ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และประเด็น Hot e-Withholding Tax การหักภาษี ณ ที่จ่าย 2 ระบบ

• ด่วน!! หลักเกณใหม่ยกเลิกการยื่นแบบกระดาษของแบบ ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.1 ก และ ภ.ง.ด.1 ก พิเศษ ภ.ง.ด.2, ภ.ง.ด.2 ก, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.3 ก และภ.ง.ด.53
• Update วิธีการนำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายผ่านระบบ e-filing
• การหักภาษี ณ ที่จ่าย ทั้งกรณีจ่ายให้บุคคลธรรมดา/ นิติบุคคลในไทยและต่างประเทศ
• การหักภาษี ณ ที่จ่ายแบบกระดาษ และ แบบ e-Withholding Tax มีวิธีการนำส่งภาษีอย่างไร

วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย

หัวข้อสัมมนา

1.กฎหมายใหม่การดำเนินการเกี่ยวกับเอกสารหลักฐานหรือหนังสือด้วยกระบวนการทางอิเล็กทรอนิกส์

• หลักเกณใหม่ยกเลิกการยื่นแบบกระดาษของแบบ ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.1 ก และ ภ.ง.ด.1 ก พิเศษ ภ.ง.ด.2, ภ.ง.ด.2 ก, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.3 ก และภ.ง.ด. 53

2.การหักภาษี ณ ที่จ่าย 2 ระบบ (แบบกระดาษ และ แบบe-Withholding Tax)

• ความแตกต่าง ข้อดี-ข้อเสีย
• สามารถใช้ 2 ระบบในบริษัทเดียวได้หรือไม่
• มีวิธีการทำงานและนำส่งภาษีอย่างไร

3.สารพันปัญหาการหัก ณ ที่จ่ายที่ต้องระวัง!!! จากการจ่ายเงินได้แต่ละประเภทตามมาตรา 40

• รับจ้างทำงานให้
• ค่าสิทธิ
• ค่าดอกเบี้ย
• เงินปันผลหรือส่วนแบ่งกำไร
• ค่าเช่าทรัพย์สิน
• วิชาชีพอิสระ
• รับเหมาก่อสร้าง
• เงินได้ที่นอกเหนือจากมาตรา 40(1)-(7)

4.ออกใบเสร็จรับเงิน บิลเงินสด ใบกำกับภาษีอย่างไรไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

• ขายพร้อมติดตั้ง
• ขายพร้อมขนส่ง
• แถมพร้อมขาย
• ขายคอมพิวเตอร์ พร้อมซอฟต์แวร์
• ขายพร้อมบริการ
• ขายแบบให้ส่วนลด

5.สามารถใช้ 2 ระบบในบริษัทเดียวได้หรือไม่ (แบบกระดาษ/e-Withholding Tax)

• กรณีมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายแบบกระดาษ และ แบบ e-Withholding Tax มีวิธีการทำงานและนำส่งภาษี อย่างไร

6.ทำความเข้าใจระบบ e-Withholding Tax (มุมผู้จ่ายเงิน มุมผู้ถูกหักภาษี)

• สะดวกต่อการใช้งานจริงหรือไม่
• ง่ายต่อการนำส่งจริงหรือไม่
• มีข้อดีอย่างไรต่อผู้จ่าย และผู้รับ

7.e-Withholding Tax เป็นหน้าที่ของใคร ใครมีหน้าที่ต้องจัดทำ และนำส่ง

8.จะเข้าสู่ระบบ e-Withholding Tax ต้องเตรียมตัวอย่างไร

• ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง
• ในส่วนของผู้รับเงินต้องใช้ข้อมูลอะไรบ้าง

9.การลงทุนในระบบ e-Withholding Tax กับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

10.อัตราการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อเข้าสู่ระบบ e-Withholding Tax

• อัตรา 3% ไป 1% ทุกกรณีหรือไม่
• ธุรกรรมที่ต้องหัก 1% มีอะไรบ้าง

11.การทำธุรกรรมผ่านระบบ e-Withholding Tax ทั้งผู้จ่ายเงิน และผู้รับเงินจำเป็นต้องอยู่ในระบบหรือไม่

12.กรณีผู้รับเงินไม่ได้เข้าสู่ระบบ e-Withholding Tax จะสามารถเข้าระบบผ่านการยื่นแบบผ่าน Internet (e-Filing) เพื่อดูข้อมูลการถูกหัก ณ ที่จ่ายได้หรือไม่
13. จ่ายเงินผ่านระบบ e-Withholding Tax คิดอัตราหัก ณ ที่จ่ายผิดต้องทำอย่างไร

• ใครจะเป็นผู้แก้ไขและออกหนังสือรับรองการหัก ภาษี ณ ที่จ่ายฉบับใหม่

14.ผู้รับเงินจะทราบได้อย่างไรว่าถูกหัก ณ ที่จ่ายแล้ว และถูกหักผ่านระบบ e-Withholding Tax

• ผู้รับเงินจำเป็นต้องขอหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (e-Withholding Tax) จากผู้จ่าย เพื่อปริ้นเป็นเอกสาร เก็บไว้เป็นหลักฐานหรือไม่

15.จ่ายเงินผ่านระบบ e-Withholding Tax ทำธุรกรรมเสร็จสามารถเรียกดูข้อมูลได้เลยหรือไม่

16. จุดที่ต้องระวังในการนำส่งผ่านระบบ e-Withholding Tax
17. นำส่ง e-Withholding Tax มากกว่า 1 ธนาคารได้หรือไม่
18. กรณีค้นหาข้อมูล ไม่พบ หรือตรวจสอบแล้วไม่เจอ ต้องทำอย่างไร

19.การตรวจสอบการนำส่งเงิน และการถูกหัก ณ ที่จ่ายผ่านระบบ e-Withholding

• การแก้ไขเมื่อตรวจพบว่าหัก ณ ที่จ่ายผิดพลาด
• ผู้รับไม่ได้อยู่ในระบบจะตรวจสอบได้อย่างไร

20.กรณีจ่ายซ้ำ หักซ้ำต้องทำอย่างไร
21. การขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายผิด, การยื่นขาดจะมีปัญหาตามมาภายหลังหรือไม่ ต้องปฏิบัติอย่างไร
22. การยื่นภาษีเพิ่มเติมผ่านระบบ e-Withholding Tax ต้องทำอย่างไร
23. เมื่อเกิดข้อผิดพลาดในการจ่ายเงินผิดรายการ และมีการชำระเงินกับธนาคารแล้วมาทราบภายหลังต้องทำอย่างไร
24. กรณีเกิดข้อผิดพลาดจากธนาคารในการหัก และนำส่งภาษี ใครต้องรับผิดชอบ
25.ลูกค้าหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว แต่ธนาคารไม่นำส่งกรมสรรพากร ใครต้องรับผิด
26. e-Withholding Tax กับการเชื่อมโยง e-tax Invoice & e-Receipt การเชื่อมโยงภาษีมูลค่าเพิ่มกับระบบ e-Withholding Tax เมื่อมีการจ่ายเงินไปต่างประเทศ(ภ.พ.30, ภ.ง.ด.54)

• นโยบายการแก้ไขอัตราแลกเปลี่ยน ภ.ง.ด.54, ภ.พ.36