|
วิทยากร: อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. วิธีการตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรที่จะใช้ในปี 2567
-การใช้ระบบ AI ในการตรวจสอบภาษี
2. วิธีการประเมินสถานะและการจัดกลุ่มของสรรพากรในการตรวจสอบภาษี
- เกณฑ์ในการแบ่งกลุ่ม กลุ่มดีและกลุ่มเสี่ยงเป็นอย่างไร ใช้อะไรเป็นเกณฑ์การแบ่ง
- การตรวจแนะนําของสรรพากรจะมีผลต่อการตรวจสอบภาษีในอนาคตหรือไม่
3. กลุ่มประเภทธุรกิจที่จะถูกสรรพากรเข้าตรวจสอบอย่างเข้มข้นมีธุรกิจใดบ้าง
- กลุ่มซื้อมาขายไป
- กลุ่มกิจการผลิต
- กลุ่มรับเหมาก่อสร้าง
- กลุ่มบริการ
4. จุดที่สรรพากรจะตรวจสอบจากทุกภาษี
- ประเด็นภาษีเงินได้นิติบุคคลที่สรรพากรจะตรวจสอบ
- ประเด็นภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- ประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ประเด็นภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์
5. ความสําคัญของการยื่นงบการเงินและแบบแสดงรายการทางภาษีที่นักบัญชีต้องระวัง
- เงินสดและเงินฝากธนาคาร
- ลูกหนี้การค้า
- ลูกหนี้เงินกู้ยืม
- สินค้าคงเหลือสูงหรือต่ำไปจากข้อเท็จจริง
- การบันทึกสินทรัพย์ที่ไม่มีจริง
- เงินกู้ยืมธนาคารที่ไม่ได้บันทึกในงบการเงิน
- ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
- รายได้ไม่สอดคล้องกับค่าใช้จ่าย /มีรายได้จากการได้รับส่งเสริมการขายแต่ไม่ได้บันทึก
- มีรายได้จากการแลกเปลี่ยนสินค้าหรือบริการแต่ไม่ได้รับรู้
- ต้นทุนที่สูงหรือต่ำเกินไปทําให้สรรพากรมองเรื่องของ Transfer Pricing
- ค่านายหน้าหรือค่าส่งเสริมการขายที่ไม่ได้เกิดขึ้นจริง
6. อะไรบ้างที่ถือเป็นความผิดปกติจากการยื่นแบบที่ระบบของสรรพากรสุ่มตัวอย่าง และสรรพากรมีวิธีการตรวจสอบอย่างไร
- รายจ่ายที่ผิดปกติอย่างไรเรียกว่าผิดปกติ (รายจ่ายเท็จ)
- ยื่นรายได้ต่ำกว่าปีที่ผ่านมา
- มีขาดทุนสะสมต่อเนื่อง
- อัตรากําไรขั้นต้นต่ำจะถือว่าผิดปกติหรือไม่
- รายได้จากการขายสินค้ารวมการขายทรัพย์สินเข้าไปด้วยหรือไม่
- สินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นงวดตรงกับบัญชีหรือไม่
- ให้เงินกู้ยืมแก่กรรมการมีดอกเบี้ยรับหรือไม่
- ไม่มีทรัพย์สินหรือมีมากกว่าปกติ
- การตรวจสอบการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีว่าถูกต้องหรือไม่
- ค่าใช้จ่ายเพิ่มแต่รายได้ลด
- รายได้จากการขายทรัพย์สินนําส่งครบหรือไม่
- ภาษีขายติดลบ
- ขอคืนภาษีจํานวนมากหรือมีภาษีซื้อเยอะมากแต่ไม่เคยขอคืนภาษีเลย
- การขอคืนภาษีเป็นเงินสด
- ยื่นเสียภาษีเท่ากันทุกปีจะเป็นประเด็นในการตรวจสอบหรือไม่
7. นโยบายของผู้บริหารจะมีผลกับการตรวจสอบของสรรพากรอย่างไร
- การตั้งสํารองสินทรัพย์ด้วยค่าเผื่อหนี้สูญจะมีผลกับทางภาษีอย่างไร
- การเปลี่ยนแปลงนโยบายทางบัญชีทําให้ค่าเสื่อมราคาสูงขึ้นแต่กระแสเงินสดลดลง
- ลูกหนี้ค้างรับเพิ่มมากขึ้นเมื่อเปรียบเทียบจากปีที่ผ่านๆมา
- มีการขยายระยะเวลาการชําระหนี้เพิ่มขึ้นมากกว่าในปีก่อน
- ใช้เงินสดเป็นหลัก
8. การขอคืนภาษีมีผลต่อการตรวจสอบภาษีอย่างไรหรือไม่
- เมื่อระบบแจ้งว่ามีความผิดปกติสรรพากรจะตรวจสอบทุกกรณีที่ระบบแจ้งหรือไม่
- สิ่งที่ผู้ประกอบการและนักบัญชีต้องเตรียมเมื่อถูกตรวจสอบ
- เอกสารที่ต้องเตรียมให้สรรพากรตรวจสอบ
- ข้อกฎหมายที่ต้องเตรียมเมื่อต้องชี้แจง
- วิธีการสอบยันเอกสารของสรรพากร
- ในกรณีที่สรรพากรเปรียบเทียบรายได้ที่เป็นกิจการประเภทเดียวกัน บางบริษัทรายได้เยอะ บางบริษัทรายได้น้อย จะมีผลในการประเมินภาษีอย่างไรหรือไม่
9. เมื่อสรรพากรร่วมมือกับองค์กรระหว่างประเทศ หน่วยงานภาครัฐอื่นๆ สถาบันทางการเงิน บริษัทเอกชน สำนักงานบัญชีผู้ประกอบการต้องระมัดระวังอย่างไรในการเสียภาษี
- การนำส่งข้อมูลการเสียภาษีให้สรรพากร
|
