1. งบการเงินที่ต้องจัดทำมีอะไรบ้าง และอะไรบ้างที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องจัดทำ
2. ในวันสิ้นรอบบัญชีกิจการมีภาระภาษีอะไรบ้างที่ต้องระมัดระวัง และประเด็นที่มักถูกประเมิน
3. ข้อผิดพลาด และวิธีการแก้ไขในงบกำไรขาดทุน
3.1 ประเด็นเอกสารหลักฐานการรับ-จ่ายเงิน ทำอย่างไรให้น่าเชื่อถือ
3.2 รายได้ที่มักถูกประเมิน และแนวปฏิบัติให้สรรพากรยอมรับ
- รายได้จากการขายสินค้าและให้บริการที่ต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
- รายได้จากการจำหน่ายเศษซาก หรือ เศษวัสดุประเด็นภาระภาษีที่เกี่ยวข้อง
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมพนักงาน กรรมการ บริษัทในเครือต้องปฏิบัติอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
- รายได้ค่าสินไหมทดแทนที่ได้รับจากบริษัทประกันภัยจะรับรู้เมื่อใด
- ค่าปรับหรือดอกเบี้ยที่เกิดจากการชำระเงินหรือส่งของล่าช้ามีประเด็นอะไรบ้างที่ต้องระมัดระวัง
- การขายสินค้าหรือให้บริการที่ต่ำกว่าราคาตลาด หรือขายขาดทุนทำอย่างไรให้สรรพากรยอมรับไม่ถูกประเมิน
- ประเด็นรายได้อื่นที่กิจการต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษ
3.3 ปัญหาด้านรายจ่ายที่มักถูกเพ่งเล็งเป็นพิเศษ
- รายจ่ายต้องห้ามที่กิจการต้องระมัดระวังและมักถูกสรรพากรประเมิน
- ทำอย่างไรให้รายจ่ายที่เกิดขึ้นถือเป็นรายจ่ายได้ คำนวณกำไรสุทธิได้ไม่ต้องห้าม ไม่ต้องบวกกลับ
- ประเด็นรายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หา ที่มักเกิดความผิดพลาดในการจัดทำงบการเงิน
- ทำอย่างไรจะให้สวัสดิการพนักงานถือเป็นรายจ่ายได้และภาษีซื้อขอคืนได้ อย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม
- หลักเกณฑ์การคำนวณค่าการกุศลสาธารณะและรายจ่ายเพื่อการศึกษาและการกีฬามีอะไรบ้างที่ต้องระมัดระวัง หากกิจการประสบผลขาดทุนจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
- กิจการจะรับรองลูกค้าอย่างไรให้ถือเป็นรายจ่ายได้ไม่ต้องบวกกลับ ความผิดพลาดที่มักเกิดขึ้นเมื่อสิ้นรอบบัญชีกิจการจะต้องพิจารณาประเด็นใดบ้าง
- หลักเกณฑ์ที่สำคัญในการส่งเสริมการขายให้สรรพากรยอมรับไม่ถูกประเมิน เช่น การให้ของขวัญของชำร่วย การให้ส่วนลด ของแถม ของแจก
- รายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ รายจ่ายที่ไม่มีหลักฐานการจ่ายเงิน รายจ่ายบิลเงินสดที่ไม่มีชื่อผู้ขายจะปฏิบัติอย่างไรไม่ให้ถูกสรรพากรประเมิน
- เบี้ยปรับและเงินเพิ่มอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้ไม่ต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร
- ภาษีซื้อต้องห้ามต้องบวกกลับทุกกรณีหรือไม่ มีกรณีใดที่ถือเป็นรายจ่ายได้
3.4 หลักเกณฑ์การคำนวนกำไรสุทธิ
- อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล
- ผลขาดทุนสะสมยกมาแนวปฏิบัติที่สำคัญ
4. ข้อผิดพลาดและวิธีการแก้ไขให้สรรพากรยอมรับในงบแสดงฐานะการเงิน
4.1 ประเด็นสินทรัพย์ที่กิจการต้องให้ความระมัดระวังเป็นพิเศษ
- ลูกหนี้การค้าและลูกหนี้อื่น แนวปฏิบัติในการตัดจำหน่ายหนี้สูยและการตั้งค่าเผื่อ ณ วันปิดงบการเงินทำอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
- เงินลงทุนชั่วคราว หรือเงินลงทุนระยะสั้น จะต้องตีราคา ณ วันสิ้นรอบบัญชีหรือไม่ มีแนวปฏิบัติอย่างไร
- สินค้าคงเหลือปัญหาการตรวจนับขาดหรือเกิน และการทำลายสินค้าและวัตถุดิบทำอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
- ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ ประเด็นทางภาษีอากรที่กิจการจะต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษที่มักถูกสรรพากรประเมินมีอะไรบ้าง
- ดอกเบี้ยเงินกู้จะถือเป็นต้นทุนของสินทรัพย์เมื่อใด มีหลักเกณฑ์อย่างไร
- ปัญหาของรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน ประเด็นความผิด 5 ประเด็นที่มักถูกสรรพากรประเมิน
- การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์จะใช้ราคาอะไรบันทึกบัญชีและภาระภาษีที่เกี่ยวข้อง
- ประเด็นความผิดพลาดในการหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ที่มักไม่เป็นไปตามประมวลรัษฎากรและมักถูกสรรพากรประเมิน
- เงินลงทุนระยะยาวหากมีการลดทุนเกิดผลขาดทุนจากเงินลงทุนจะนำมาถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่
4.2 ประเด็นหนี้สินของกิจการควรจะต้องระมัดระวังอะไรบ้างที่มักถูกประเมิน
- ปัญหาของค่าใช้จ่ายค้างจ่าย เจ้าหนี้กรมสรรพากร เงินมัดจำหรือเงินล่วงหน้า ความผิดพลาดที่ต้องระมัดระวัง
- การประมาณการหนี้สินแนวปฏิบัติทางภาษีอากร
- ประเด็นหนี้สินหมุนเวียนและหนี้สินไม่หมุนเวียนที่กิจการต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
4.3 ประเด็นที่ต้องระมัดระวังในส่วนของเจ้าของ
5. งบการเงินสะท้อนประเด็นอะไรบ้างที่สรรพากรมักเรียกตรวจสอบ
6. ถาม-ตอบปัญหา
- คุณธรรมจริยธรรม และจรรยาบรรณผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี