การกระทบยอด ภ.ง.ด.50,ภ.พ.30,ภ.ง.ด.53 ที่มักถูกสรรพากรประเมิน

• ระวัง!! ถ้าคุณถูกขอให้เพิ่มยอดขาย
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีหัก ณ ที่จ่าย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราระหว่างประเทศ
• ความแตกต่างของการรับรู้รายได้ และการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• รายได้จากการขายภายในประเทศ / นอกประเทศ

วิทยากรโดย อาจารย์ชลลดา ฟูวัฒนศิลป์

หัวข้อสัมมนา

1. หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้ของนิติบุคคล (ภ.ง.ด.50)

2. หลักเกณฑ์การเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30)

3. หลักเกณฑ์การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53)

4. ประเด็นการกระทบยอด ภ.ง.ด.50 และ ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด.53 ในกรณีดังต่อไปนี้

   4.1 เปรียบเทียบความแตกต่างของการรับรู้รายได้นิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่ม
         - ซื้อมาขายไป
         - ขายส่งออก, EPZ, เขตนิคมอุตสาหกรรม
         - ฝากขาย, ตั้งตัวแทนเพื่อขาย ทั้งกรณีมีสัญญาตั้งตัวแทน และไม่มีสัญญาตั้งตัวแทน
         - การรับรู้รายได้การส่งออกและการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มยึดตาม Invoice ได้หรือไม่
         - กรณีมีการลดหนี้ จะรับรู้รายได้รายจ่ายอย่างไร และเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
         - ค่าความเสียหาย ค่าสินไหมทดแทน ค่าปรับ ดอกเบี้ยผิดนัด ดอกเบี้ยจากการส่งสินค้าล่าช้า

    4.2 เอกสารที่ใช้ในการรับรู้รายได้ กับ Tax Point ในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

    4.3 การใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในการรับรู้รายได้เพื่อเสียภาษีเงินได้                  นิติบุคคล กับการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย

    4.4 นำสินค้าไปใช้ในกิจการ กรณีใดต้องเสีย และไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

    4.5 สินค้าตัวอย่าง, การนำสินค้าไปใช้ที่สาขา, โชว์รูม, โรงงาน

    4.6 การส่งสินค้าไปเป็นตัวอย่างไปต่างประเทศ

    4.7 ปัญหารายจ่ายกับภาษีซื้อ
          - การจ่ายเงินในประเทศ
          - การจ่ายเงินไปต่างประเทศ

   4.8 วิธีการจัดการกับทรัพย์สินและสินค้าเก่าล้าสมัย ตกรุ่น มีตำหนิ โดยไม่ต้องเสียภาษี
         - นำสินค้าเก่ามาเป็นส่วนลดในการซื้อสินค้าใหม่ จะใช้ราคาใดในการรับรู้รายได้ และเสียภาษี             มูลค่าเพิ่มและมีภาระภาษีในการหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
         - หลักเกณฑ์ที่สรรพากรยอมรับ

   4.9 การบริจาคกับภาระภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่ม
         - บริจาคสินค้า
         - บริจาคอย่างไรให้ได้ 2 เท่าบริจาคอย่างไรไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
         - ข้อควรระวังในการบริจาค
         - เอกสารหลักฐานที่ใช้อ้างอิงในการบริจาค

   4.10 ปัญหาการส่งเสริมการขาย ที่มีผลต่อการกระทบต่อการรับรู้รายได้ รายจ่าย
           และการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม พร้อมประเด็นการหักภาษี ณ ที่จ่าย
          - การทำ Sales Promotion ที่ไม่ได้รับการยกเว้น
          - การลด แลก แจก แถม ที่สรรพากรยอมรับ