ทราบหรือไม่!!! อยากเสียภาษีน้อยต้องวางแผนการหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ • Update ประเด็นการหักค่าเสื่อมทรัพย์สินใหม่ ทำอย่างไรให้ถูกต้องตามกฎหมาย • ทราบหรือไม่? ถ้าค่าเสื่อมทางบัญชีคิดมากกว่าทางภาษีต้องปรับปรุง ในทางกลับกันถ้าค่าเสื่อม ทางบัญชีน้อยกว่าก็ให้หักตามหลักบัญชี • ทราบหรือไม่? มีทรัพย์สินบางประเภทสามารถหักค่าเสื่อมได้เพิ่มขึ้น • ทราบหรือไม่? การคิดค่าเสื่อมกับการลงรายจ่ายต่างกันอย่างไร • ความแตกต่างระหว่าง “ซ่อมแซม” กับ “การลงทุน เปลี่ยนแปลงทำให้ดีขึ้น” พิจารณาอย่างไร • ทราบหรือไม่? การใช้สิทธิประโยชน์การหักค่าเสื่อมทางภาษีจะประหยัดภาษีมากกว่าครึ่ง • เคยหรือไม่? จัดทำกระดาษทำการเปรียบเทียบการหักค่าเสื่อมทางบัญชีกับทางภาษีอากร
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. ทรัพย์สินที่จะคิดค่าเสื่อมทางภาษีได้ต้องพิจารณาอย่างไร
2. ความแตกต่างระหว่าง “ซ่อมแซม” กับ “การลงทุน เปลี่ยนแปลงทำให้ดีขึ้น” พิจารณาอย่างไร
3. การหักค่าเสื่อมอาคารถาวร อาคารชั่วคราว
4. ต้นทุนเพื่อการได้มาซึ่งแหล่งทรัพยากรธรรมชาติคืออะไร และหักค่าเสื่อมอย่างไร
5. ต้นทุนเพื่อการได้มาซึ่งสิทธิการเช่าต้องหักค่าเสื่อมอย่างไร
6. ต้นทุนเพื่อการได้มาซึ่งสิทธิ สูตร กู๊ดวิลล์ เครื่องหมายการค้า สิทธิบัตร ลิขสิทธิ์ หรือสิทธิอย่างอื่น
7. การหักค่าสึกหรอค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินอย่างอื่นอย่างไร ถึงจะถือว่าเป็นทรัพย์สิน อย่างอื่น • อุปกรณ์เครื่องเขียนที่มีมูลค่าไม่มากจะลงรายจ่ายได้หรือไม่ หรือต้องคิดค่าเสื่อม • ทรัพย์สินที่แตกหักง่าย เช่น แก้วน้ำ ที่ซื้อมาหลายๆใบ จะหักค่าเสื่อมเป็นกลุ่มได้หรือไม่
8. การหักค่าสึกหรอประเภทเครื่องจักรและอุปกรณ์ของเครื่องจักรที่ใช้สำหรับการวิจัย และพัฒนา • กรณีได้สิทธิหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอเบื้องต้นอัตรา ร้อยละ 40 ของมูลค่าต้นทุนจะเฉลี่ยตามวัน ได้หรือไม่ • เครื่องจักรและอุปกรณ์ของเครื่องจักรที่ใช้สำหรับการวิจัย และพัฒนาต้องมีลักษณะอย่างไร 9. การหักค่าเสื่อมค่าสึกหรอประเภทเครื่องบันทึกการเก็บเงิน
10.ปัญหาการหักค่าเสื่อมค่าสึกหรอของคอมพิวเตอร์ อุปกรณ์คอมพิวเตอร์ และโปรแกรมคอมพิวเตอร์
11.การหักค่าสึกหรอของอาคารโรงงานและทรัพย์สินประเภทเครื่องจักร และอุปกรณ์เครื่องจักรของธุรกิจ SMEs
12.การหักค่าสึกหรอค่าเสื่อมราคาของรถยนต์นั่ง หรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่ง ไม่เกิน 10 ที่นั่ง
13.(5 ประเด็น) ปัญหาที่เกิดจากดอกเบี้ยกู้ยืม • ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมจะถือเป็นสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่าย • กรณีกู้ยืมเงินจากต่างประเทศเพื่อซื้อทรัพย์สิน กำไร-ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน จะถือเป็นต้นทุนของทรัพย์สินหรือไม่ • กรณีทำสัญญากู้ยืมเพื่อก่อสร้างอาคารดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นต้องถือเป็นต้นทุนคิดค่าเสื่อมหรือไม่ • ทำสัญญากู้ยืมแยกเป็น 2 สัญญา สัญญาหนึ่งกู้เพื่อซื้อที่ดินอีกสัญญาหนึ่งกู้เพื่อก่อสร้างอาคารคิดค่าเสื่อมอย่างไร • กรณีกู้ยืมเพื่อซื้อทรัพย์สินหลายประเภทแล้วไม่สามารถแยกดอกเบี้ยเงินกู้ยืมได้จะต้องปฏิบัติ อย่างไร • กรณีกู้ยืมเพื่อใช้ในการประกอบกิจการและซื้อทรัพย์สินด้วยจะคิดค่าเสื่อมอย่างไร
14.การหักค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคากรณีตีราคาทรัพย์สินเพิ่มขึ้นหรือต่ำลงจะหักค่าเสื่อม อย่างไร
15.การวางแผนภาษีจากสิทธิประโยชน์ของทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมได้เพิ่มขึ้น เพื่อประโยชน์สูงสุดของกิจการ • การหักค่าเสื่อมเมื่อได้ทรัพย์สินมาร้อยละ 40 ของมูลค่าต้นทุนมีหลักเกณฑ์อย่างไร • การหักค่าเสื่อมทรัพย์สินอย่างอื่นของธุรกิจ SMEs หักอัตราร้อยละ 100% ที่มีมูลค่ารวมกัน ไม่เกิน 500,000 บาทยังมีอยู่หรือไม่ • การหักค่าเสื่อมโดยใช้ Double declining balance method ต้องปรับปรุงทางภาษี หรือไม่อย่างไร
16.วิธีการเฉลี่ยตามส่วนกรณีที่ได้ทรัพย์สินมาไม่เต็ม 12 เดือนจะเฉลี่ยอย่างไร
17.มูลค่าซากทางบัญชีภาษียอมรับหรือไม่
18.ถ้าค่าเสื่อมทางบัญชีให้หักค่าเสื่อมได้มากกว่าทางภาษีต้องปรับปรุงหรือไม่
19.ทรัพย์สินของบริษัทที่มีไว้ใช้ในการประกอบการถูกคำสั่งศาลให้ริบเป็นของแผ่นดิน ต่อมาศาลมีคำสั่งขายทอดตลาด บริษัทประมูลซื้อคืนมาจะหักค่าเสื่อมราคาได้หรือไม่
20.การทำลายทรัพย์สินที่ไม่สามารถใช้งานได้ต้องปฏิบัติอย่างไร • ต้องแจ้งสรรพากรหรือไม่ • ถ้าทรัพย์สินนั้นยังขายได้แต่บริษัทเลือกที่จะทำลายสรรพากรยอมให้ทำลายหรือไม่
21.กรณีจะตัดทรัพย์สินออกจากบัญชีทรัพย์สินปฎิบัติอย่างไรจึงจะได้ประโยชน์สูงสุด • ขาย • ทำลาย • บริจาค • ถ้าขายจะขายในราคา Book Value ได้หรือไม่ (สมมุติเหลือ 1 บาท)
22.จำเป็นหรือไม่ที่ต้องทำกระดาษทำการเพื่อเปรียบเทียบ การหักค่าเสื่อมทางบัญชี กับทางภาษีอากร
23.จะต้องหักค่าเสื่อมทรัพย์สินอีกหรือไม่ถ้า.. • เลิกใช้งาน • ชำรุด • เลิกผลิต • เสื่อมคุณภาพ • หมดสัมปทาน • หมด Line sense
|