- Update แนวทางปฏิบัติกรมสรรพากร ที่มก.53/2560 เรื่องพิจารณาเหตุอันสมควร - การเตรียมเอกสารทางบัญชีและประเด็นการตรวจสอบ Pre-Audit - จะใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้เพิ่มขึ้นในการยื่นประมาณการกำไรสุทธิ(ภ.ง.ด. 51) ได้หรือไม่ - 10 Case ที่สรรพากรตรวจพบ จากการประมาณการขาดไป เกิน 25 %
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. Update กฎหมายใหม่ที่มีผลกระทบในการยื่นแบบภ.ง.ด.51
2. Pre-Audit คืออะไร?
3. นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากรที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51ห้างหุ้นส่วนจำกัด - ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล - บริษัทจำกัด - บริษัทมหาชนจำกัด - กิจการร่วมค้า/กิจการค้าร่วม - มูลนิธิ สมาคม - บริษัทต่างประเทศที่เข้ามาประกอบกิจการในไทย - สถาบันการเงิน - กิจการที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน - กิจการที่ประกอบธุรกิจโรงเรียน
4. กรณีใดบ้างที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51
5. รอบระยะเวลาบัญชีมีผลกระทบการการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 อย่างไร - กรณีรอบระยะเวลาบัญชีเริ่ม 1 กุมภาพันธ์ ต้องยื่นภ.ง.ด.51 หรือไม่ - กรณีรอบระยะเวลาบัญชีสุดท้ายไม่ครบ 12 เดือน - รอบระยะเวลาบัญชีแรกไม่ครบ 12 เดือน ต่อมาเมื่อครบ 12 เดือนต้องนำรอบระยะเวลาบัญชีแรกมาประมาณการ ด้วยหรือไม่ - กรณีเลิกกิจการหรือควบเข้ากันจะนับรอบระยะเวลาบัญชีอย่างไร - แจ้งเลิกกิจการแต่ยังไม่ได้ชำระบัญชี - ขอเปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชีแต่ยังไม่ได้รับอนุมัติ - เปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชีทำให้รอบไม่ครบ 12 เดือน
6. เปรียบเทียบข้อดีข้อเสียระหว่างการเสียภาษีกึ่งหนึ่งจากการประมาณการกับการเสียภาษี จากกำไรสุทธิจริงของ 6 เดือนแรก - บริษัททั่วไปจะคำนวณจากรายได้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงได้หรือไม่
7. ปัญหาในการใช้อัตราภาษีในการคำนวณที่ไม่เท่ากัน - บริษัททั่วไป - กิจการ SMEs - บริษัทในตลาดหลักทรัพย์ - กิจการ ROH - กิจการ BOI ที่ได้รับสิทธิยกเว้น 50 % - กิจการพิเศษที่ได้รับสิทธิประโยชน์เสียภาษีในอัตรา 3, 5, 10, 15 - กรณีกิจการมีรายได้เสียภาษีหลายอัตราและไม่สามารถแยกออกจากกันได้ต้องคำนวณอย่างไร
8.การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีและอัตราภาษีแบบขั้นบันไดของ SMEs - บริษัทที่เป็น SMEs จะประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ภ.ง.ด.51 อย่างไร - กรณีประมาณการกำไรสุทธิทั้งปีไว้ 2 ล้านบาท การยื่น ภ.ง.ด 51 ที่ SMEsได้รับยกเว้น 150,000 บาท จะต้องคำนวณอย่างไร - กรณีบริษัท SMEs มีรายได้เกินกว่าที่กฎหมายกำหนดในระหว่างปีจะคำนวณแบบภ.ง.ด.51 อย่างไร - ประมาณการไว้ว่ารายได้ทั้งปีไม่ถึง 30 ล้านและใช้สิทธิยกเว้น150,000 บาท ในการคำนวณภ.ง.ด.51 พอสิ้นปี รายได้เกินต้องยื่นภ.ง.ด.51ใหม่หรือไม่
9. สารพันปัญหาการคำนวณภาษีในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51
10. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จะนำมาเครดิตในการคำนวณ ภ.ง.ด.51 - มีวิธีการเครดิตอย่างไร - กรณียื่นเพิ่มเติมมีสิทธินำภาษีหัก ณ ที่จ่ายมาหักออกอีกได้หรือไม่
11. “เหตุอันสมควร” ที่ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม - Update แนวทางปฏิบัติกรมสรรพากร ที่มก.53/2560 เรื่องพิจารณาเหตุอันสมควร - กรณีอย่างไรเรียกว่า “เหตุอันสมควร” - การอ้างถึงกำไรสุทธิของปีก่อน หมายถึงกำไรที่เสียภาษีแล้วใช่หรือไม่ ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.50/2537 - กรณีประมาณการไว้ว่ารายได้ทั้งปีขาดทุนแต่สุดท้ายมีกำไรเนื่องจากมีคำสั่งซื้อโดยไม่คาดคิดจะถือว่าเป็น เหตุอันสมควรหรือไม่ - อัตราแลกเปลี่ยนที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาถือเป็นเหตุอันสมควรหรือไม่ - กรณีประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกิน25% เนื่องจาก 6 เดือนหลังบริษัทมีรายได้จากการขายทรัพย์สิน ของ บริษัทถือว่ามีเหตุอันสมควรหรือไม่ - กรณีอัตราภาษีของปีก่อนไม่เท่ากันกับปีที่ยื่น ภ.ง.ด.51 ต้องประมาณการอย่างไร - การรับจ้างที่ค่าจ้างไม่แน่นอนขึ้นอยู่กับเนื้องาน
12.ผลของการประมาณการกำไรสุทธิคลาดเคลื่อนไปเกิน 25% จะมีผลอย่างไร - ยื่นเสีย ภ.ง.ด.51 เกินไปจะมีเงินเพิ่มหรือไม่ - วิธีการยื่นเพิ่มเติมของ ภ.ง.ด.51 ยื่นอย่างไร - ต้องกรอกรายการใหม่ทั้งหมดหรือไม่ - การคำนวณเงินเพิ่มจะเริ่มนับจำนวนเดือนอย่างไร - การยื่นปรับปรุงแบบภ.ง.ด.51จะสามารถนำหัก ณ ที่จ่ายมาใช้ได้อีกหรือไม่ - การคิดเงินเพิ่มคิดตั้งแต่บาทแรกที่คลาดคลื่อนหรือคิดจากส่วนต่างของ 25%
13.การวางแผนการประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ภ.ง.ด.51 อย่างไรไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม
14.การปรับปรุงและการชำระภาษีเพิ่มเติมกิจการต้องชำระเงินเพิ่มอย่างไรจะขอลดได้หรือไม่ - กรณีรู้อยู่แล้วว่าประมาณการขาดไปเกิน 25% แต่จะไม่ยื่นภ.ง.ด.51 เพิ่มเติมทำได้หรือไม่จะมีผลอย่างไร ถ้าได้ชำระภาษีในแบบภ.ง.ด.50 ครบถ้วน แล้ว - กรณียื่นแบบไม่เป็นไปตามที่กฎหมายกำหนด
15. 10 Case ที่สรรพากรตรวจพบ จากการประมาณการขาดไปเกิน 25%
16.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|