Update กฎหมายบริษัทข้ามชาติ การจัดเก็บภาษีส่วนเพิ่ม

Top Up Tax (Pillar 2) บังคับใช้ 1 มกราคม 2568

• Top Up Tax คืออะไร และเสียอย่างไร
• ผลกระทบทางภาษีเมื่อประกาศใช้ Pillar 2
• กรณีไปลงทุนในประเทศที่ใช้ Pillar 2 จะมีผลทางภาษีอย่างไร
• กิจการ BOI จะถูกกระทบหรือไม่

วิทยากรโดย วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิ

หัวข้อสัมมนา

1.Update กฎหมายใหม่การจัดเก็บภาษีส่วนเพิ่ม Top Up Tax ตามมาตรการ Pillar 2
-ที่มาของมาตรการ Pillar 2
-ภาษีส่วนเพิ่มคืออะไร
-ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีส่วนเพิ่ม
2.นิติบุคคลที่จะถูกบังคับต้องเสียภาษีตามกฎหมายใหม่
- การพิจารณาการเป็นกลุ่มนิติบุคคลข้ามชาติ
- การพิจารณารายได้
- การถือหุ้นมีผลในการจัดเก็บภาษีอย่างไร
3. หลักเกณฑ์ วิธีการเสียภาษีและอัตราภาษีที่จัดเก็บ
- รอบระยะเวลาบัญชีที่ใช้ในการพิจารณารายได้
- นิติบุคคลแม่ลำดับสูงสุด หมายความว่าอย่างไรและมีความสำคัญอย่างไร
- สถานประกอบการที่อยู่ในไทยมีหน้าที่ต้องเสียภาษีด้วยหรือไม่
- วิธีการแปลงค่าเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในกรณีที่ต้องชำระภาษีส่วนเพิ่ม
4. วิธีการคำนวณเพื่อเสียภาษีส่วนเพิ่มมีวิธีการคำนวณอย่างไร
- การเสียภาษีส่วนเพิ่มสำหรับนิติบุคคลในเครือที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย
- การคำนวนภาษีส่วนเพิ่มสำหรับกิจการร่วมค้า
- กรณีเสียภาษีน้อยกว่า 15 % ใครบ้างที่ต้องเสียส่วนเพิ่ม
- มีผลขาดทุนทำให้ไม่ต้องเสียภาษีจะต้องเสียภาษีส่วนเพิ่มหรือไม่
- เงินปันผล/เงินส่วนแบ่งกำไรต้องนำมารวมด้วยหรือไม่
- วิธีการคำนวณภาษีตาม Pillar 2 แตกต่างจากการยื่นแบบปกติอย่างไร
5. การจัดเก็บภาษีแบบ Income Inclusion Rule (IIR)
- ประเทศใดมีอำนาจในการจัดเก็บ
- อัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่าภาษีที่ต้องเสียตาม Pillar 2 จะมีผลกับทางบัญชีอย่างไร
6. การยื่นรายงานข้อมูลฯ และแบบแสดงรายการ การชำระภาษีส่วนเพิ่มและการขอคืน
- ใครบ้างต้องยื่นรายงาน
- ระยะเวลาในการยื่นแบบ
- สิทธิในการขอคืนภาษีกรณีชำระเกิน
- ภาษีส่วนเพิ่มลงรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่
7. วิธีการตรวจสอบการเสียภาษีส่วนเพิ่ม Top Up Tax และอำนาจประเมินของเจ้าหน้าที่สรรพากร
- เอกสารหลักฐานที่ต้องมีหากถูกสรรพากรร้องขอ
- การตรวจสอบจากงบการเงินรวม
- การเสียเบี้ยปรับ-เงินเพิ่มเมื่อถูกเจ้าหน้าที่ประเมินภาษี
8. บทกำหนดโทษ
- ไม่ยื่นรายงานหรือรายการที่ต้องยื่น
- เสียภาษีส่วนเพิ่มขาดไป/ไม่ยอมเสียภาษีส่วนเพิ่ม
9. กิจการ BOI หาก Pillar 2 ใช้บังคับจะมีผลกระทบทางภาษีอย่างไร
- จะยังคงได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่
10. ประเทศใดบ้างที่ประกาศใช้ Pillar 2 และแนวทางปฏิบัติเมื่อต้องการไปลงทุน
11. สิ่งที่นักบัญชีหรือผู้ที่เกี่ยวข้องจะต้องเตรียมการรับมือและนำเสนอต่อผู้บริหาร