เรื่องควรรู้...ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี
โดย
|
หลักการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี |
การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีจะมีอยู่ 2 วิธี ได้แก่ • วิธีประมาณการกำไรสุทธิ • วิธีกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นจริงในรอบ 6 เดือนที่ผ่านมา
ซึ่งโดยปกติแล้วธุรกิจทั่วไปที่ไม่ใช่บริษัทที่จดทะเบียน (ในตลาด) ธนาคาร หรือหลักทรัพย์ต่างๆ จะคำนวณจากวิธีที่เรียกว่า ประมาณการกำไรสุทธิ เป็นหลัก ซึ่งหลักการคำนวณภาษีเงินได้ด้วยวิธีประมาณการกำไรสุทธิจะมีขั้นตอนดังนี้
1. ประมาณการกำไรทั้งปีให้ได้ก่อน บางครั้งอาจจะประมาณจากตัวเลขรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง ในช่วงครึ่งปีแรก + ประมาณการส่วนที่เหลือครึ่งปีหลังก็ได้ครับ เมื่อนำมาลบกันก็จะได้กำไรประมาณการสำหรับปี นั้นๆ
2. นำกำไรที่ได้จากการประมาณการในข้อ 1 หักออกด้วยขาดทุนสุทธิที่มีสิทธิหักตามกฎหมาย หรือรายได้ที่ ยกเว้นภาษี (ถ้ามี) เพื่อให้เหลือกำไรจากการประมาณการทั้งปีที่ต้องเสียภาษี
3. นำผลลัพธ์ในข้อ 2 มาหารสอง เพื่อให้รู้ว่าประมาณการกำไรครึ่งปีเป็นเท่าไร แล้วนำไปคูณอัตราภาษี โดยปกติคือ 20% แต่ถ้าเป็น SMEs ตามกฎหมายคือ ทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้รวมไม่เกิน 30 ล้านบาทจะได้ รับสิทธิลดอัตราภาษีลงไป
4. นำภาษีที่คำนวณได้มาหักออกจากภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายครึ่งปี (ถ้ามี) เพื่อลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ แต่ถ้าหากภาษี เงินได้หัก ณ ที่จ่ายมีมากกว่าก็ไม่ต้องชำระภาษี (แต่ต้องยื่นแบบแสดงรายการอยู่ดี และไม่มีสิทธิขอคืนภาษีที่ชำระเกิน จำนวนดังกล่าวได้)
5. ยื่นแบบแสดงรายการที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา หรือยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตให้ถูกต้อง
บางส่วนจากบทความ “เรื่องควรรู้...ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี” อ่านบทความฉบับเต็มได้ใน... วารสาร CPD & Account ปีที่ 17 ฉบับที่ 200 เดือนกันยายน 2563 |
Accounting Style : CPD Coach : Mr.knowing วารสาร : CPD&ACCOUNT กันยายน 2563 |
|
|
|