Workshop นักบัญชีกับการจัดทำเอกสาร การจัดทำบัญชีที่เกี่ยวข้องกับ Transfer pricing (หลักสูตรใหม่ 2567)

• UPDATE แนววินิจฉัยและกฎหมายใหม่ใช้บังคับปี 2566
• บริษัทที่มีความสัมพันธ์กันและธุรกรรมที่ถูกควบคุมมีลักษณะอย่างไร
• ผลตอบแทนที่เหมาะสมที่จะนำมาเทียบเคียงพิจารณาอย่างไร
• ค่าบริการที่เหมาะสม - วิธีการที่สรรพากรยอมรับ
• เงื่อนไขการปรับปรุงรายได้ - รายจ่ายของคู่สัญญาทั้งสองฝ่าย

วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์

หัวข้อสัมมนา

1. มาตรฐานการบัญชีและมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับ Transfer pricing ที่นักบัญชีต้องทราบ
    1.1 ความสัมพันธ์ระหว่างนิติบุคคลกับมาตรฐานการบัญชีและมาตรฐานการรายงานทางการเงิน
    - TAS 24 เรื่อง การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน
    - TAS 27 เรื่อง งบการเงินเฉพาะกิจการ
    - TFRS 10 เรื่อง งบการเงินรวม
    - TFRS 13 เรื่อง การวัดมูลค่ายุติธรรม
    1.2 Transfer pricing ความเกี่ยวข้องกับกิจการและเอกสารงานบัญชี
    1.3 ตัวอย่างภาพรวมทั้งกลุ่มบริษัท บริษัทที่เข้าข่ายตามกฎหมาย Transfer pricing ตามคำนิยามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 24

2. เอกสารที่ใช้ประกอบรายการ Transfer pricing ตามมาตรฐานการบัญชี

3. Transfer pricing ตามหลักการทางภาษี
    3.1 ลักษณะของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน กรณีบุคคลธรรมดาถือหุ้นเกิน 50%เข้าข่าย
หรือไม่
    3.2 ธุรกรรมใดที่ถือเป็นรายการTransfer pricing ตามหลักภาษี
    3.3 รายการกู้ยืมเงินและดอกเบี้ยเงินกู้ระหว่างกลุ่มบริษัทในเครือถือเป็น Transfer pricing หรือไม่
    3.4 การกำหนดราคาโอนจากรายการTransfer pricing มีกี่แบบ
    3.5 ขั้นตอนการกำหนดราคาโอน
    3.6 การกำหนดราคาโอน Transferpricing มีผลต่อการเสียภาษีอย่างไร
    3.7 เมื่อถูกตรวจสอบรายการTransfer pricing นักบัญชีต้องเตรียมเอกสารหลักฐานอะไรบ้าง
    3.8 ข้อควรระวังในการเตรียมตัวเพื่อเจรจารายการ Transfer pricingกับเจ้าหน้าที่
    3.9 เอกสารเกี่ยวกับราคาโอนทางภาษีที่ต้องจัดทำยื่นต่อกรมสรรพากรส่วนใดที่บริษัทแม่ทำ ส่วนใดที่บริษัทลูกมีหน้าที่ยื่น

4. กรณีศึกษาแนววินิจฉัยและปัญหาในทางปฏิบัติที่น่าสนใจ
    - การให้บริการระหว่างกันควรมีกำไรอย่างไร
    - การแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศของสรรพากรที่ออกเป็นกฎหมายแล้ว
    - Global minimum Tax rate 15% กระทบใคร

5. Workshop จากหลักการทั้งหมดจัดทำบริษัทจําลอง
    - การพิจารณาภาพรวมว่าเข้าข่ายหรือไม่
    - การพิจารณาว่าควรกำหนดนโยบายราคาโอนอย่างไรดี
    – ฝึกทำ disclosure form, CbCR,Master file, Local file บางส่วนและข้อมูลที่ต้องแนบ ภ.ง.ด.50
    - การพิจารณารายการระหว่างกัน
    - การเปรียบเทียบรายการ 1 ขั้นตอนเพื่อกำหนดราคา
    - การหาข้อมูลราคาเปรียบเทียบและ Apple to Apple
    - การเปิดเผยนโยบายการกำหนดราคาโอนระหว่างกัน

6. โทษ เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม จากการไม่ทำเอกสารประกอบรายการ Transfer pricing

7. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี