รายละเอียดประกอบงบทดลองสำหรับปี เรื่องต้องระวังในการปิดบัญชี

         เมื่อเราปิดบัญชี ออกงบทดลอง ก็ต้องตรวจสอบและจัดทำรายละเอียดประกอบงบทดลอง จัดเตรียมเอกสาร หลักฐานแนบประกอบให้เรียบร้อย พร้อมให้ทางผู้สอบบัญชีเข้ามาตรวจสอบ และที่ต้องไม่ลืมคือประเด็นทางภาษี ต้องจัดทำกระดาษทำการในการคำนวณภาษีล่วงหน้า เตรียมพร้อมไว้ด้วยเช่นกัน

         สำหรับรายการทางบัญชีที่ควรระวังเป็นกรณีพิเศษ อาทิ
         1. รายการที่แสดงใน “งบพิสูจน์เงินฝากธนาคาร” เป็นรายงานที่แสดงการกระทบยอดระหว่าง Book กับ Bank แต่ในหลักการ กรณีเงินฝากธนาคารไม่ทราบชื่อ ไม่อนุญาตให้แสดงเป็นรายการกระทบยอด ทางบัญชีต้องนำรายการเงินฝากธนาคารไม่ทราบชื่อมาบันทึกบัญชีเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงิน

         2. รายการเงินทดรองจ่าย/ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า ถึงแม้โดยลักษณะชื่อบัญชีจะแสดงอยู่หมวดสินทรัพย์ แต่ขอให้ระมัดระวังว่ารายละเอียดประกอบนั้น โดยเนื้อหาควรแสดงเป็นสินทรัพย์หรือไม่

         3. สำหรับรายการที่ดินและอาคารที่ทางบริษัทได้มา หากวัตถุประสงค์ในการใช้ประโยชน์ยังมีความไม่แน่นอน จะต้องจัดรายการนี้อยู่ภายใต้อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน

         4. ประมาณการหนี้สินที่คาดว่าจะเกิดขึ้น ต้องพิจารณาในเนื้อหาให้ดี ซึ่งนักบัญชีอาจจะต้องมีการสอบถามกับหน่วยงานอื่น ๆ และที่สำคัญอย่าลืมประมาณการผลประโยชน์พนักงานด้วย

         5. ทุนจดทะเบียน ตรวจสอบให้ดีว่าข้อมูลตรงกับทุนจดทะเบียนล่าสุดหรือไม่

         6. รายได้กับการ Cut off สอดคล้องเป็นไปตามหลักการบัญชีหรือไม่

         7. ค่าใช้จ่ายที่สัมพันธ์กับรายได้ ต้องระมัดระวังบันทึกครบถ้วน เช่น ค่านายหน้า

         8. การกระทบยอดแบบภาษีกับทางบัญชี เช่น ภ.พ.30 ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย เป็นต้น