- เช็คให้ชัวร์ก่อนยื่น! เอกสารหลักฐานลดหย่อนภาษีจากมาตรการ “ช้อปดีมีคืน”
- รู้ทัน ช่องทางการตรวจสอบภาษีของสรรพากรว่าเสียภาษีครบหรือไม่ จากธุรกรรมทางการเงิน รับโอน-ฝากเงิน, ดอกเบี้ยเงินฝาก
- หลักเกณฑ์ใหม่!! RMF เปรียบเทียบความแตกต่าง RMF และ SSF พร้อมการใช้สิทธิประโยชน์อย่างไรให้คุ้มค่าที่สุด
- กองทุนใหม่!! SSFX หลักเกณฑ์ และสิทธิประโยชน์ที่ควรทราบ
- ผลกระทบของผู้เสียภาษีจากการเปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษีการลงทุนในตราสารหนี้ผ่านกองทุนรวม
- การจัดเตรียมเอกสารและแนวทางการชี้แจงเมื่อสรรพากรเรียกตรวจสอบจากการยื่นแบบทาง Internet
- Update!!! ค่าลดหย่อนทางภาษีของบุคคลธรรมดา, ค่าใช้จ่ายอัตราภาษีปี 2564
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. Update ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2564
2. การปรับโครงสร้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2564 • มนุษย์เงินเดือนมีเงินได้เท่าไหร่ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - สมรส - โสด • กรณีมีรายได้ขั้นต่ำต่อปีที่สรรพากรกำหนด (60,000 120,000 และ 220,000) ต่างกันอย่างไรและ ต้องมีรายได้เท่าไหรที่ต้องยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา • อัตราเสียภาษี 7 ขั้นที่มนุษย์เงินเดือนต้องเสียภาษี • การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคนต่างด้าวที่พิการ
3. หลักเกณฑ์ทางภาษีที่เกี่ยวกับบุคคลธรรมดาที่ผู้เสียภาษีต้องทราบ • อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา • กรณีแยกยื่นของสามี-ภรรยา ยื่นอย่างไรให้ได้รับประโยชน์สูงสุด • มนุษย์เงินเดือน ต้องมีรายได้เท่าไหร่จึงจะต้องยื่นแบบเสียภาษี • ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้วจะขอคืนภาษีได้อย่างไร
4. ประเภทเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามมาตรา 40(1)-(8) เปรียบเทียบเงินได้ที่มักเข้าใจผิด • ความแตกต่างของเงินได้ตามมาตรา 40(7)งานรับเหมา กับ 40(8) งานรับจ้าง • ความแตกต่างของเงินได้ตามมาตรา 40(2) (6)และ (8) • เงินได้ตามมาตรา 40(1) และ 40(2) แตกต่างกันอย่างไร • เงินที่นายจ้างจ่ายให้กับลูกจ้าง เช่น ค่าเช่าบ้าน ค่าโทรศัพท์รวมทั้งประโยชน์เพิ่มอื่นๆ ถือเป็นเงินได้ประเภทใด • หลักเกณฑ์การพิจารณาค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทางพนักงานที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีกรณีการเดินทางในประเทศและต่างประเทศ
5.ประเด็นปัญหาทางภาษีกรณีลูกจ้างเป็นคนต่างชาติ และหลักเกณฑ์การหักค่าลดหย่อน • การเสียภาษีของคนต่างชาติที่ได้รับเงินได้จากประเทศไทย ต้องเสียภาษีให้กับประเทศไทยหรือไม่ ถ้าไม่ได้เดินทางเข้ามาในไทย หรือมาอยู่ในไทยไม่ถึง 180 วัน • กรณีคนต่างชาติทางเข้ามาทำงานในประเทศไทย แต่ได้รับเงินได้จากต่างประเทศต้องนำมาเสียภาษีหรือไม่ • การหักค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน ของสามีภรรยา หรือบุตรของคนต่างชาติ
6.เจาะประเด็นวิธีการหักค่าใช้จ่ายของเงินได้ทั้ง 8 ประเภท เงินได้แบบไหน มีวิธีหักอย่างไรให้ได้ประโยชน์สูงสุดทางภาษี
7. 45 ประเด็นปัญหาค่าลดหย่อน พร้อม Update ค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ควรพลาด 7.1 ค่าลดหย่อนส่วนตัว • กรณีผู้มีเงินได้เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคล สามารถลดหย่อนส่วนตัว ได้ทุกคนหรือไม่ 7.2 ค่าลดหย่อนคู่สมรส • สมรสระหว่างปีสามารถนำคู่สมรสมาหักลดหย่อนในปีภาษีนั้นได้หรือไม่ • คู่สมรสมีเงินได้จากดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารและไม่ได้แยกยื่นแบบแสดงรายการสามารถใช้สิทธิลดหย่อนคู่สมรสได้หรือไม่ • กรณีที่สามีและภรรยามีรายได้ทั้ง 2 ฝ่าย และยื่นรวมจะหักค่าลดหย่อนได้เท่าไหร่ 7.3 ค่าลดหย่อนบุตร ค่าฝากครรภ์ค่าคลอดบุตร • หลักฐานที่ต้องใช้เป็นหลักฐานเพื่อหักลดหย่อนค่าฝากครรภ์, ค่าคลอดบุตรมีอะไรบ้าง • กรณีได้รับเงินช่วยค่าคลอดบุตรจากประกันสังคม 13,000 บาทสามารถใช้สิทธิหัก ค่าลดหย่อนได้เต็ม 60,000 บาทหรือไม่ • กรณีที่ตั้งครรภ์สิ้นปี 61 และกำหนดคลอดปี 62 จะใช้สิทธิลดหย่อนอย่างไร • กรณีที่ตั้งครรภ์หัวปีท้ายปีจะใช้สิทธิได้ 60,000 บาทหรือ 120,000 บาท • กรณีลูกแฝดจะใช้สิทธิค่าฝากครรภ์, ค่าคลอดได้ 60,000 บาท หรือ 120,000 บาท • ค่ารักษาพยาบาลกรณีที่แท้ง จะใช้สิทธิลดหย่อนค่าฝากครรภ์, ค่าคลอดบุตรได้หรือไม่ • กรณีอุ้มบุญใครมีสิทธิใช้ค่าลดหย่อน • หลักเกณฑ์และเงื่อนไขการหักลดหย่อนบุตร และจำนวนเงินที่มีสิทธิหักลดหย่อนบุตร • กรณีมีบุตร 4 คน และมีบุตรบุญธรรมอีก 1 คน จะนำบุตรมาหักลดหย่อนได้ทั้งหมดหรือไม่ • บุตรที่จบการศึกษาระหว่างปีและยังไม่ได้มีงานทำ สามารถนำมาหักลดหย่อนได้หรือไม่ • บุตรของภรรยาหรือสามี (ลูกติดสามี/ภรรยา) สามารถนำมาหักลดหย่อนบุตรได้หรือไม่ 7.4 ค่าลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูบิดา/มารดา • บุตรบุญธรรมสามารถนำบิดามารดาที่รับอุปการะเลี้ยงดูมาหักค่าลดหย่อนได้หรือไม่ • กรณีบิดามารดาถึงแก่ความตายในระหว่างปีหรือก่อนการยื่นแบบใช้สิทธิหักลดหย่อนบิดามารดาได้หรือไม่ • กรณีนำบิดามารดาไปลดหย่อนซ้ำกับพี่น้อง • กรณีมารดาไม่มีเงินได้บิดาใช้สิทธิหักค่าลดหย่อนคู่สมรสไปแล้ว บุตรใช้สิทธิหักลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูมารดาได้อีกหรือไม่ • กรณีบิดาหรือมารดาเป็นคนต่างด้าว สามารถนำมาหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดาได้หรือไม่ 7.5 ค่าลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูคนพิการ/ทุพลภาพ • หลักเกณฑ์และเงื่อนไขในการใช้สิทธิหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการ • เอกสารหลักฐานที่ต้องแนบตอนยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา • กรณีผู้ดูแลคนพิการมีหลายคนที่มีชื่อในบัตรประจำตัวคนพิการ แต่ละคนสามารถนำไปหักค่าอุปาการะเลี้ยงดูคนพิการได้อย่างไรบ้าง • กรณีมีการเปลี่ยนแปลงผู้ดูแลคนพิการระหว่างปีนำสิทธิหักลดหย่อนมาใช้อย่างไร • กรณีภรรยาไม่มีเงินได้แต่มีชื่อเป็นคนดูแลคนพิการในบัตรประจำตัวคนพิการ สามีสามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้หรือไม่ 7.6 ลดหย่อนประกันสังคม • หลักเกณฑ์และเงื่อนไขการใช้สิทธิหักค่าลดหย่อนประกันสังคม • กรณีสามีหรือภรรยาไม่มีเงินได้แต่เป็นผู้ประกันตนตาม พ.ร.บ.ประกันสังคม สามารถนำเงินสมทบกองทุนประกันสังคมที่ชำระมารวมหักลดหย่อนภาษีเงินสมทบกองทุนประกันสังคมที่ตนชำระด้วยได้หรือไม่ 7.7 ค่าลดหย่อนประกันชีวิต, ประกันสุขภาพ, ประกันชีวิตแบบบำนาญ • กรณีที่บริษัทซื้อประกันชีวิตให้พนักงานโดยเป็นไปตามระเบียบบริษัท พนักงานสามารถนำเบี้ยประกันชีวิตมาลดหย่อนได้หรือไม่ • กรณีซื้อประกันชีวิตให้บิดามารดาของคู่สมรส สามารถนำมาใช้สิทธิลดหย่อนได้หรือไม่ • กรณีที่กรมธรรม์นั้นมีผู้จ่ายเบี้ยประกันหลายคน จะใช้สิทธิลดหย่อนอย่างไร • หลักเกณฑ์การยกเว้นการหักค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ • กรณีที่ซื้อประกันชีวิตที่มีการคุ้มครองเกิน 10 ปีแต่ได้รับเงินคืนเกิน 20% ของเบี้ยประกันชีวิตจะถือว่าผิดเงื่อนไขหรือไม่ นำมาลดหย่อนได้หรือไม่ • กรณีที่มีการนำเบี้ยประกันที่จ่ายไปมาลดหย่อน แต่มาทราบภายหลังว่าผิดเงื่อนไขตามที่สรรพากรกำหนดมีแนวทางแก้ไขอย่างไร 7.8 ค่าลดหย่อนซื้อหน่วยลงทุน RMF, LTF และทำความรู้จักกับ SEF • เงื่อนไขการซื้อหน่วยลงทุน RMF, LTF, SSF และการใช้สิทธิลดหย่อน • กรณีที่มีการลงทุนซื้อ RMF และมีการระงับการซื้อติดต่อกันเกิน 1 ปีจะมีผลอย่างไรหรือไม่กับ การใช้สิทธิลดหย่อนภาษี • กรณีซื้อ LTF เกิน 15% ของรายได้สามารถทำได้หรือไม่ และใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ • กำไรที่ได้จากการขายคืนหน่วยลงทุน หากเกิน 15% ของเงินได้ต้องนำกำไรที่ได้นั้นไปคำนวนเสีย ภาษีเงินได้บุคลธรรมดาหรือไม่ • เงินปันผลที่ได้จากกองทุน/กำไรจากการขายกองทุนต้องเสียภาษีอย่างไร • กรณีขายก่อนครบกำหนด จะถูกตรวจสอบหรือไม่ สรรพากรจะทราบได้อย่างไร • โอกาสสุดท้าย!! ใช้สิทธิประโยชน์จากกองทุน LTF และทางเลือกใหม่ที่นักลงทุนต้องรู้ก่อนเสียสิทธิ 7.9 ค่าลดหย่อนบ้านหลังแรก • ระยะเวลาในการใช้สิทธินับจากวันทำสัญญาหรือวันโอน 7.10 ค่าลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อ/สร้างที่อยู่อาศัย • กรณีสามีภรรยายื่นกู้ร่วมซื้อบ้าน ภรรยาไม่มีเงินได้ในปีภาษีนั้น สามีสามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้เต็ม จำนวนหรือไม่ 7.11 ค่าลดหย่อนเงินบริจาค • บริจาคให้กับวัด • บริจาคให้กับสถานศึกษา, กีฬา • บริจาคให้กับโรงพยาบาล 7.12 ค่าลดหย่อนภาษีค่าใช้จ่ายท่องเที่ยว 55 จังหวัด • กรณีที่มีการจ่ายเงินค่าท่องเที่ยวให้กับบริษัททัวร์ที่พาเที่ย;โดยแพ็คเก็จมีการนำเที่ยวเมืองหลักและต่อด้วยเมืองรอง สามารถนำมาลดหย่อนได้หรือไม่ 7.13 ค่าลดหย่อนภาษีค่าใช้จ่ายท่องเที่ยวเมืองหลักและเมืองรองกรณีจองผ่านผู้ให้บริการ เช่น agoda, booking, traveloka 7.14 ค่าลดหย่อนซื้อสินค้าเกี่ยวกับการศึกษาและกีฬา กรณีซื้อสินค้าผ่านช่องทางออนไลน์ / ซื้อที่ Outlet 7.15 ค่าลดหย่อนซื้อสินค้า OTOP ประเด็นบิลเงินสดที่ร้านค้าในชุมชนออกให้ 7.16 ค่าลดหย่อนซื้อหนังสือ หนังสือประเภทใดบ้างที่ลดหย่อนได้ กรณีหนังสือ / e-Book ต่างประเทศจะนำมาลดหย่อนได้หรือไม่
8. เช็คให้ชัวร์ก่อนยื่น! เอกสารหลักฐานลดหย่อนภาษี • จุดต้องระวังในการตรวจสอบเอกสารหลักฐาน • เอกสารรายการไม่ครบถ้วนจะใช้สิทธิลดหย่อนได้หรือไม่ • ใบกำกับภาษีมีสินค้ารายการอื่นรวมอยู่ด้วยต้องทำอย่างไร จะนำมาใช้ได้หรือไม่ • รายการที่ต้องเช็ค! ก่อนใช้บิลเงินสดเป็นเอกสารหลักฐาน
9. ซื้อสินค้าผ่านช่องทางออนไลน์ ไม่มีใบกำกับภาษีจะใช้สิทธิลดหย่อนได้หรือไม่ ใช้อะไรเป็นเอกสารหลักฐาน
10.การตรวจสอบภาษีจากข้อมูลการรับ-โอนเงินและดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร • หลักเกณฑ์และเงื่อนไขการส่งข้อมูลรับโอน-ฝากเงิน นับอย่างไร? รวมทุกบัญชี-รายบัญชี? และกรณี ใดไม่เข้าเกณฑ์ที่ต้องส่งข้อมูลให้สรรพากร • จะทำอย่างไรหากไม่ต้องการให้ธนาคารส่งข้อมูลดอกเบี้ยและผลตอบแทนเงินฝากให้สรรพากร
11.การยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านระบบInternet กรณีสรรพากร เรียกตรวจสอบจะต้องเตรียมเอกสารอย่างไรมีแนวทางการชี้แจงอย่างไร
12.กรณีที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรมดาแล้วไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีจำเป็นต้องยื่นแบบ แสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ หากไม่ยื่นจะมีผลอย่างไร
เข้าอบรมเดือนกุมภาพันธ์ 2564 เข้า 2 ท่านลด 500 บาท เข้า 3 ท่านลด 1,000 บาท (หลักสูตรเดียวกัน/ ใบเสร็จรับเงินฉบับเดียวกัน/ ไม่ร่วมโปรโมชั่นอื่น)
|