พิเศษ! เข้าอบรม 2 ท่าน ลดทันที 500 บาท
การตรวจแบบ ภ.พ.30 จากระบบคอมพิวเตอร์ของกรมสรรพากรกรณีที่ระบบแจ้งว่าผิดปกติ?
วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1. จุดที่ต้องระวังในการยื่นแบบภ.พ.30 - รายได้ที่ต้องนํามาคํานวณเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม - สิ่งที่ต้องระวังเมื่อมีการยื่นภ.พ.30 เพิ่มเติม - การใช้เครดิตภาษีซื้อ
2. ปัญหาการลงรายงานภาษีซื้อ ภาษีขาย - ปัญหาการจัดทํารายงานภาษีซื้อ ภาษีขายของธุรกิจค้าปลีก • ขายสินค้ารายหนึ่งไม่ถึง 1,000 บาทต้องออกใบกํากับภาษีหรือไม่และลงรายงานภาษีขายอย่างไร • ใบกํากับภาษีอย่างย่อต้องลงรายงานภาษีขายอย่างไร • กรณีไม่ได้ใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงินจะลงรายงานอย่างไร • กรณีใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน * เสีย VAT 0% ต้องลงรายงานภาษีซื้ออย่างไร • มีเงินโอนเข้าบัญชีแต่ไม่ทราบว่าเป็นของลูกค้ารายใด - ปัญหาการลงรายงานภาษีขาย-ภาษีซื้อที่เกิดจากการแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยน • แปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนผิดพลาดเล็กน้อยจําเป็นต้องยื่นแบบเพิ่มเติม หรือไม่ • กรณีนําเข้าสินค้าจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนของกรมศุลกากร ในการลงรายงานภาษีขายได้หรือไม่ • กรณีส่งออกจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนอย่างไรในการลงรายงาน - การนําส่งภาษีขายที่เกิดจากการทํากิจกรรมส่งเสริมการขาย • สินค้าให้ลูกค้าทดลองใช้ต้องนําส่งภาษีขายหรือไม่ถ้าไม่ได้ออกใบกํากับภาษีต้องลงรายงานภาษีขาย อย่างไร - กรณีที่ไม่ได้มีการออกใบกํากับภาษีแต่ต้องนําส่งภาษีขายมีวิธีการลงรายงานอย่างไร - บริษัทจะจัดทํารายงานภาษีซื้อโดยสรุปยอดภาษีซื้อ สําหรับ ใบกํากับภาษีซื้อค่าธรรมเนียมที่ธนาคารเรียกเก็บจาก บัตรเครดิตที่ลูกค้านํามาใช้บริการ ทั้งหมดเป็น 1 รายการต่อเดือนได้หรือไม่ - สรุปสาเหตุที่ทําให้ยอดขายขาด จุดที่นักบัญชีไม่ควรพลาด
3. ภาษีซื้อที่เครดิตได้และภาษีซื้อต้องห้าม ผลกระทบทางภาษี - ภาษีซื้อห้ามขอคืนแต่ลงเป็นรายจ่ายได้ - ได้รับใบแทนใบกํากับภาษีจะเครดิตภาษีซื้ออย่างไร ใช้วันที่ที่ออกใบแทน หรือวันที่ที่ระบุในใบกํากับภาษี - กรณีบริษัท /ห้างฯจดเปลี่ยนแปลงที่ตั้งสถานประกอบการ แล้วแต่ได้รับใบกํากับภาษีซื้อระบุที่อยู่เดิม ขอคืน ได้หรือไม่ - กรณีซื้อสินค้าและได้ใบกํากับภาษีมา เมื่อตรวจสอบกับทะเบียน ภ.พ.20 มีรายละเอียดที่ตั้งบริษัทไม่ตรงกัน จะขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่ - ได้รับใบกํากับภาษีซื้อมาล่าช้าหลังจากที่ได้ย้ายสถานประกอบการไปแล้ว ใช้ได้หรือไม่ - ภาษีซื้อที่เกิดจากค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการจัดงานปีใหม่และค่าของขวัญพนักงานในวันปีใหม่ เป็นภาษีซื้อต้องห้าม หรือไม่ และค่าของขวัญพนักงานต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ - บริษัทเช่าอาคารสํานักงาน จ่ายค่าไฟฟ้า ค่านํ้าประปาค่าโทรศัพท์เอง แต่ใบเสร็จรับเงิน/ใบกํากับภาษีเป็นชื่อ เจ้าของอาคารนํามาคํานวณภาษีซื้อได้ หรือไม่ - ซื้อกระเช้าของขวัญแจกลูกค้าในเทศกาล นําภาษีซื้อมาขอเครดิตได้ หรือไม่ - ใบกํากับภาษีซื้อระบุชื่อบริษัท แต่ใช้ที่อยู่ของสํานักงาน สาขา สํานักงาน ใหญ่ขอคืนได้หรือไม่ - บริษัทซื้อเครื่องคอมพิวเตอร์เพื่อนําไปบริจาคให้กับ สํานักงานตํารวจ ขอคืน ภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่ - บริษัทแจกของขวัญให้ลูกค้า บริษัทนํามาเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่ เป็นจํานวนเท่าไรที่สรรพากรจะไม่ต้องให้มา บวกกลับและนํามาเป็นภาษีซื้อ ได้หรือไม่ - ได้รับใบกํากับภาษีซื้อ ชื่อผู้ซื้อ มีรายการครบถ้วนแต่มีรหัสลูกค้าต่อท้ายชื่อ เพิ่มเติม ใบกํากับภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่ - ภาษีซื้อที่เกิดจากการเลี้ยงรับรองลูกค้านั้นนํามาถือเป็นภาษีซื้อในการเครดิตภาษีได้หรือไม่ - บริษัทมีโรงงานผลิตสินค้าแต่ยังมิได้จดทะเบียนเพิ่มสาขา ภาษีซื้อค่านํ้า ค่าไฟที่เกิดขึ้นก่อนการจดทะเบียนเพิ่มสาขา เป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่ - ใบกํากับภาษีซื้อค่าไฟฟ้าระบุที่อยู่ไม่ตรงกับที่จดทะเบียนไว้ นํามาหักออกจากภาษีขายได้หรือไม่ - ถ้าขอคืนภาษีซื้อเป็นเงินสดโดนตรวจ 100% ใช่หรือไม่ - ถ้ามีภาษีซื้อเยอะแต่ไม่ขอคืนเลยจะมีปัญหากับสรรพากรอย่างไรหรือไม่
4. รู้ทันภาษีซื้อที่เกี่ยวกับรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่ง ไม่เกิน 10 ที่นั่ง - ผลกระทบจากการนําภาษีซื้อของรถยนต์นั่ง ไปขอคืนภาษีซื้อ - ซื้อรถกระบะมี Cap สามารถเปิดประตู Cap ขอคืนภาษีซื้อ ได้หรือไม่ - ภาษีซื้อที่เกิดจากค่าเช่ารถตู้ เป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่ - ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อรถตู้ เป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่ - กิจการขายรถมือสอง ได้ซื้อรถมือสองมาเพื่อขาย แต่กลับนํามาใช้ในกิจการ แต่ขอคืนภาษีซื้อไปก่อนหน้าแล้วจะ มีปัญหาอย่างไรหรือไม่ - รถตู้ 7 ที่นั่งของผู้บริหารขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่
5. การเฉลี่ยภาษีซื้อกับปัญหาที่มักพบ - ประกอบกิจการ VAT และ NON VAT ในปีแรกต้องเฉลี่ย ภาษีซื้ออย่างไร - การเฉลี่ยภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคาร ถ้าไม่ได้เฉลี่ยตั้งแต่เริ่มก่อสร้างจะมีผลกระทบอย่างไร - รายได้ที่เป็นฐานในการเฉลี่ยภาษีซื้อตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร - เริ่มประกอบกิจการที่อยู่ในเกณฑ์ต้องเฉลี่ยภาษีซื้อแต่ยังไม่มี รายได้ยังไม่ต้องเฉลี่ยภาษีซื้อใช่หรือไม่ - ส่วนต่างที่ได้จากการเฉลี่ยภาษีซื้อในงวดเดือนภาษีนั้น บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายไม่ต้องบวกกลับใช่หรือไม่ - ส่วนต่างของภาษีที่ถูกเฉลี่ยและมีการปรับปรุงยื่นแบบ ภพ.30.2 ไม่ได้นํามาเป็นค่าใช้จ่ายในปีภาษีนั้นๆ สามารถ นําไปเป็นค่าใช้จ่ายในปี ภาษีถัดไปได้ หรือไม่ - การเฉลี่ยภาษีซื้อในกรณี 90% ต่อ 10% ตามหลักเกณฑ์ สรรพากรมีวิธีการ อย่างไร - บริษัทก่อสร้างอาคารขึ้นเพื่อใช้ในกิจการประเภทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และได้ขายอาคารดังกล่าวไปภายใน 3 ปี สามารถนําภาษีซื้อค่าก่อสร้าง อาคารมาใช้ได้หรือไม่ - บริษัทเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ก่อสร้างอาคารเพื่อใช้ในการประกอบกิจการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ต่อมาบริษัทได้ทําสัญญาให้บุคคลอื่นเช่าพื้นที่อาคารบางส่วน ซึ่งได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทจะต้องปรับปรุงภาษีซื้อ ที่เครดิตไปแล้วหรือไม่อย่างไร
6. วิธีการกรอกแบบ ภ.พ.30 ตามหลักเกณฑ์สรรพากรปัญหา - กรณีมีหลายสาขาแล้วแยกยื่นเป็นรายสถานประกอบการ ต้องปฏิบัติอย่างไร - กรณีมีภาษีขายทั้ง VAT 7% และ 0% ต้องกรอกอย่างไร - กรณีกรอกรายได้ที่เสีย VAT 0% ขาดไปต้องยื่นเพิ่มเติมหรือไม่ - รายได้ที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มต้องกรอกในแบบ ภ.พ.30ด้วยหรือไม่ - กรณีมีรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มต้องนํามากรอกใน แบบ ภ.พ. 30 ด้วยหรือไม่ - รายได้ที่ยกเว้นฐานภาษีตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 40 ต้องนํามากรอกในแบบ ภ.พ.30 ด้วยหรือไม่ - วิธีการกรอกแบบ กรณียื่นเพิ่มเติมต้องกรอกอย่างไร - ในกรณียื่นเพิ่มเติมถ้ากรอกยอดขายขาดและยอดซื้อขาดต้องทําอย่างไร - ยอดขายในเดือนนี้หมายถึง ยอดขายทั้ง VAT 7%, VAT 0% และยกเว้น ภาษีมูลค่าเพิ่มใช่หรือไม่ - กรณียื่นเพิ่มเติมจะสามารถนําภาษีที่ชําระเกิน (พันยอด) ยกมากรอกใน แบบ ภ.พ.30 ได้หรือไม่ - ภาษีซื้อ (ภ.พ.36) กรอกรวมกับภาษีซื้อในเดือนภาษีใช่หรือไม่ - มีภาษีที่ชําระเกินแต่ไม่ได้ลงชื่อขอคืนจะมีผลอย่างไร - ภายในเดือนมีแต่ภาษีซื้อไม่มีภาษีขายต้องปฏิบัติอย่างไร (ภาษีซื้อติดลบ) - ภาษีซื้อพันยอดต้องยกมากรอกช่องไหนในแบบ ภ.พ.30 - ประกอบกิจการทั้ง VAT และ NON VAT ต้องลงรายงานภาษีซื้ออย่างไร - กรณีเฉลี่ยภาษีซื้อผิดพลาดแต่พ้นกําหนดเวลายื่นแบบไปแล้วต้องเสียเบี้ยปรับ-เงินเพิ่มอย่างไร - ลืมยกยอดภาษีซื้อที่พันยอดมากรอกในแบบ ภ.พ.30จะยื่นเพิ่มเติมได้ หรือไม่
7. เทคนิคและแนวทางแก้ไขปัญหาเมื่อกรอกแบบผิดพลาด - กรณียื่นแบบ ภ.พ.30 แต่ลืมประทับตราบริษัทจะมีความผิด หรือไม่ - ระบุเดือนผิดต้องแก้ไขอย่างไร
8. วิธีคํานวณเบี้ยปรับ-เงินเพิ่มกรณียื่นภาษีขายขาด-ภาษีซื้อ เกินต้องปฏิบัติ อย่างไร - การคํานวณเบี้ยปรับเงินเพิ่มกรณีตรวจพบด้วยตัวเอง สามารถลดหรืองด เบี้ยปรับได้หรือไม่ - กรณีเฉลี่ยภาษีซื้อผิดพลาดแต่พ้นกําหนดเวลายื่นแบบไปแล้วต้องเสียเบี้ยปรับ-เงินเพิ่มอย่างไร - ถ้าสรรพากรตรวจพบจะสามารถลดเบี้ยปรับได้หรือไม่
9. กรณียื่นแบบเมื่อพ้นกําหนดเวลายังสามารถนําภาษีที่ชําระเกินยกมากรอกในแบบได้หรือไม่ - มีภาษีชําระไว้เกินแต่ลืมลงชื่อขอคืนจะพันยอดได้หรือไม่
10.มีภาษีที่ชําระไว้เกินจํานวนมากแต่ไม่ประสงค์ขอคืนจะมี ผลอย่างไร
11.ปัญหาการกระทบยอดรายได้ใน ภ.ง.ด.50 กับยอดรายได้ใน ภ.พ.30 ไม่ตรงกันต้องปฏิบัติอย่างไร
12.การตรวจแบบ ภ.พ.30 จากระบบคอมพิวเตอร์ของกรมสรรพากร กรณีใดที่ระบบแจ้งว่าผิดปกติ
13.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|