• Update มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้ (บังคับใช้ปี 2567)
• การรับรู้รายการภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
• การเปิดเผยรายการในหมายเหตุประกอบงบการเงิน

วิทยากรโดย ดร.วรศักดิ์  ทุมมานนท์

หัวข้อสัมมนา

1. Update มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้ บังคับใช้ปี 2567
    - ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์และหนี้สินที่เกิดขึ้นจากรายการเดียวกัน

2. ขอบเขตของการปฏิบัติและความหมายของภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
    2.1 ค่าใข้จ่ายภาษีเงินได้ รายได้ภาษีเงินได้
    2.2 หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
    2.3 สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
    2.4 ฐานภาษีของสินทรัพย์ หนี้สิน
    2.5 กำไรขาดทุนทางบัญชีกับภาษี

3. ฐานภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
   3.1 สินทรัพย์
   3.2 หนี้สิน
   3.3 งบการเงินรวม
   3.4 ผลต่างภาษีเงินได้รอตัดบัญชีที่อาจเกิดขึ้น

4. การรับรู้หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีและสินทรัพย์ภาษีเงินได้ของรอบระยะเวลาปัจจุบัน

5. การรับรู้หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
   5.1 ผลแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีเงินได้
      - การรับรู้เมื่อเริ่มแรกชองสินทรัพย์และหนี้สิน
   5.2 ผลแตกต่างชั่วคราวที่นำไปหักภาษีเงินได้
      - การรับรู้เมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์และหนี้สิน
   5.3 ผลขาดทุนทางภาษีและเครดิตภาษีที่ยังไม่ได้ใช้
   5.4 การนำสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่ไม่ได้รับรู้มาประเมินใหม่
   5.5 เงินลงทุนในบริษัทย่อย สาขา บริษัทร่วมและส่วนได้เสียการร่วมการงาน

6. การวัดมูลค่าการรับรู้ภาษีเงินได้ของรอบระยะเวลาปัจจุบันและภาษีเงินได้

7. การแสดงรายการภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
    - สินทรัพย์
    - หนี้สิน
    - ค่าใช้จ่าย

8. ตัวอย่างประกอบความเข้าใจ

9. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี