• Cases การต่อสู้คดีที่ชนะสรรพากร • Cases จุดเสี่ยงของการเรียกและไม่เรียกเก็บค่าตอบแทนจากการขายหรือให้บริการกับบริษัทในเครือ Transfer Pricing • Cases การตรวจสอบรายการบวกกลับที่นักบัญชีต้องระวัง และผลกระทบกับการเสียภาษี
วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์
หัวข้อสัมมนา
1. 9 Cases ประเด็นรายได้ที่สรรพากรตรวจสอบและวิธีการรับมือ • Case 1. เมื่อสรรพากรเปรียบเทียบรายได้กับปีภาษีก่อนจุดที่นักบัญชีต้องเตรียมข้อมูลเพื่อชี้แจงกับสรรพากร • Case 2. ปัญหารายได้จากการทำ Barter ที่ไม่ได้รับรู้ • Case 3. ปัญหารายได้จากการส่งเสริมการขายประเด็นหลักที่นักบัญชีต้องระวัง • Case 4. ปัญหารายได้ไม่สัมพันธ์กับต้นทุน/ค่าใช้จ่าย (รายได้น้อยกว่ารายจ่าย) • Case 5. การบันทึกบัญชีด้านรายได้ไม่สอดคล้องกับสภาพข้อเท็จจริงของกิจการ • Case 6. ปัญหาการให้ส่วนลดกับลูกค้า/บริษัทในเครือ สูงผิดปกติ • Case 7. เมื่อสรรพากรให้เพิ่มรายได้ผลกระทบภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีหัก ณ ที่จ่าย สิ่งที่นักบัญชีต้องระวัง • Case 8. เมื่อมีการจำหน่ายทรัพย์สินแต่ไม่รับรู้กำไรเป็นรายได้ • Case 9. การตรวจสอบค่าน้ำ ค่าไฟฟ้า ค่าซ่อมบำรุงเครื่องจักรโรงงาน ค่าจ้างพนักงานที่สูงกว่ารายได้ที่ได้รับ
2. 12 Cases เป้าหมายใหญ่ “รายจ่าย” ที่เกิดขึ้นในกิจการกับประเด็นการตรวจและวิธีการตรวจภาคพิศดาร • Case 1. รายจ่ายที่ต้องบวกกลับทุกครั้งเมื่อสรรพากรตรวจสอบ • Case 2. ค่าตอบแทนกรรมการลักษณะอย่างไร สรรพากรให้บวกกลับ • Case 3. โบนัสพนักงาน กรณีบริษัทขาดทุนลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ • Case 4. ค่าที่ปรึกษา ค่านายหน้า ค่าตอบแทนกรณีพิเศษของกรรมการ • Case 5. ไม่มีการบันทึกรายจ่ายข้ามรอบบัญชีเลย / ลงรายจ่ายเต็มจำนวนในรอบบัญชี • Case 6. มีค่าใช้จ่ายบางรายการที่ไม่ควรเกิดในขึ้นในกิจการ • Case 7. เจาะบัญชีค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด สรรพากรมองอย่างไร • Case 8. ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร กับการให้บวกกลับของสรรพากร • Case 9. มีรายจ่ายในการซื้อสินค้าสูง แต่รายได้ต่ำ • Case 10. ส่งเสริมการขายการตรวจสอบรายจ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มและการหักภาษีณ ที่จ่าย • Case 11. ค่าตอบแทนกรรมการสูงกับผลของการตรวจสอบของสรรพากรจะเป็นอย่างไร • Case 12. ค่าใช้จ่ายที่ไม่เคยจ่าย แต่มีการจ่ายในปีที่ถูกตรวจสอบ
3. 4 Cases การตรวจสอบรายการบวกกลับที่นักบัญชีต้องระวังและผลกระทบกับการเสียภาษี • Case 1. รายจ่ายที่สรรพากรให้บวกกลับ ผลกระทบทางบัญชีภาษีในรอบบัญชีปัจจุบันและรอบบัญชีถัดไป • Case 2. ภาษีที่เสียไว้ขาดตามแบบ ภ.ง.ด. 51 • Case 3. สรรพากรให้เพิ่มรายจ่ายต้องห้ามเพื่อเพิ่มยอดรายได้มีผลอย่างไร • Case 4. ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้เกิน แต่ไม่ให้ขอคืนจะมีผลอย่างไร
4. วิธีการตรวจสอบภาษีแบบ “ย้อนเกร็ด” ผู้เสียภาษีของสรรพากร
5. ไม่ขอคืนภาษีที่เสียไว้เกินจะถูกตรวจสอบจริงหรือไม่
6. รายได้- รายจ่าย ที่สรรพากรให้เพิ่ม ทำให้เสียภาษีเพิ่มขึ้นจะกระทบกับงบการเงินหรือไม่
7. จุดตรวจเมื่อกระทบยอด ภ.ง.ด. 50 ภ.พ. 30 เเละ ภ.ง.ด. 53
8. 9 Cases จุดเสี่ยงของการเรียกและไม่เรียกเก็บค่าตอบแทนจากการขายหรือให้บริการ กับบริษัทในเครือ Transfer Pricing • Case 1. การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างกันในราคาพิเศษ • Case 2. การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างกันโดยไม่เรียกเก็บค่าตอบแทน • Case 3. การถ่ายโอนกำไรระหว่างกัน เพื่อการเลี่ยงภาษี • Case 4. การให้ส่วนลดมากกว่าลูกค้ารายอื่น • Case 5. การใช้พนักงานทำงานชุดเดียวกัน • Case 6. การยืมเงินทดรองจ่าย • Case 7. มีรายจ่ายเพิ่มแต่รายได้ลด • Case 8. ทรัพย์สินลดแต่รายได้ไม่เพิ่ม • Case 9. จ่ายปันผล แต่ไม่มีเงินสด ต้องกู้ธนาคาร
9. ถูกสรรพากรเรียกพบก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50, 51 สรรพากร มีวัตถุประสงค์เพื่ออะไรและนักบัญชี ต้องเตรียมตัวอย่างไร
10. เทคนิคการให้ปากคำ (คำให้การ) กับเจ้าหน้าที่สรรพากร • Case 1. ให้ปากคำอย่างไร ไม่ถูกสรรพากรประเมิน • Case 2. การเตรียมตัว เอกสาร ข้อมูลในการให้ปากคำ • Case 3. ข้อควรระวังเเละสิ่งที่ควรรู้เกี่ยวกับการบันทึกคำให้การ ต.6 ของเจ้าหน้าที่สรรพากร
11. ตัวอย่างการให้ปากคำ กับเจ้าหน้าที่สรรพากรที่เป็นผลดีเเละผลเสียกับกิจการจากประสบการณ์ การทำงานจริงของวิทยากร
12. การจับเท็จของเจ้าหน้าที่สรรพากรจากการให้ปากคำของนักบัญชี
13. 5 Cases การต่อสู้คดีที่ชนะสรรพากร
14. ปัญหาการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี • Case 1. การใช้สิทธิประโยชน์จากการซื้อ Software • Case 2. การใช้สิทธิประโยชน์จากการลงทุนในทรัพย์สิน • Case 3. การใช้สิทธิประโยชน์ด้านรายได้ • Case 4. การใช้สิทธิประโยชน์ด้านรายจ่าย
15. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|