• ขอบเขตของการปฏิบัติและความหมายของภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี • หลักการรับรู้หนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้ • ฝึกปฏิบัติภาษีเงินได้รอตัดบัญชีในกรณีที่มีความซับซ้อน
วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์
หัวข้อสัมมนา
1. วัตถุประสงค์ ความจำเป็น ผลกระทบและประโยชน์ที่กิจการจะได้รับจากการตั้งภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
2. ขอบเขตของการปฏิบัติและความหมายของภาษีเงินได้รอตัดบัญชี - สินทรัพย์ - หนี้สิน - รายได้ - ค่าใช้จ่าย
3. ฐานภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้รอตัดบัญชี - สินทรัพย์ - หนี้สิน - สินทรัพย์และหนี้สินในงบการเงินรวม - ผลต่างภาษีเงินได้รอตัดบัญชีที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต - งบแสดงฐานะการเงินบางรายการ
4. รับรู้หนี้สิน-สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี - ผลแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีเงินได้ - การรับรู้เมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์และหนี้สิน - ผลแตกต่างชั่วคราวที่นําไปหักภาษีเงินได้ - การรับรู้เมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์และหนี้สิน - เงื่อนไขการนําผลขาดทุนทางภาษีและเครดิตภาษีที่ยังไม่ได้ใช้มาใช้ประโยชน์ - การประเมินสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีที่ไม่ได้รับรู้มาประเมินใหม่ - เงินลงทุนในบริษัทย่อย สาขา บริษัทร่วมและส่วนได้เสียในกิจการร่วมค้า
5. การวัดมูลค่าของหนี้สินหรือสินทรัพย์ภาษีเงินได้ในงวดปัจจุบัน และภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
6. ฝึกปฏิบัติภาษีเงินได้รอตัดบัญชีในกรณีที่มีความซับซ้อน - สัญญาเช่า - ประมาณการในการรื้อถอน - ผลต่างจากอัตราแลกเปลี่ยน - เปลี่ยนแปลงประมาณการทางบัญชี - สินทรัพย์มีการด้อยค่า - หักค่าเสื่อมราคาได้มากกว่าราคาทุน
7. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|