบการเงินรวม - TFRS 13 เรื่อง การวัดมูลค่ายุติธรรม 1.2 Transfer pricing ความเกี่ยวข้องกับกิจการและเอกสารงานบัญชี 1.3 ตัวอย่างภาพรวมทั้งกลุ่มบริษัท บริษัทที่เข้าข่ายตามกฎหมาย Transfer pricing ตามคำนิยามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 24
2. เอกสารที่ใช้ประกอบรายการ Transfer pricing ตามมาตรฐานการบัญชี
3. Transfer pricing ตามหลักการทางภาษี 3.1 ลักษณะของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน กรณีบุคคลธรรมดาถือหุ้นเกิน 50%เข้าข่าย หรือไม่ 3.2 ธุรกรรมใดที่ถือเป็นรายการTransfer pricing ตามหลักภาษี 3.3 รายการกู้ยืมเงินและดอกเบี้ยเงินกู้ระหว่างกลุ่มบริษัทในเครือถือเป็น Transfer pricing หรือไม่ 3.4 การกำหนดราคาโอนจากรายการTransfer pricing มีกี่แบบ 3.5 ขั้นตอนการกำหนดราคาโอน 3.6 การกำหนดราคาโอน Transferpricing มีผลต่อการเสียภาษีอย่างไร 3.7 เมื่อถูกตรวจสอบรายการTransfer pricing นักบัญชีต้องเตรียมเอกสารหลักฐานอะไรบ้าง 3.8 ข้อควรระวังในการเตรียมตัวเพื่อเจรจารายการ Transfer pricingกับเจ้าหน้าที่ 3.9 เอกสารเกี่ยวกับราคาโอนทางภาษีที่ต้องจัดทำยื่นต่อกรมสรรพากรส่วนใดที่บริษัทแม่ทำ ส่วนใดที่บริษัทลูกมีหน้าที่ยื่น
4. กรณีศึกษาแนววินิจฉัยและปัญหาในทางปฏิบัติที่น่าสนใจ - การให้บริการระหว่างกันควรมีกำไรอย่างไร - การแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศของสรรพากรที่ออกเป็นกฎหมายแล้ว - Global minimum Tax rate 15% กระทบใคร
5. Workshop จากหลักการทั้งหมดจัดทำบริษัทจําลอง - การพิจารณาภาพรวมว่าเข้าข่ายหรือไม่ - การพิจารณาว่าควรกำหนดนโยบายราคาโอนอย่างไรดี – ฝึกทำ disclosure form, CbCR,Master file, Local file บางส่วนและข้อมูลที่ต้องแนบ ภ.ง.ด.50 - การพิจารณารายการระหว่างกัน - การเปรียบเทียบรายการ 1 ขั้นตอนเพื่อกำหนดราคา - การหาข้อมูลราคาเปรียบเทียบและ Apple to Apple - การเปิดเผยนโยบายการกำหนดราคาโอนระหว่างกัน
6. โทษ เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม จากการไม่ทำเอกสารประกอบรายการ Transfer pricing
7. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|