• ปิดบัญชี และปิดความเสี่ยงการถูกตรวจสอบจากสรรพากร
  
• ต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างเมื่อสิ้นรอบบัญชี
  
• เผยวิธีจัดการกับสินค่าชำรุด เสียหาย เสื่อมสภาพ ล้าสมัย ให้ถูกต้องและสรรพากรยอมรับ
  
• รู้ถึงหลักเกณฑ์ทางภาษีอากรในการพิจารณาสินทรัพย์ถาวรกับค่าใช้จ่าย
  
• เข้าใจการรับรู้รายได้ทางบัญชีกับทางภาษี พร้อมเคลียร์ประเด็นปัญหารายจ่ายของกิจการเมื่อปิดบัญชี

วิทยากรโดย ผู้ทรงคุณวุฒิด้านบัญชีและภาษีอากร

หัวข้อสัมมนา

1. การบันทึกรายได้-รายจ่ายตลอดรอบระยะเวลาบัญชี ประเด็นที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชีและเสียภาษี
   - เกณฑ์สิทธิ เกณฑ์คงค้างทางบัญชี จุดที่นักบัญชีต้องระวังเมื่อปิดบัญชี
   - รายได้รับล่วงหน้า/รายได้ค้างรับ- รายจ่ายล่วงหน้า/รายจ่ายค้างจ่าย
   - รายได้-รายจ่ายทางบัญชีกับภาษี ความเหมือนและความแตกต่างที่จะมีผลต่อการปิดบัญชีและเสียภาษี

2. ประเด็นเรื่องรายได้ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
   - ยอดรายได้ที่ปีปัจจุบันต่ำกว่าปีก่อนจะถูกเพ่งเล็งจากเจ้าหน้าที่หรือไม่
   - รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี เมื่อปิดบัญชีต้องปฏิบัติ
   - รายได้ที่มักจะเสียภาษีไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง
   - รายได้อื่นที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชี
   - กิจการจะต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างเพื่อควบคุมรายได้ให้ถูกต้องไม่เสียภาษีผิดพลาด
   - กำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนในทางภาษีอากร ณ วันปิดบัญชีจะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยนใด

3. ประเด็นเรื่องสินทรัพย์ที่ต้อง การคิดค่าเสื่อมราคา ณ วันปิดบัญชี
   - สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
   - ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์, สินทรัพย์ที่กิจการสร้างขึ้น, อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน
   - ผลขาดทุนจากสินทรัพย์ด้อยค่าจะถือเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
   - การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาวิธีลดยอดทวีคูณในทางภาษีอากรต้องบวกกลับหรือไม่
   - กิจการบันทึกสินทรัพย์คาดเคลื่อนจะมีผลทางภาษีอากรอย่างไร
   - การพิจารณาระหว่างสินทรัพย์ถาวรกับค่าใช้จ่ายมีหลักเกณฑ์อย่างไรในทางภาษีอากร
   - การบันทึกทรัพย์สินไม่ถูกต้อง ผลกระทบเมื่อปิดบัญชี
   - กู้เงินเพื่อซื้อสินทรัพย์ ดอกเบี้ยเงินกู้จะถือเป็นต้นทุนของสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่าย
   - สินทรัพย์มูลค่าเล็กน้อยตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนในรอบบัญชีที่ได้มาทั้งจำนวนได้หรือไม่
   - ทางบัญชีจะกำหนดมูลค่าสินทรัพย์ที่ได้มาเพื่อตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนได้หรือไม่
   - รายจ่ายในการซ่อมแซม ต่อเติม เปลี่ยนแปลง ขยายออก หรือทำให้ดีขึ้น จะบันทึกบัญชีและเสียภาษีอย่างไร
   - การบันทึกบัญชีผิดระหว่างปี จะมีผลต่อการปิดบัญชีและเสียภาษีอย่างไร

4. ปัญหาเกี่ยวกับการกู้ยืม หนี้สิน เจ้าหนี้ ผลกระทบการปิดบัญชี
   - เงินสด เงินฝากธนาคาร รายการเทียบเท่าเงินสด
   - เงินสด ลูกหนี้เงินยืมกรรมการ รายการเงินให้กู้ยืมต่างๆ
   - นำเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทฯ มาให้บริษัทในเครือกู้ยืม
   - การรับรู้ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย - เจ้าหนี้ทั้งหมด  - ภาษีขายตั้งพักสำหรับค่าบริการและการขาย
   - เจ้าหนี้รายตัว กับ บัญชีคุมเจ้าหนี้ กิจการควรปฏิบัติอย่างไร ณ วันปิดบัญชี
   - ยอดเจ้าหนี้คงเหลือ ณ วันปิดบัญชีมียอดติดลบได้หรือไม่
   - ณ วันปิดบัญชีกิจการจะต้องมีการตั้งประมาณการหนี้สินทางบัญชีในทางภาษีอากรยอมรับหรือไม่

5. ประเด็นลูกหนี้การค้าต่อการปิดบัญชี
   - ลูกหนี้การค้า กับ ลูกหนี้อื่น               
   - ลูกหนี้จากการขายสินค้า กับ ลูกหนี้จากการให้บริการ
   - การตัดหนี้สูญถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องรอจนกว่าคดีถึงที่สุดทุกกรณีหรือไม่
   - การสอบยันยอดลูกหนี้รายตัวกับบัญชีคุมยอดลูกหนี้เมื่อปิดบัญชี กรณีไม่ตรงกันต้องปฏิบัติอย่างไร

6. การตั้งหนี้สูญ การตัดหนี้สูญ ในรอบระยะเวลาบัญชีจัดการอย่างไรเมื่อมีการปิดบัญชี
   - ทวงถามให้ชำระหนี้                               
   - ดำเนินคดีตามกฎหมาย
   - แจ้งให้ชำระหนี้ริบเงินประกัน บอกเลิกสัญญา แต่หนี้ค้างมากกว่าเงินประกันตามสัญญา
   - หนี้สงสัยจะสูญจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่
   - ลูกหนี้ที่ถึงกำหนดชำระแล้ว ไม่สามารถชำระหนี้ได้กิจการจะตัดหนี้สูญอย่างไรให้ถูกต้อง
   - การตัดลูกหนี้เป็นหนี้สูญถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องรอจนกว่าคดีถึงที่สุดทุกกรณีหรือไม่
   - สิ่งที่ต้องปฎิบัติในการตัดหนี้สูญเมื่อปิดบัญชี

7. ประเด็นเรื่องสินค้าคงเหลือ ต่อการปิดบัญชี
   - การวัดมูลค่า, ต้นทุน, การวัดมูลค่าสินค้าคงเหลือ
   - การรับรู้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินค้าคงเหลือ
   - มูลค่าที่ลดลงของสินค้าคงเหลือในการปิดบัญชี
   - ส่วนผลขาดทุนอื่นที่เกี่ยวข้องกับสินค้าคงเหลือ (เช่น ขาดทุนจากสินค้าที่สูญหาย)
   - การกลับรายการปรับลดมูลค่าสินค้าคงเหลือที่เกิดจากการเพิ่มขึ้นของมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ
   - สินค้าคงเหลือต้องจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
   - เมื่อสิ้นรอบบัญชีต้องมีการตรวจนับสินค้าคงเหลือต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างจึงจะครบถ้วนถูกต้อง
   - การตีราคาสินค้าคงเหลือให้ครบถ้วนถูกต้อง
   - สินค้าชำรุด เสียหาย เสื่อมสภาพ ล้าสมัยจะต้องจัดทำรายงานอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
   - แนวปฏิบัติที่ถูกต้องกรณีวัตถุดิบเสียหาย, งานระหว่างทำเสียหาย, สินค้าสำเร็จรูปเสียหาย
   - การตัดบัญชีของสินค้าเสียหาย, สูญหาย, ทำลายสินค้าและวัตถุดิบมีวิธีใดบ้างที่สรรพากรยอมรับ
   - “สินค้าขาดหรือเกิน” จากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ต้องปฏิบัติอย่างไร และรายงานอะไรบ้างที่ต้องจัดทำ
   - ภาระภาษีของรายได้จากการขายเศษวัสดุมีอะไรบ้าง

8. ประเด็นเรื่อง รายจ่าย รายจ่ายต้องห้าม เงินบริจาค และค่ารับรอง ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
   - วิธีพิจารณาว่า อย่างไรจึงจะถือเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีอากรได้
   - ความแตกต่างรายจ่ายทางด้านบัญชี และภาษี ปิดบัญชีต้องทำอย่างไร
   - ประเด็นเรื่องส่งเสริมการขาย ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
   - รายจ่ายต้องห้ามอะไรบ้างที่กิจการจะต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ ณ วันปิดบัญชี
   - รายจ่ายต้องห้ามต้องบวกกลับทุกรายการหรือไม่
   - รายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หาที่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม
   - รายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ
   - รายจ่ายที่ไม่ได้จ่ายจริง
   - บริจาคอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
   - กิจการขาดทุนแต่มีรายการบริจาคในระหว่างปีจะนำมาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่
   - รายจ่ายการกุศลสาธารณะต้องไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิเป็นอย่างไรมีวิธีการคำนวณอย่างไร
   - รายจ่ายเพื่อการศึกษาและการกีฬาต้องไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิเป็นอย่างไร มีวิธีการคำนวณอย่างไร
   - ซื้อบัตรการกุศลจะถือเป็นรายจ่ายคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่
   - บริจาคอย่างไรจึงจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร
   - ค่ารับรองต้องไม่เกินรายละ 2,000 บาท หมายความว่าอย่างไร
   - สิ้นรอบบัญชีค่ารับรองต้องไม่เกิน 3% ต้องคำนวณอย่างไร และหากเกินต้องบวกกลับในแบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่
   - ภาษีซื้อที่ขอคืนหรือเครดิตภาษีขายได้ แต่กิจการไม่ต้องการขอคืนถือเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
   - ผลเสียหายอันอาจได้กลับคืน เนื่องจากการประกันหรือสัญญาคุ้มกันใดๆ ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่
   - เบี้ยปรับและหรือเงินเพิ่มภาษีอากร ค่าปรับทางอาญา

9. รายจ่ายที่จ่ายจริง แต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
   - หลักเกณฑ์ 4 ข้อในการพิจารณา “บิล” อย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
   - ค่าใช้จ่ายจะต้องมี “บิล” ทุกรายการหรือไม่ หากไม่มี “บิล” ต้องปฏิบัติอย่างไร
   - เอกสารหลักฐานที่ใช้ประกอบการลงรายจ่ายกรณีไม่มีใบเสร็จรับเงิน บิลเงินสด

10. ประเด็นเรื่องสิทธิประโยชน์ทางภาษี วิธีการและเอกสารประกอบที่ต้องจัดทำ
11. ขาดทุนสะสมกับผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
    - ปัญหาขาดทุนสะสมเกินทุน
    - ขาดทุนสะสมไม่เกิน 5 ปี มีหลักเกณฑ์การใช้สิทธิอย่างไรในทางภาษีอากร
    - การเลือกหักขาดทุนสะสมบางปีทำได้หรือไม่

12. ประเด็นเรื่องการบวกกลับ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
    - ประเด็นการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษีอากร(บวกกลับ)มีอะไรบ้าง
    - ความผิดพลาดที่มักเกิดขึ้นในการบวกกลับไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง

13. งบกระทบยอดกับบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
    - ภ.ง.ด.1, 1ก
    - ภ.ง.ด.3                             
    - ภ.ง.ด.53           
    - บัญชีพิเศษ
    - ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่กิจการมีสิทธิขอคืน แต่ไม่ขอคืนจะต้องปฏิบัติอย่างไร
    - ภาษี ณ ที่จ่ายที่ไม่ขอคืน ต้องนำมารวมเป็นรายได้หรือไม่
14. เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชี กรณีถูกตรวจสอบหรือตรวจย้อนหลัง
    - งบการเงิน - จำนวนหุ้น                       
    - สำรองตามกฎหมาย                                     
    - กำไร/ ขาดทุนสะสมยกมา
    - งบทดรอง - กำไร/ ขาดทุนสุทธิปีปัจจุบัน       
    - บัญชีแยกประเภท
    - ภ.ง.ด. 50 ของปีก่อน
    - ภ.ง.ด. 51                                                                     
    - สบช. 3 อบจ.5
    - ทางแก้ปัญหาการประมาณการกำไรสุทธิภ.ง.ด. 51 ขาด-เกิน

15. การปิดบัญชีเพื่อเตรียมยื่นแบบ ภ.ง.ด 51, ภ.ง.ด. 50