• การปรับปรุงรายการทางบัญชีเพื่อเสียภาษี • Update!! รายการที่ต้องปรับปรุงจากการเปลี่ยนแปลงกฎหมายใหม่ • ทำไม?? บันทึกบัญชีถูกต้องตามสภาพข้อเท็จจริง แต่ยังถูกตรวจสอบและ ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม พร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่ม • การใช้สิทธิประโยชน์รายจ่ายสองเท่า ค่าใช้จ่ายลงทุนเกี่ยวกับทรัพย์สิน มีความแตกต่างระหว่าง บัญชีกับภาษีอันทำให้สิทธิประโยชน์ถูกกระทบหรือไม่ • จุดที่ต้องปรับปรุง พร้อมวิธีการปรับปรุงและข้อควรระวังในการปรับปรุงรายการที่นักบัญชีพลาด ไม่ได้ • การตีราคาทรัพย์สินและหนี้สิน
วิทยากรโดย อาจารย์กวินทิพย์ บุญสร้าง
หัวข้อสัมมนา
1.ปรับปรุงบัญชีภาษีอากร (Adjust) ทางด้านรายได้ - การใช้เกณฑ์สิทธิและเกณฑ์เงินสดในการรับรู้รายได้ - รายได้จากการขายทรัพย์สินของบริษัท - ดอกเบี้ยค้างรับ, ดอกเบี้ยผิดนัด - เงินประกันค่าเช่าอาคาร, เงินค่าเช่ารับล่วงหน้า - รายได้จากการขาย/ให้บริการ ที่เรียกเก็บครั้งเดียวแต่ต้องส่ง สินค้าหรือให้บริการข้ามรอบระยะ เวลาบัญชี - รายได้จากการประกอบกิจการ และรายได้เนื่องจากการประกอบ กิจการ - เงินปันผลที่ได้จากบริษัททั่วไป, บริษัทในตลาดหลักทรัพย์,บริษัท BOI - เงินทดรองจ่ายที่ได้รับคืน - การส่งสินค้าตัวอย่างไปต่างประเทศ - เงินค่าสินไหมทดแทนที่ได้จากบริษัทประกัน - เงินช่วยเหลือจากบริษัทแม่ - การขายบัญชีลูกหนี้ - การขายคูปองเพื่อให้ลูกค้านำไปซื้อสินค้า หรือรับบริการ - การได้รับส่วนลดจากผู้ขายต้องบันทึกเป็นรายได้หรือลดต้นทุนสินค้า 2.ปัญหาด้านการปรับปรุงรายจ่ายทางบัญชีให้เป็นรายจ่ายที่สรรพากรยอมรับ - ดอกเบี้ยที่สาขาจ่ายมาให้บริษัทแม่, ให้สำนักงานใหญ่ทั้งในไทย และต่างประเทศ - หนี้สูญ หนี้สงสัยจะสูญ - การหักค่าเสื่อมค่าสึกหรอ - การขายรถยนต์นั่งที่มีราคาเกิน 1 ล้านบาท - การจำหน่ายจ่ายโอน ทำลายทรัพย์สินที่ใช้งานไม่ได้ - ค่าใช้จ่ายที่บริษัทแม่เรียกเก็บจากภาระแบ่งค่าใช้จ่ายระหว่างสาขาหลายๆสาขา กับบริษัท (Cost Sharing) - ค่าใช้จ่ายจากการช่วยเหลือพนักงานประเภทต่างๆ - รายจ่ายจากการสำรวจต่างๆ, รายจ่ายจากโครงการที่ยกเลิกไม่ดำเนินการ - เช่าที่ดินสร้างอาคารแล้วยกอาคารให้เจ้าของที่ดินเพื่อได้ใช้สิทธิในที่ดินนั้น - รายจ่ายในการจัดตั้งบริษัท, รายจ่ายก่อนดำเนินงาน - ลงทุนถือหุ้นในบริษัทอื่น ถ้าบริษัทนั้นขาดทุน, เลิกกิจการถือเป็น รายจ่ายหรือไม่ - การออกค่าใช้จ่ายต่างๆแทนผู้รับเงิน เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่าธรรมเนียมต่างๆค่าประกันภัยลงเป็น รายจ่ายได้หรือไม่ - รายจ่ายที่เกิดจากหลักฐานไม่มีหรือเอกสารไม่ครบ - ความเสียหายเนื่องจากพนักงานยักยอก ลักทรัพย์ - การลดทุนเพื่อหักผลขาดทุน - เบี้ยปรับเงินเพิ่มค่าปรับต่างๆ - รายจ่ายข้ามรอบระยะเวลาบัญชี - ทรัพย์สินที่ยังคิดค่าเสื่อมไม่หมด ถ้ามีการขาย, ทำลาย, ยกเลิกสัญญา จะทำอย่างไร - การออกค่าใช้จ่ายต่าง ๆ แทนผู้รับเงิน เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ค่าธรรมเนียมต่าง ๆ ค่าประกันภัย ลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ - รายจ่ายที่เกิดจากหลักฐานไม่มีหรือเอกสารไม่ครบ - ความเสียหายเนื่องจากพนักงานยักยอก ลักทรัพย์ - การลดทุนเพื่อหักผลขาดทุน - เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ค่าปรับต่าง ๆ - รายจ่ายข้ามรอบระยะเวลาบัญชี - ทรัพย์สินที่ยังคิดค่าเสื่อมไม่หมด ถ้ามีการขาย, ทำลาย, ยกเลิกสัญญาจะทำอย่าง
3. "เงินกู้/ เงินกู้ยืมกรรมการ" การบันทึกบัญชีและประเด็นความเสี่ยงทางภาษีอากร - เจ้าหนี้เงินกู้ยืมกรรมการ - ลูกหนี้เงินกู้ยืมกรรมการ - เงินกู้ยืมระยะสั้น - เงินกู้ยืมระยะยาว - ดอกเบี้ย - กรณีไม่มีการกู้ยืมจริง แต่มีรายการดังกล่าวในงบการเงิน
4. ความแตกต่างการตีราคาทรัพย์สิน/หนี้สิน ตามหลักบัญชีและภาษีอากรต้องปรับปรุง อย่างไร - การตีราคาทรัพย์สิน, หนี้สิน เมื่อสิ้นรอบบัญชี - การตีราคากรณีทำ Forward หรือ Cross Currency Swap - การตีราคาสิทธิการเช่า - การตีราคาเงินตราต่างประเทศ - หลักทรัพย์ที่บริษัทซื้อจะตีราคาอย่างไร - การหักค่าเสื่อมค่าสึกหรอทรัพย์สิน - การขายสินค้าต่ำกว่าทุน การยกหนี้ให้มีผลอย่างไร - การประนอมหนี้โดยการลดหนี้
5.ปัญหาการตั้งค่าเผื่อหนี้สูญ, หนี้สงสัยจะสูญ และการตั้งสำรองทางบัญชีมีผลทางภาษี อย่างไร
6.“การบวกกลับ” ต้องปฏิบัติอย่างไรจึงจะถูกต้องทางด้านบัญชี
7.การตรวจสอบการปรับปรุง (Adjust) บัญชีประเด็นที่สรรพากรมักเพ่งเล็งเป็นพิเศษ
8.ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายยกเว้นภาษีให้จะบันทึกบัญชีอย่างไรและกรอกแบบอย่างไร
9.การบัญชีภาษีอากร VAT - การปรับปรุงภาษีซื้อ - การเฉลี่ยภาษีซื้อ
เงื่อนไขการเข้าอบรม 1. กำหนดจำนวนผู้เข้าสัมมนา 1 ท่าน / 1 User 2. ผู้เข้าสัมมนาต้องเข้าห้องสัมมนาก่อนเวลาที่ระบุไว้อย่างน้อย 20 นาที 3. ผู้เข้าสัมมนาต้องตั้งชื่อบัญชี ZOOM เป็นชื่อ-นามสกุลจริงด้วยภาษาไทย ให้ตรงตามบัตรประชาชน 4. ผู้เข้าสัมมนาสามารถกดปุ่มยกมือ (Raise Hand) หรือพิมพ์ข้อคำถาม ผ่านทางช่องแชทได้ในระหว่างอบรม 5. หนังสือรับรองจะจัดส่งให้ทาง e-mail ภายใน 1 วันทำการ หลังเสร็จสิ้นการอบรม
หลักสูตรนี้จะมีการบันทึกเสียงและภาพของผู้เข้าอบรมทุกคนตลอดระยะเวลาการอบรม เพื่อใช้เป็นหลักฐานนําส่งสภาวิชาชีพบัญชี ** ห้ามบันทึกเสียง ภาพ วีดีโอ แชร์ หรือนำไปเผยแพร่โดยเด็ดขาด (สงวนลิขสิทธิ์) **
|