• การตรวจสอบการบันทึกบัญชีจะเห็นความผิดปกติอะไรบ้างที่ต้องรีบดำเนินการ • การกระทบยอดรายได้-รายจ่าย เงินสด ลูกหนี้ • ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต
วิทยากรโดย ผศ.ดร.สมชาย เลิศภิรมย์สุข
หัวข้อสัมมนา
1. หลักการสำคัญของการจัดการการทุจริตในองค์กร 1.1 สาเหตุของการฉ้อโกงรายการทางบัญชี-การเงิน ในบริษัท(Fraud Triangle) 1.2 ประเภทของการตรวจสอบการบันทึกบัญชีความผิดปกติที่มักพบและต้องรีบดำเนินการ - คอร์รัปชั่น - การยักยอกทรัพย์สิน - การตกแต่งงบการเงิน 1.3 ความเสี่ยง ข้อสังเกต และวิธีการปกปิดร่องรอยรายการทางบัญชีการเงิน 1.4 ลักษณะที่บ่งชี้ว่ามีการทุจริตเกิดขึ้นในองค์กร 1.5 การจัดการและแนวทางป้องกันการทุจริตในองค์กร
2. วิธีการตรวจสอบรายการทางบัญชีการเงินเพื่อป้องกันและจัดการการทุจริตในองค์กร 2.1 การตรวจสอบการบันทึกบัญชี ความผิดปกติที่มักพบและต้องรีบดำเนินการ 2.2 การตรวจสอบเงินทดรองจ่ายเพื่อป้องกันการทุจริต 2.3 การบันทึก “บัญชีพัก” จุดอันตรายที่ต้องระวัง 2.4 การกระทบยอดรายได้-รายจ่ายเงินสด, ลูกหนี้,เจ้าหนี้ และเงินฝากธนาคาร - การทุจริตที่เกิดขึ้นจากผลการไม่กระทบยอดทางบัญชี - กระทบยอดแล้วมีความผิดปกติ - การกระทบยอด Statement ธนาคาร กับ GL
3. ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต
4. วิธีการแนบเอกสารทางการเงินเพื่อง่ายต่อการบันทึกบัญชี และการตรวจสอบ 4.1 การแยกหน้าที่คนจ่ายเงิน (Cash control)คนดูแลทรัพย์สิน (Operation)คนอนุมัติเพื่อการควบคุมที่ได้ผล 4.2 การวางระบบตรวจสอบ (Approval)กับการบันทึก (Recording)เพื่อป้องกันการทุจริต
5. การตรวจหาทุจริตในงบการเงิน (Detecting Fraud in Financial Reporting) 5.1 การตกแต่งตัวเลขในรายงานทางการเงิน (Fraudulent Statements) 5.2 บันทึกสินทรัพย์หรือรายรับมากเกินไปหรือน้อยเกินไป (Overstate or Understate) - บันทึกบัญชีต่างงวด - บันทึกรายรับปลอม - ปกปิดหนี้สิน - สร้างรายจ่ายที่เท็จ 5.3 การเปิดเผยในหมายเหตุไม่ครบถ้วนปกปิดตัวเลขสำคัญ 5.4 การประเมินสินทรัพย์ไม่ถูกต้องโดยเจตนาทุจริต
6. Case study การทุจริตที่พบจากการปฏิบัติงานบัญชี-การเงิน พร้อมวิธีจัดการในกรณีต่างๆ 6.1 การนำใบ Pay in เก่ามาใช้และเจาะวันที่ในใบ Pay inเพื่อไม่ให้ตรวจสอบได้ 6.2 รูปแบบต่างๆ เกี่ยวกับการยักยอกเงินสดที่มีการบันทึกรายการทางบัญชีแล้ว - การยักยอกจากการเบิกจ่ายเงินสด - การตรวจสอบรายการเงินสดที่ต้องนำเข้าบริษัทในแต่ละวัน - ไม่บันทึกรายการขาย หรือบันทึกแต่บันทึกต่ำกว่าที่เป็นจริงแล้วยักยอกเงิน - รับเงินสดแต่ไม่บันทึกรับเพื่อหักรายการลูกหนี้ - การตัดหนี้สูญ ลูกหนี้ค้างจ่ายโดยไม่มีการติดตามลูกหนี้ - ไม่มีการต่อรองราคาเพื่อหวังค่าส่วนแบ่งจากผู้ขาย - จ่ายเงินให้พนักงานและ บุคคลภายนอกที่ไม่มีการจ้างงานหรือซื้อสินค้าหรือให้บริการ - ปลอมแปลงเอกสารเพื่อเบิกค่าใช้จ่ายให้มากกว่าที่เป็นจริง และการจ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่มีตัวตน - บันทึกรายการค่าใช้จ่ายเกินจริง - นำบุคคลใกล้ชิดมารับงานและสั่งซื้อสั่งจ้างในราคาสูง - ปลอมลายเซ็นผู้อนุมัติโดยไม่มีอำนาจ
7.เทคนิควิธีการป้องกันการทุจริตที่ได้ผลสำหรับงานบัญชี
8. การชดใช้ การเขียนสัญญาหรือข้อตกลงระหว่างบริษัทกับพนักงานและการดำเนินคดีทั้งทางแพ่งทางอาญา
9. การบริหารความเสี่ยงงานบัญชีเรื่อง การทุจริตในองค์กร
10. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|