การจัดทำบัญชีเจ้าหนี้ การจ่ายชำระหนี้ พร้อมการป้องกันความผิดพลาดและทุจริต

• การจำแนกประเภทของเจ้าหนี้  การวิเคราะหอายุ เจาหนี้ (Aging Analysis)
• การจัดทำบัญชีและเอกสารการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้การค้าแต่ละประเภท การตรวจสอบความผิดปกติของรายการทางบัญชี 
• ปัญหาการชำระหนี้ทั้งในประเทศและต่างประเทศที่บัญชีต้องระวัง

วิทยากรโดย  ดร.วรกร แช่มเมืองปัก

หัวข้อสัมมนา

1.การจำแนกประเภทของเจ้าหนี้ หลักการแนวปฏิบัติสำหรับฝ่ายบัญชี

2.เรื่องสำคัญที่ควรอยู่ภายใต้การตรวจสอบของฝ่ายบัญชี

3.การวางระบบบัญชีเจ้าหนี้ให้ง่ายต่อการตรวจสอบ
   3.1 การควบคุมเอกสารการตั้งเจ้าหนี้ วิธีการตรวจสอบ และการบันทึกบัญชีตามหลักการบัญชี
   3.2 การจัดทำรายละเอียดเจ้าหนี้รายตัว และการวิเคราะห์
   3.3 การรับวางบิลและทะเบียนคุมเอกสารที่เกี่ยวข้อง
   3.4 ผังทางเดินเอกสารระบบบัญชีเจ้าหนี้
   3.5 ระบบบัญชีการจ่ายชำระหนี้และค่าใช้จ่าย
   3.6 การควบคุมภายในเกี่ยวกับเจ้าหนี้การค้า
   3.6.1 ควบคุมและตรวจสอบความถูกต้องครบถ้วนของเอกสารจ่ายเงิน
         - มีการอนุมัติโดยผู้มีอำนาจของหน่วยงานที่ต้องการให้จัดซื้อ
         - มีการเปรียบเทียบราคา, ประกวดราคาตามระเบียบบริษัท
         - มีการเซ็นรับสินค้า/วัสดุ/บริการ โดยผู้ที่เกี่ยวข้อง
         - มีผู้อนุมัติจ่ายเงินถูกต้องตามอำนาจดำเนินการของบริษัท
         - ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารที่เกี่ยวข้องกับภาษี เช่น ใบกำกับภาษี

4. การจัดทำบัญชีและเอกสารการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้
   4.1 หลักการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้
   4.2 เอกสารประกอบการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้
   4.3 การบันทึกรายการทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับเจ้าหนี้
   4.4 การจัดทำบัญชีแยกประเภทเจ้าหนี้
   4.5 การปรับปรุงรายการเกี่ยวกับเจ้าหนี้
   4.6 การแสดงรายการเจ้าหนี้ในงบการเงิน
   4.7 การใช้โปรแกรมบัญชีในการบันทึกรายการเจ้าหนี้
   4.8 การตรวจสอบความถูกต้องของการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้
   4.9 การหักกลบลบหนี้

5. การบริหารจัดการเจ้าหนี้ที่มีประสิทธิภาพ
   5.1 สร้างระบบเจ้าหนี้การค้าเพื่อควบคุมการชำระเงิน
   5.2 กำหนดนโยบายการชำระเงินกับ Suppliers
   5.3 การกำหนดวันที่ชำระเงิน เพื่อการบริหารสภาพคล่อง
   5.4 เจรจาต่อรองกับเจ้าหนี้การค้า อย่างไรที่เป็นประโยชน์แก่บริษัท
   5.5 วางแผนการชำระเงินให้กับเจ้าหนี้การค้าเพื่อไม่ให้เกิดความยุ่งยาก
   5.6 การบริหารระยะเวลาการจ่ายคืนเจ้าหนี้ให้สัมพันธ์กับระยะเวลาลูกหนี้จะจ่ายเงิน

6. การชำระหนี้ทั้งในและต่างประเทศ
   6.1 การชำระหนี้ภายในประเทศ
   6.2 การชำระหนี้ต่างประเทศ
   6.3 การบริหารความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน
   6.4 ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้
   6.5 การกระทบยอดและการติดตามการชำระหนี้

7.ปัญหาการบันทึกบัญชีเกี่ยวกับเจ้าหนี้การค้าแต่ละประเภท ที่มักจะเกิดขึ้นเป็นประเด็นบ่อยๆ

8. การแสดงรายการในงบการเงิน
   8.1 เจ้าหนี้การค้าคงค้างนานๆ จะแสดงอย่างไรในงบฐานะการเงินจึงจะถูกต้อง
   8.2 การคำนวณภาระหนี้สิน จากหนี้สินระยะยาวที่ครบกำหนดชำระในหนึ่งปี
   8.3 กรณีที่มีหนี้เกินกำหนดหนึ่งปีแสดงในงบฐานะการเงินอย่างไร
   8.4 ปัญหาของค่าใช้จ่ายค้างจ่าย และรายจ่ายล่วงหน้าจะต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง

9.การป้องกันความผิดพลาดและการทุจริต
   9.1 ข้อผิดพลาดสำคัญที่มักจะเกิดขึ้นในการจัดซื้อ และการจ่ายชำระเจ้าหนี้ที่เกี่ยวข้องกับงานบัญชี
   9.2 ข้อควรระวังเกี่ยวกับบัญชีเจ้าหนี้
   9.3 แนวทางการป้องการทุจริต ที่อาจจะเกิดขึ้นจากการจัดซื้อจัดจ้าง และการจ่ายชำระเจ้าหนี้ที่นักบัญชีต้องระวัง

10. การจัดการเจ้าหนี้ในสถานการณ์พิเศษ

11.กรณีศึกษาวงจรจัดซื้อ วงจรรายจ่ายและบริหารเจ้าหนี้ พร้อมขั้นตอนการปฏิบัติงานและการควบคุมที่สำคัญ

12.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี