โดย อ.งามศิลป์ รองขุน
1. ความรู้ที่สำคัญของภาษีอากรตามประมวลรัษฎากรที่นักบัญชีต้องทราบ- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีเงินได้นิติบุคคล - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย- ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ 2. Case Study ปัญหาข้อผิดพลาดทางภาษี และเคล็ดลับการจัดการที่ถูกต้องตามหลักเกณฑ์สรรพากรกำหนด 2.1) Case ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- คำนวณภาษีเงินได้พนักงานไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง- จ่ายค่านายหน้าให้บุคคลธรรมดา จะคำนวณภาษีอย่างไรไม่ให้ผิดพลาด- โบนัส สวัสดิการของพนักงาน คำนวณอย่างไรให้ถูกต้อง2.2) Case ภาษีเงินได้นิติบุคคล- ใช้เกณฑ์รับรู้รายได้ที่ไม่ถูกต้อง / ไม่ตรงตามกำหนดเวลา / ไม่ครบถ้วน- นำรายจ่ายต้องห้าม ลงเป็นรายจ่ายทางภาษีอากร - คำนวณค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินไม่ถูกต้อง - จำหน่ายหนี้สูญออกจากบัญชีลูกหนี้ ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด2.3) Case ภาษีหัก ณ ที่จ่าย- การหักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่ครบหรือไม่ถูกต้อง กรณี * ค่าจ้างทำของ * ค่าขนส่ง * ค่าเช่าทรัพย์สิน * ค่าบริการ * การให้ส่วนลด * รางวัลตามเป้า - ไม่ได้นำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภายในเวลาที่กำหนด2.4) Case ภาษีมูลค่าเพิ่ม- รายได้ของกิจการถึง 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จดทะเบียนมูลค่าเพิ่มจะดำเนินการอย่างไร- ประเด็นของภาษีซื้อ ภาษีขาย และภาษีซื้อต้องห้าม- ออกใบกำกับภาษีผิด / ยกเลิกใบกำกับภาษี / การออกใบเเทนใบกำกับภาษี2.5) Case ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์- อย่างไรถือเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ- การขายอสังหาริมทรัพย์แบบใดที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ- ติดอากรแสตมป์ไม่ครบถ้วน ประทับตราวันที่ลงบนตัวอากรผิด- เสียอากรแสตมป์ของสัญญารับจ้างทำของ และการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ไม่ถูกต้อง3. เคล็ดลับ การยื่นแบบแสดงรายการภาษี ให้รวดเร็วและถูกต้อง - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90,91 - ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50,51,52,55 - ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.1,2,3,53,54 และ ภ.ง.ด.1ก,2ก - ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.30,ภ.พ.36 - ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 - อากรแสตมป์ชำระอากรเป็นดวง และชำระเป็นตัวเงิน4. บทลงโทษตามประมวลรัษฎากร และเคล็ดลับการแก้ไขปัญหาภาษี หากเสียไม่ถูกต้อง – ไม่ได้เสีย - เสียไม่ครบถ้วน 5. คุณธรรม จริยธรรมเเละจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
94 แขวง บางบำหรุ เขต บางพลัด กรุงเทพมหานคร 10700
โทรศัพท์ : 02-4340400