วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์
รายละเอียดหลักสูตร • ความสำคัญของทางเดินเอกสาร • การตรวจสอบใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ • ความสัมพันธ์ของสินทรัพย์ หนี้สิน ทุน รายได้ และค่าใช้จ่ายกับการตรวจสอบของสรรพากร • ประเด็นการขอคืนที่มักถูกตรวจสอบ • ปัญหาการถูกตรวจสอบ Stock
หัวข้อสัมมนา 1. Update ระบบการตรวจสอบภาษีของสรรพากรในยุคเทคโนโลยีปัจจุบัน 1.1 กิจการที่สุ่มเสียงที่จะถูกตรวจสอบ 1.2 การใช้เทคโนโลยีของสรรพากรในการจัดเก็บภาษีสิ่งที่ผู้สียภาษีต้องระวัง
2. การตรวจสอบเอกสารทางบัญชีและเอกสารอื่น ๆ 2.1 การตรวจสอบทางเดินเอกสาร - ความสำคัญของการประกอบธุรกิจ - ลักษณะการออกเอกสารของธุรกิจ - การสอบยันเอกสารกับคู่ค้า - จ่ายเงินให้บุคคลหนึ่งแต่ได้รับเอกสารจากอีกบุคคลหนึ่ง - การตรวจสอบ Statement การรับเงินหรือจ่ายเงินผ่านธนาคาร 2.2 การวิเคราะห์ทางเดินรายจ่ายกระทบกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย - การเงินไปต่างประเทศมีการนำส่ง ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36 หรือไม่ - จ่ายค่าดอกเบี้ย เงินปันผล มีการนำส่ง ภ.ง.ด.2 ภ.ง.ด. 2 ก. หรือไม่ - การจ่ายค่านายหน้า ให้กับบุคคลธรรมดา มีการนำส่ง ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.1 ก หรือไม่ - หัก ณ ที่จ่ายถูกต้องตามเงินได้แต่ละประเภทหรือไม่ - หัก ณ ที่จ่ายครบถ้วนหรือไม่ 2.3 การตรวจสอบการออกใบกำกับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ - นำส่งฐานภาษีถูกต้องหรือไม่ - ออกใบกำกับภาษีถูกต้องหรือไม่/ไม่มีสิทธิออก - มีการใช้ใบกำกับภาษีปลอมหรือไม่ - วิธีการตรวจสอบของสรรพากรว่าใบไหนเป็นใบกำกับภาษีปลอม - การใช้ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ ถูกต้องหรือไม่
3. จุดในงบการเงินที่สรรพากรมักตรวจสอบ ความสัมพันธ์ของสินทรัพย์ หนี้สิน ทุน รายได้ และ ค่าใช้จ่ายว่าสอดคล้องกับข้อเท็จจริงหรือไม่ 3.1 ขาดทุนขั้นต้น 3.2 ขาดทุนสะสมมากกว่าทุนชำระ 3.3 รายได้ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่ารายได้ในภาษีนิติบุคคล 3.4 แสดงรายได้ไม่สอดคล้องกับต้นทุน 3.5 สินค้าปลายงวดยังมีจำนวนเยอะแต่ก็ยังซื้อสินค้าเข้ามา 3.6 ไม่มีสินทรัพย์ถาวร และไม่มีรายได้จากค่าเช่า 3.7 มีเงินให้กู้ยืมแต่ไม่มีดอกเบี้ยรับ 3.8 สินค้าปลายงวดมีมากกว่ารายได้ 3.9 ไม่มีรายได้โดยตรงและไม่มีรายได้อื่น 3.10 ไม่มีการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.51 หรือยื่น ภ.ง.ด. 51 ขาดไปเกิน 25% 3.11 รายจ่ายค่ารับรองที่มากเกินไป 3.12 การใช้สิทธิประโยชน์ที่ไม่ถูกต้อง
4. การตรวจสอบ Stock สินค้า/บริการ 4.1 Stock หาย สรรพากรมองว่าขายหรือนำไปใช้ ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง 4.2 Stock บวมแต่รายได้น้อย
5. การตรวจสอบภาษีแต่ละประเภทธุรกิจ 5.1 วิธีการตรวจสอบกิจการธุรกิจซื้อมาขายไป 5.2 วิธีการตรวจสอบกิจการธุรกิจการผลิต 5.3 วิธีการตรวจสอบกิจการธุรกิจให้บริการ 5.4 วิธีการตรวจสอบธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง 5.5 กิจการอื่น ๆ
6. ประเด็นการขอคืนที่มักถูกตรวจสอบ 6.1 การขอคืนเป็นเงินสด 6.2 มีการขอคืนภาษีจากใบกำกับภาษีปลอมหรือไม่ 6.3 ขอคืนเครดิตติดกัน
7. จุดที่สรรพากรจับความผิดปกติของระบบบัญชีหรืองบการเงิน
8. เทคนิคการชี้แจงต่อกรมสรรพากร เมื่อถูกตรวจสอบ
9. วิธีการประเมินของสรรพากรที่จะทำให้ผู้เสียภาษีและสรรพากร Win Win ทั้งคู่
10. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|