• ระวัง!! ถ้าคุณถูกขอให้เพิ่มยอดขาย • ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีหัก ณ ที่จ่าย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม • ผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราระหว่างประเทศ • ความแตกต่างของการรับรู้รายได้ และการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม • รายได้จากการขายภายในประเทศ / นอกประเทศ
วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1. หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้ของนิติบุคคล (ภ.ง.ด.50)
2. หลักเกณฑ์การเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30)
3. หลักเกณฑ์การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53)
4. ประเด็นการกระทบยอด ภ.ง.ด.50 และ ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด.53 ในกรณีดังต่อไปนี้
1. เปรียบเทียบความแตกต่างของการรับรู้รายได้นิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่ม - ซื้อมาขายไป - ขายส่งออก, EPZ, เขตนิคมอุตสาหกรรม - ฝากขาย, ตั้งตัวแทนเพื่อขาย ทั้งกรณีมีสัญญาตั้งตัวแทน และไม่มีสัญญาตั้งตัวแทน - การรับรู้รายได้การส่งออกและการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มยึดตาม Invoice ได้หรือไม่ - กรณีมีการลดหนี้ จะรับรู้รายได้รายจ่ายอย่างไร และเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร - ค่าความเสียหาย ค่าสินไหมทดแทน ค่าปรับ ดอกเบี้ยผิดนัด ดอกเบี้ยจากการส่งสินค้าล่าช้า
2. เอกสารที่ใช้ในการรับรู้รายได้ กับ Tax Point ในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
3. การใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในการรับรู้รายได้เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล กับการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย
4. นำสินค้าไปใช้ในกิจการ กรณีใดต้องเสีย และไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
5. สินค้าตัวอย่าง, การนำสินค้าไปใช้ที่สาขา, โชว์รูม, โรงงาน
6. การส่งสินค้าไปเป็นตัวอย่างไปต่างประเทศ
7. ปัญหารายจ่ายกับภาษีซื้อ - การจ่ายเงินในประเทศ - การจ่ายเงินไปต่างประเทศ
8. วิธีการจัดการกับทรัพย์สินและสินค้าเก่าล้าสมัย ตกรุ่น มีตำหนิ โดยไม่ต้องเสียภาษี - นำสินค้าเก่ามาเป็นส่วนลดในการซื้อสินค้าใหม่ จะใช้ราคาใดในการรับรู้รายได้ และเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและมีภาระภาษีในการหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร - หลักเกณฑ์ที่สรรพากรยอมรับ
|