เทคนิคการจัดทำเอกสารของบัญชี การเงิน จุดบอดทางภาษีที่เจ้าหน้าที่บัญชี การเงิน แคชเชียร์ต้องระวังและให้สรรพากรยอมรับ

หัวข้อสัมมนา

เทคนิคการจัดทําเอกสารของบัญชีการเงิน

• รายงานการรับเงินและจ่ายเงิน
• รายงานเช็ครับล่วงหน้า เช็คคืน เช็คจ่ายล่วงหน้า
• รายงานการรับวางบิล การออกใบแจ้งหนี้
• ใบรับในทางภาษีอากรหมายถึงเอกสารใดบ้าง และจะต้องมีข้อความอะไรบ้างบนใบรับ
• ใบรับเงินออกอย่างไรจึงจะสมบูรณ์ ไม่ออกได้หรือไม่
• ต้องจ่ายกี่บาทถึงจะต้องออกใบรับเงิน หากลูกค้าร้องขอจะต้องออกทุกครั้งหรือไม่
• ใบส่งของจะต้องออกทุกกิจการหรือไม่ มีข้อยกเว้นหรือไม่ที่ไม่ต้องออกใบส่งของ
• กิจการขายสินค้า และให้บริการ ควรออกแบบเอกสารอย่างไรให้สอดคล้องกับภาษีอากร
• ใบกํากับภาษีเต็มรูปหลักเกณฑ์ที่สําคัญความผิดพลาดที่มักเกิดขึ้นบ่อยๆต้องระมัดระวังอะไรบ้าง เช่น การขีดฆ่าแก้ไขชื่อ
• ที่อยู่ผู้ซื้อเขียนไม่ครบไม่มีคําว่า “สํานักงานใหญ่หรือสาขา”
• ใบกํากับภาษีอย่างย่อขอภาษีซื้อคืนได้หรือไม่ หากเป็นกระดาษความร้อนจะถือเป็นหลักฐานการบันทึกบัญชีได้หรือไม่จะแก้ไขอย่างไร
• หลักเกณฑ์การปรับเศษทศนิยมในการออกใบกํากับภาษีให้ถูกต้อง
• ใบเพิ่มหนี้, ใบลดหนี้หลักเกณฑ์และเงื่อนไขในการออก
• ใบกํากับภาษีจําเป็นต้องมีลายเซ็นหรือไม่??? หากไม่มีลายเซ็นขอภาษีซื้อคืนได้หรือไม่
• แบบฟอร์มใบกํากับภาษีมีกี่ประเภทและการกรอกข้อความบนใบกํากับภาษีทําได้ด้วยวิธีไหนบ้าง
• การกรอกใบกํากับภาษีโดยการเขียนมือ ประทับตรายาง และพิมพ์รวมกันในใบกํากับภาษีใบเดียวได้หรือไม่
• อย่างไรถือเป็นกํากับภาษีออกเป็นชุด และต้องมีข้อความใดบ้าง
• คําว่า “สํานักงานใหญ่หรือสาขา” ต้องจัดทําด้วยวิธีใดใช้ตัวเลข หรือ ตัวย่อแทนได้หรือไม่
• หลักเกณฑ์การออกใบแทนใบกํากับภาษี, ใบแทนใบเพิ่มหนี้, ใบแทนใบลดหนี้
• หลักเกณฑ์การยกเลิกใบกํากับภาษีแล้วออกใหม่
• ใบแจ้งหนี้ต้องออกให้กับลูกค้าทุกครั้งหรือไม่
• รายงานอื่นที่จําเป็น เช่น รายงานรายจ่ายต้องห้าม รายงานภาษีซื้อต้องห้าม

• การวางระบบเอกสารรายรับและเอกสารรายจ่ายทําอย่างไรจึงจะลดข้อผิดพลาด
• เอกสารายรับและเอกสารรายจ่ายอย่างน้อยจะต้องมีเอกสารออะไรบ้างจึงจะถูกต้อง
• การขายสด / ขายปลีกจะต้องระมัดระวังอะไรบ้าง
• การขายเชื่อ / การขายผ่านระบบOn-line จะออกใบกํากับภาษีเมื่อใด
• รายรับจากการชําระหนี้จากลูกหนี้จากระยะเวลาการให้เครดิตต้องกําหนดอย่างไร
• การรับชําระเงินผ่านทางไปรษณีย์, ธนาณัติ, เช็ค, บัตรเครดิต, Pay-In ,โอนเงินON- LINE ,PROMPTPAY, QR Code
• ลูกค้าโอนเงินมาชําระค่าสินค้าหรือบริการแต่ไม่ได้แจ้งให้กิจการทราบจะต้องปฏิบัติอย่างไร
• ข้อความที่ควรมีในใบสําคัญรับ
• จ่ายของกิจการและกิจการสามารถดัดแปลงให้เป็นใบรับหรือจ่ายเงินได้หรือไม่
• การควบคุมภายในเกี่ยวกับการรับ
• จ่ายเงินที่ต้องระมัดระวัง

• ข้อควรระวังในการจ่ายเช็คการโอนเงิน On-line , QR Code
• ข้อควรระวังในการรับเช็คการโอนเงิน On-line , QR Code

• การชําระเงินด้วยระบบ Prompt Pay, QR Code ขจัดการจ่ายเงินด้วยเงินสด และยังสามารถป้องกันการทุจริตในองค์กรได้อีกด้วย
• e-witholding Tax ทางเลือกใหม่ในการบริหารการชําระเงินและเอกสารภาษีจากสรรพากร
• ระบบe-Tax Invoice และe-Receipt เรื่องใหม่ที่เจ้าหน้าที่การเงินแคชเชียร์ต้องรู้

จุดบอดทางภาษีที่เจ้าหน้าที่การเงิน แคชเชียร์ต้องระวังและให้สรรพากรยอมรับ

• วิธีพิจารณาเอกสารรายจ่ายอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
• ผลของรายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ
• 3 ข้อที่ต้องจําเพื่อจบปัญหารายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ
• รายจ่ายที่ผู้รับไม่ออกหลักฐานให้ต้องปฏิบัติอย่างไร
• มีใบรับเงินกับสําเนาบัตรประชาชนของผู้รับเงินเสี่ยง!!!! ถูกสรรรพากรประเมิน
• เผยเทคนิคเด็ดให้การจ่ายเงินที่ผู้รับไม่ออกหลักฐานให้สามารถลงเป็นรายจ่ายได้
• หากผู้รับเงินไม่ออกหลักฐานการรับเงินให้และไม่มีบัตรประชาชนจะต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง
• รายจ่ายค่าพาหนะ ค่านํามันรถ ค่าเบี้ยเลี้ยง ต้องมีบิลทุกครั้งหรือไม่ หากไม่มีต้องปฏิบัติอย่างไร
• ปัญหาเงินทดรองจ่ายที่แคชเชียร์ต้องระวัง
• บิลเงินสดหรือบิลที่เขียนว่า “สด”หรือ “เงินสด” ถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
• ไม่มีหลักฐานการจ่ายเงินทําอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้-รายจ่ายเล็กน้อยไม่มีบิลต้องปฏิบัติอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
• การปรับปรุงเอกสารอื่นแทนหลักฐานการรับ
• จ่ายเงินให้สรรพากรยอมรับ

• การออกและรับใบกํากับภาษีตามหลักเกณฑ์กรมสรรพากร
• ผู้มีหน้าที่ออกใบกํากับภาษีเป็นใครและหากขายสินค้าหรือให้บริการไม่ออกใบกํากับภาษีได้หรือไม่กําหนดจํานวนเงินในการอใบกํากับภาษีหรือไม่
• รายการในใบกํากับภาษีต้องมีอะไรบ้างหากมีครบถ้วนมีความผิดหรือไม่
• การออกใบกํากับภาษีเต็มรูป, ใบกํากับภาษีอย่างย่อความผิดพลาดที่ต้องระมัดระวัง
• การขายสินค้าหรือให้บริการรายย่อยต้องออกใบกํากับภาษีหรือไม่
• ปัญหาใบกํากับภาษีสูญหาย, ถูกทําลาย, ชํารุดต้องปฏิบัติอย่างไร
• ใบกํากับภาษีไม่มีลายเซ็นผู้รับเงินไม่มีข้อความไม่ครบขอคืนได้หรือไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายหรือค่าใช้จ่ายต้องห้าม
• หลักในการพิจารณาใบกํากับภาษีซื้ออย่างไรจึงจะขอคืนหรือเครดิตภาษีขายได้
• ภาษีซื้อต้องห้ามเป็นอย่างไรต้องระมัดระวังอะไรบ้าง

• หลักเกณฑ์การหักภาษี ณ ที่จ่ายที่เจ้าหน้าที่การเงินต้องระมัดระวัง
• ข้อยกเว้นไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายมีอะไรบ้าง
• อัตราภาษีหักณที่จ่าย
• ปัญหาการหักภาษีณที่จ่ายที่พบมากจากการทํางาน เช่น การรับจ้างทําของ การขนส่ง การให้บริการ
• หลักเกณฑ์ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อนจ่ายเงิน
• วิธีแก้ปัญหาเมื่อผู้รับเงินไม่ยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่าย
• การออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย